Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужно ли подавать декларацию на возврат налога на экспорт при ведении транзитной торговли? Какие основные критерии оценки?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании, основной деятельностью которой является трансграничная торговля электронными компонентами. В прошлом месяце мы только что провели три операции транзитной торговли через Zhongshen: товары отправлялись из порта Инчхон (Корея) в порт Сантус (Бразилия). Весь путь товары не пересекали границу Китая, только в транзитном складе в Гонконге была заменена коносамент.
Теперь финансовый отдел сомневается, нужно ли подавать декларацию на возврат налога на экспорт при составлении квартальной налоговой декларации. Раньше я слышал от коллег, что при транзитной торговле возврат налога категорически невозможен, но друг, занимающийся транзитной торговлей химическими продуктами, говорит, что при выполнении определенных условий можно подать декларацию. Я очень беспокоюсь, что неправильное заявление вызовет запрос налоговых органов на предоставление дополнительных документов, и даже повлияет на лимит по поступлению и выплате валюты в будущем.
Ведь прибыль от этой партии товара составляет всего около 5 процентов. Если возникнут проблемы с соблюдением норм из-за возврата налога, то не только вся прибыль будет потеряна, но и может появиться налоговая негативная отметка, которая повлияет на будущие права на внешнеэкономическую деятельность. Я хочу четко узнать, нужно ли нам подавать декларацию на возврат налога в нашем случае транзитной торговли, а также какие именно нормы операций и риски существуют?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
У многих участников внешнеэкономической деятельности существует два основных заблуждения: первое — что при любой транзитной торговле можно подать декларацию на возврат налога на экспорт，второе — что при всех видах транзитной торговли совершенно не нужно заниматься вопросами возврата налога. На самом деле ключевой критерий оценки — фактический выход товаров за пределы таможенной территории Китая: если товары только транзитируют через иностранные территории и не входят в таможенную территорию Китая，они совершенно не соответствуют основному условию возврата налога на экспорт «выход товаров за пределы страны»，и в этом случае подача декларации на возврат налога является ложной декларацией.
При неправильной подаче декларации на возврат налога возникает цепочка негативных последствий: налоговые органы запустят запрос на предоставление дополнительных документов，замораживут лимит возврата налога для предприятия. При выявлении ложной декларации при проверке не только будут взысканы уже возвращенные средства，но и будет наложен штраф，одновременно снизится рейтинг налоговой надежности предприятия，что приведет к контролю за лимитом по поступлению и выплате валюты в будущем，снижению приоритета при прохождении таможенного контроля при экспорте и импорте，и даже к логистическим рискам，таким как задержка товаров в порту и задержка при таможенном контроле.
Меры физической изоляции рисков нужно начинать с сохранения документов: необходимо сохранять на всем пути записи о замене коносамента в транзитном складе，полный коносамент судовой компании，сертификат о хранении на иностранном складе и т.д。чтобы доказать，что товары не входили в таможенную территорию Китая. Одновременно нужно вести классифицированное управление документами транзитной торговли и обычного экспортного бизнеса，чтобы избежать путаницы.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации убытков: если уже была подана неправильная декларация，нужно добровольно подать заявление на исправление до начала проверки налоговых органов，приложив все соответствующие документы транзитной торговли，доказывающие，что товары не входили в территорию Китая. При необходимости можно поручить профессиональному внешнеторговому агенту помощь в систематизации материалов и координацию коммуникации с налоговыми органами，чтобы максимально снизить потери репутации.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При таможенном декларировании транзитной торговли необходимо четко указать транзитный характер товаров. При подаче декларации нужно точно указать фразу «транзитная торговля» в таможенной декларации, одновременно представить подтверждающее письмо транзитного склада, полный коносамент и другие документы, доказывающие, что товары не входили в таможенную территорию Китая. При неправильной подаче декларации транзитной торговли как обычного экспорта на этапе таможенного декларирования в системе таможенных органов останется неверная запись о входе товаров в территорию, что повлияет на решение налоговых органов по возврату налога.
