Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные условия соблюдения нормативов и требования к документам необходимы для получения экспортного налогового возмещения при транзитной торговле?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является торговля метизов и строительными материалами. В прошлом месяце мы осуществили заказ по транзитной торговле на сумму 1,2 млн юаней — мы приобрели партину нержавеющей стали у партнерского завода в Уси (провинция Цзянсу), сначала отправили ее в указанный транзитный склад в Сингапуре для замены контейнера, а затем отправили конечному покупателю в Гамбург (Германия). Ранее я слышал от коллег из Гуанчжоу, что при транзитной торговле при соблюдении определенных условий также можно получить экспортное налоговое возмещение, но после изучения самых новых налоговых норм 2026 года я все еще не уверен: партия товара не была доставлена напрямую в Германию, повлияют ли транзитный коносамент и коносамент на признание факта «вывоза товаров из страны»?
Кроме того, на специальный счет-фактуру по налогу на добавленную стоимость, выданный заводом, указано название нашей компании, а валютные поступления поступили из офшорного счета немецкого покупателя — не будет ли несоответствия в четырех потоках? До срока подачи заявления на налоговое возмещение осталось всего 10 дней, я не перестаю работать, боюсь, что если я совершу ошибку, то не получу возмещение в размере более 130 тыс. юаней, кроме того, налоговые органы проведут проверку по запросу, и это может повлиять на дальнейшее право нашей компании на получение экспортного налогового возмещения. Прошу совета: как действовать в соответствии с нормативами?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При предварительной проверке документов необходимо контролировать три основные детали: во-первых，на специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость обязательно должны быть указаны конкретные характеристики и количество товара，название получателя должно полностью совпадать с субъектом，подающим заявление на налоговое возмещение，строго запрещены неясные формулировки，такие как «транзитный товар»，во-вторых，для подтверждения вывоза товаров нужно предоставить консолидированный коносамент на весь маршрут (от внутреннего порта до конечного пункта назначения) или доказательство замены контейнера в транзитном порту + два коносамента при раздельной перевозке，при этом получатель по коносаменту должен совпадать с конечным зарубежным покупателем，в-третьих，в договоре на транзитную торговлю должны быть четко прописаны условия транзита и этап перехода права собственности на товар，чтобы избежать споров из-за неясных формулировок.
Ключевые этапы необходимо координировать одновременно: на этапе декларирования в таможню в декларации на экспорт нужно сделать пометку «транзитная торговля с перегрузкой»，а также одновременно загрузить доказательство поступления на транзитный склад в единое окно，на этапе получения валютных поступлений нужно гарантировать，что субъект，получающий валюту，совпадает с оператором，указанным в таможенной декларации，разница между суммой полученной валюты и суммой по таможенной декларации не должна превышать 5%，при получении валютных поступлений из офшора нужно предоставить выписку со счета.
Планы действий при возникновении нештатных ситуаций нужно подготовить заранее: если доказательство о находке товара на транзитном складе потеряно，необходимо своевременно потребовать от транзитного агента копию складской расписки + официальную запись о замене контейнера，при проведении проверки по запросу налоговых органов нужно в течение 15 дней подготовить полный пакет документов，подтверждающих совпадение четырех потоков (договоры，счета-фактуры，логистика，средства)，для участия в проверке. Для окончательного оформления в соответствии с нормативами нужно в течение 90 дней после вывоза товара выбрать модуль «транзитная торговля как эквивалент экспорта» в системе налогового возмещения для подачи заявления，после предварительного одобрения подать заявление официально и завершить регистрацию документов в течение 15 дней.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Декларация на таможню, соответствующая экспортному налоговому возмещению при транзитной торговле, должна быть строго заполнена по категории «эквивалент экспорта», код товара должен полностью совпадать с кодом товара на счете-фактуре о покупке, в пометочной колонке обязательно нужно четко указать «транзитный порт транзитной торговли (например, Сингапур)» и конечный пункт назначения, чтобы избежать споров с таможней по вопросу оценки стоимости товара из-за неясного заполнения. При подаче декларации в режиме интегрированного таможенного контроля нужно гарантировать, что логистическая информация о транзитном порта была синхронизирована с единым окном китайской таможни, иначе будет сделан вывод о том, что «товар не был фактически вывезен из страны», и предварительная проверка не будет пройдена.
При возникновении сомнений таможни в оценке стоимости товара нужно своевременно предоставить договор на транзитную торговлю, доказательство замены контейнера и договор о покупке у зарубежного покупателя, чтобы доказать реальную стоимость сделки и избежать влияния корректировки оценки стоимости на размер налогового возмещения. Кроме того, оператор и отправитель, указанные в таможенной декларации, должны совпадать с покупателем на специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость и субъектом, подающим заявление на экспортное налоговое возмещение, строго запрещено привлекать третье лицо для декларирования в таможню при несоответствии субъектов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При получении экспортного налогового возмещения при транзитной торговле необходимо учитывать соблюдение нормативов в международной налоговой структуре. Если предприятие осуществляет транзитные сделки через офшорную компанию, нужно гарантировать, что цена ассоциированной сделки между офшорной компанией и внутренней компанией соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки налогооблагаемой базы налоговыми органами из-за неразумной цены передачи, что в свою очередь может повлиять на право на экспортное налоговое возмещение.
