Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие процессы соблюдения норм необходимо выполнить для сдачи налоговой декларации по разнице в трансграничных поступлениях и платежах в рамках торговли через третью страну?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономического предприятия, специализирующегося на торговле через третью страну на Юго-Восточной Азии. На прошлой неделе я закончил три заказа на естественный каучук, перевозимый из Малайзии через третью страну в Евросоюз.
После завершения расчетов по поступлениям и платежам валюты возникла торговая разница около 126 000 долларов США. Раньше я всегда доверял агентской организации обработку налоговой декларации, но на этот раз агент предупредил о новых требованиях к соблюдению норм при сдаче декларации по разнице в торговле через третью страну в 2026 году.
Я боюсь, что при самостоятельной декларации допущу ошибку, которая вызовет налоговую проверку: мне придется уплатить дополнительные налоги и пени, еще больше беспокоюсь о влиянии на будущие лимиты на трансграничные поступления и платежи валюты, а также о возможном влиянии на прохождение таможни других обычных заказов. Последние дни я так волнуюсь, что даже не могу есть, и хочу узнать, как правильно сдать декларацию по этой разнице в соответствии с нормами, какие конкретные процессы нужно выполнить, какие документы нужно подготовить заранее и как избежать часто встречающихся ошибок?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала необходимо выполнить детали предварительной проверки документов: собрать полный комплект документов по торговле через третью страну，включая консигнацию по такой торговле，выписки банка о трансграничных поступлениях и платежах валюты，информацию о манифесте и торговый договор. Особое внимание уделить отметке "статья о перегрузке" в консигнации，убедиться，что код операции в выписках банка о поступлениях и платежах валюты равен "121010" (эксклюзивный код для поступлений и платежей по торговле через третью страну)，а также гарантировать полное совпадение суммы по документам，стороны сделки и декларируемых данных.
В части сопряжения ключевых этапов необходимо в течение 15 рабочих дней после завершения поступлений и платежей валюты синхронно представить информацию о движении товаров по торговле через третью страну в таможню и подать в налоговые органы Бланк декларации о разнице в трансграничных поступлениях и платежах，гарантировать реальное время синхронизации данных в системах таможни и налоговых органов，избежать предупреждения при декларировании из-за задержки данных.
Необходимо заранее разработать план действий при возникновении аномалий: если возникает несовпадение информации в документах или ошибки данных в системе，нужно в течение 3 рабочих дней дополнить исправительные документы и подать Обоснование хозяйственной операции，одновременно связаться с налоговым специалистом для ручной проверки. Запрещается задерживать сдачу декларации или скрывать различия в данных.
При окончательном выполнении норм необходимо хранить полный комплект документов не менее 7 лет для возможной последующей налоговой проверки，одновременно создать внутренний журнал учета разниц в торговле，где каждая разница соответствует четким хозяйственным документам，гарантировать соблюдение норм на всем цикле с возможностью отслеживания.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Ключевой момент на этапе таможенного декларирования по налоговой декларации по разнице в торговле через третью страну заключается в обеспечении логического замкнутого цикла между информацией о движении товаров и данными налоговой декларации. При таможенном декларировании необходимо четко указать атрибут "торговля через третью страну", чтобы избежать неверного определения как экспорта по обычной торговле, что приведет к отклонению в подходе к налоговой декларации.
Если в складе-порту возникают дополнительные расходы, такие как складские расходы, агентские комиссии, необходимо включить такие расходы в категорию учета разницы в торговле, одновременно указать номер документа о расходах в "примечании" к таможенной декларации, гарантировать совпадение данных разницы в системах таможни и налоговой декларации. Если возникает несовпадение данных таможенной декларации и данных о поступлениях и платежах валюты, необходимо исправить данные в сроке на исправление таможенной декларации. Запрещается скрывать разницу за счет разделения таможенных деклараций, в противном случае будет вызвана совместная проверка таможни и налоговых органов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Появление разницы в торговле через третью страну часто напрямую связано с учетом расходов на этапе логистики, необходимо точно разделить границу между логистическими расходами и торговой платежом. При выборе склада-порта заранее необходимо уточнить стандарты расчета складских расходов, комиссий за перегрузку и других расходов, выделить такие расходы отдельно, чтобы избежать ошибок в учете разницы из-за смешения с торговым платежом. Одновременно необходимо убедиться, что информация о "грузоотправителе" и "грузополучателе" в консигнации совпадает с сторонами торгового договора.