Для транзитной торговли с конечным пунктом назначения в Евросоюзе можно одновременно подать заявление на отсрочку уплаты НДС Евросоюза, чтобы уменьшить стоимость блокировки средств, но нужно убедиться, что записи о подаче заявления на отсрочку уплаты НДС совпадают с цепочкой документов для экспортного налогового возмещения, чтобы избежать расхождений в данных. Кроме того, заявление на экспортное налоговое возмещение при транзитной торговле должно быть подано в течение 90 дней после вывоза товара, если из-за особых обстоятельств нужно отсрочить срок, заранее подайте заявление на отсрочку в компетентный налоговый орган, в противном случае после истечения срока заявление будет считаться автоматически отозванным.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Основной критерий проверки экспортного налогового возмещения при транзитной торговле — это «совпадение четырех потоков», то есть субъекты и данные потоков договоров, счетов-фактур, логистики и средств полностью совпадают. Поток договоров должен включать внутренний договор о покупке, транзитный договор и зарубежный договор о продаже, характеристики и количество товара в трех договорах должны полностью соответствовать друг другу; поток счетов-фактур должен гарантировать, что название получателя на специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость, выданном заводом, совпадает с субъектом, подающим заявление на экспортное налоговое возмещение, и в пометочной колонке счета-фактуры нужно указать дату вывоза товара и транзитный порт; поток логистики должен включать консолидированный коносамент на весь маршрут или доказательство замены контейнера в транзитном порту, четко указывающий полный путь товара от вывоза из Китая до конечного пункта назначения; поток средств должен гарантировать, что валютные поступления поступают от конечного зарубежного покупателя, и разница между суммой полученной валюты и суммой FOB по таможенной декларации не должна превышать 5%.
При проведении проверки по запросу налоговых органов нужно в течение 15 дней предоставить полный пакет зарегистрированных документов, включая скриншот трассировки логистики, выписку о движении средств, оригиналы договоров и т.д., чтобы избежать временного приостановления налогового возмещения из-за неполноты документов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
На этапе получения валютных поступлений при экспортном налоговом возмещении при транзитной торговле нужно строго соблюдать нормативы межграничных платежей и поступлений валюты, валютные поступления должны поступать с собственного счета конечного зарубежного покупателя, строго запрещено получать валютные поступления с личного счета третьего лица или счета с неясным происхождением. При получении валютных поступлений по сообщению SWIFT нужно в примечании сообщения указать «оплата за товары по транзитной торговле (соответствует номеру таможенной декларации xxx)», чтобы упростить проверку банком и налоговыми органами; при осуществлении межграничных платей в юанях через систему CIPS нужно гарантировать, что код операции в платежном поручении является «121010 (обычная торговля)» и сделать пометку «транзитная торговля с перегрузкой», чтобы избежать включения счета в категорию внимания из-за неверного кода операции.
Кроме того, предприятие должно завершить регистрацию сверки валютных поступлений в течение 30 дней после получения валюты, загрузить доказательство получения валютных поступлений в систему экспортного налогового возмещения, если есть разумная разница между суммой полученной валюты и суммой по таможенной декларации (например, вычет транзитных расходов), нужно предоставить счет-фактуру за транзитные расходы и доказательство платежа, чтобы подтвердить обоснованность разницы.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
В договорах на транзитную торговлю, соответствующих экспортному налоговому возмещению, нужно четко указать этап перехода права собственности на товар, чтобы избежать юридических споров из-за неясного определения права собственности, что в свою очередь может повлиять на право на налоговое возмещение.
В внутреннем договоре о покупке нужно указать «товар отправляется напрямую в транзитный порт, право собственности на товар переходит к внешнеторговой компании после погрузки завода на корабль»; в транзитном договоре нужно четко прописать обязанности транзитного агента, включая предоставление доказательства замены контейнера, копии складской расписки и других документов, а также предусмотреть, что если из-за вины агента документы будут потеряны, он несет соответствующую ответственность за нарушение договора; в зарубежном договоре о продаже нужно четко указать срок и способ оплаты покупателя, строго запрещены мягкие условия, такие как «оплата после доставки без четкого срока», чтобы избежать задержки получения валютных поступлений и влияния на подачу заявления на налоговое возмещение. Кроме того, предприятие должно сохранить и зарегистрировать все договоры, срок действия договоров должен соответствовать логике времени вывоза товара и получения валютных поступлений, чтобы избежать признания сделки налоговыми органами как фиктивной из-за несоответствия сроков.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Структура цепочки поставок для экспортного налогового возмещения при транзитной торговле должна быть оптимизирована, желательно выбирать транзитные порты с прямыми рейсами от внутренних портов Китая, чтобы сократить время логистики на транзитных этапах и риски оборота документов, гарантировать своевременность доказательств вывоза товара. При выборе торговых терминов рекомендуется использовать термин FOB внутреннего порта, четко указать, что завод несет ответственность за доставку товара до внутреннего порта и погрузку на корабль, а внешнеторговая компания несет ответственность за транзит и международную перевозку, чтобы упростить определение ответственности за логистику и этапа вывоза, что соответствует требованию «вывоз товара из страны» для экспортного налогового возмещения.
Также нужно создать модель точного расчета затрат, включить транзитные расходы, логистические расходы, банковские комиссии и другие затраты в расчет затрат на налоговое возмещение, если транзитные затраты слишком высоки, и доход от налогового возмещения не покрывает затраты, можно изменить транзитный порт или выбрать режим прямого экспорта, чтобы избежать неоправданной блокировки средств.