Если происходит переуступка права по консигнации, необходимо сохранить документы о переуступке как вспомогательные материалы для учета разницы. Если возникает задержка в логистике, которая приводит к разнице во времени между поступлениями и платежами валюты, необходимо представить доказательство задержки в логистике при сдаче декларации, чтобы избежать определения как аномальной сделки из-за разницы во времени между поступлениями и платежами валюты.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При сдаче налоговой декларации по разнице в торговле через третью страну необходимо строго соблюдать принцип независимых сделок в трансграничных налоговых отношениях, гарантировать обоснованность появления разницы. Если разница возникает из-за колебаний валютного курса, необходимо представить обоснование перевода валюты при декларировании, использовать средний курс центрального банка первого дня месяца декларации, запрещается использовать самоподобный курс для корректировки разницы.
Если разница возникает из-за сделок с связанными лицами, необходимо подготовить обоснование цены сделки с связанными лицами, доказать, что цена соответствует рыночным стандартам, чтобы избежать определения как перечисления прибылей налоговыми органами. Кроме того, в 2026 году налоговые органы реализовали реальное время синхронизацию данных с органом валютного контроля, необходимо гарантировать полное совпадение декларируемых данных разницы и данных о поступлениях и платежах валюты в органом валютного контроля, в противном случае будет вызвано предупреждение по трансграничным налоговым отношениям.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Соблюдение норм по поступлениям и платежам валюты является ключевым предварительным условием при сдаче налоговой декларации по разнице в торговле через третью страну, необходимо гарантировать, что каждое поступление и платеж валюты поддерживается соответствующей торговой основой. При осуществлении трансграничных поступлений и платежей валюты четко указать "поступления и платежи по торговле через третью страну" в сообщении SWIFT или инструкции по оплате через CIPS, чтобы избежать включения в список подозрительных сделок органом валютного контроля.
Если разница возникает из-за комиссий банка за поступления и платежи валюты, необходимо учесть комиссии отдельно, представить документы о комиссиях банка при сдаче декларации, гарантировать точность данных разницы. Кроме того, регулярно систематизировать журнал учета трансграничных поступлений и платежей валюты, отделять поступления и платежи по торговле через третью страну от поступлений и платежей по обычной торговле, чтобы избежать ошибок при сдаче декларации из-за смешения данных.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Появление разницы в торговле через третью страну должно иметь законное основание в договоре, в торговом договоре четко прописать маршрут движения товаров по торговле через третью страну, сроки поступлений и платежей валюты, случаи появления разницы и методы ее учета. Если разница возникает из-за корректировки качества товаров, необходимо сохранить протокол проверки качества, дополнительное соглашение, подписанное обеими сторонами, и другие юридические документы как доказательство соблюдения норм при сдаче декларации.
Кроме того, запрещается прописывать неясные положения о разнице в договоре, в противном случае налоговые органы признают это как несовпадение норм при перечислении выгод. Если из-за споров по договору нельзя своевременно учесть разницу, необходимо представить решение суда или решения арбитража как законное основание для задержки сдачи декларации.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Торговля через третью страну не относится к категории возмещения экспортных налогов, необходимо строго разделить границу между декларацией по торговле через третью страну и обычной торговлей, запрещается включать разницу по торговле через третью страну в данные декларации по возмещению экспортных налогов.
При осуществлении внутренней аудитории отдельно создать журнал учета разниц по торговле через третью страну, записать причину появления каждой разницы, основание ее учета и состояние декларации, гарантировать полное совпадение данных журнала и данных налоговой декларации. Если возникает смешение расходов между торговлей через третью страну и обычной торговлей, необходимо распределить расходы при аудитории, четко разделить расходы и доходы двух видов деятельности, чтобы избежать ошибок при сдаче декларации, которые вызовут проверку по возмещению экспортных налогов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Учет разницы в торговле через третью страну необходимо интегрировать в управление расходами на всем цикле цепочки поставок, при утверждении заказа заранее оценить возможную разницу, включая такие факторы, как колебания валютного курса, логистические расходы, сборы в складе-порту, заранее разработать стандартный процесс учета разницы.
При выборе поставщика в складе-порту предпочтительно выбирать партнеров с прозрачными ценами и четкими стандартами расчета, чтобы избежать отклонения в учете разницы из-за скрытых расходов. Кроме того, создать механизм предупреждения о разнице: когда доля разницы в общей торговой сумме превышает 5%, своевременно запустить внутренний процесс повторной проверки, гарантировать обоснованность появления разницы, чтобы избежать вызова пристальной проверки налоговыми органами из-за большой разницы.