Если такая ошибка уже произошла, нужно немедленно подать заявление в таможенные органы на отмену неправильной декларации и повторную подачу, представив настоящие документы транзитной торговли, исправить поле способа торговли в таможенной декларации, чтобы гарантировать соответствие информации в декларации фактическому бизнесу и избежать последующих цепных рисков в налогообложении и логистике. Одновременно нужно создать механизм взаимной проверки таможенных деклараций и способов торговли, перед подачей декларации специалист должен проверить соответствие документов, чтобы избежать заблуждений при подаче декларации на возврат налога из-за неверной информации в таможенной декларации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Проектирование логистического пути транзитной торговли напрямую влияет на решение по возврату налога. Необходимо гарантировать, что товары на всем пути не входят в таможенную территорию Китая. При выборе транзитного склада нужно отдавать предпочтение иностранным складским предприятиям с статусом нейтральной третьей стороны, сохранять полный комплект логистических документов транзитного склада: записи о приемке товаров на склад, свидетельства о замене коносамента, записи об отгрузке товаров со склада и т.д., чтобы доказать, что товары только транзитируют через иностранную территорию.
Если логистический путь включает остановку в китайском порту, нужно обратиться в судовую компании с заявлением о выдаче сертификата «товары не были выгружены из судна», чтобы избежать признания входа товаров в территорию Китая. Одновременно нужно заранее разработать план на случай нештатных ситуаций: при задержке товаров в транзитном складе нужно своевременно обновить логистические документы, подать объяснительную записку в налоговые органы, чтобы избежать неправильной классификации бизнеса как обычного экспорта из-за отсутствия документов. Кроме того, нужно вести интегрированное управление логистическими документами, торговыми контрактами и свидетельствами о поступлении и выплате валюты, чтобы гарантировать соответствие информации на всем пути торговли.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры прибыль от транзитной торговли образуется за границей и не относится к облагаемым налогом доходам на территории Китая. Одновременно, так как товары не входят в территорию Китая, они не соответствуют основному условию возврата налога на экспорт Китая «выход товаров за пределы страны и продажа иностранным предприятиям или физическим лицам», поэтому не нужно подавать декларацию на возврат налога на экспорт.
Если предприятие намеренно оформляет транзитную торговлю как обычный экспорт для подачи декларации на возврат налога, возникает риск BEPS (поступательное сокращение налоговой базы и перенос прибыли), такое действие будет признано налоговыми органами как трансграничная уклонение от уплаты налогов. Помимо взыскания налога и штрафа предприятие может быть включено в список организаций, находящихся под особым контролем по трансграничному налогообложению. Предприятие может оптимизировать налоговую структуру путем создания иностранной транзитной платформы, сохранить прибыль от транзитной торговли за границей и одновременно избежать налоговых рисков из-за неправильных операций.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Операции по поступлению и выплате валюты при транзитной торговле должны соответствовать способу торговли. При неправильном использовании схемы поступления и выплате валюты для обычного экспорта в системе валютного контроля останутся записи, не соответствующие фактическому бизнесу, что повлияет на решение налоговых органов по возврату налога. При поступлении и выплате валюты нужно точно указать фразу «transit trade» в сообщении SWIFT, одновременно сохранить торговой контракт, транзитные документы и т.д., чтобы доказать, что поступление и выплата валюты соответствуют бизнесу транзитной торговли.
Если уже возникла ситуация, когда записи о поступлении и выплате валюты не соответствуют способу торговли, нужно подать объяснительную записку в органы валютного контроля, приложив полный комплект документов транзитной торговли, исправить отметку о типе операции при поступлении и выплате валюты, чтобы избежать цепных рисков при подаче декларации на возврат налога из-за проблем с соблюдением норм валютного регулирования. Одновременно нужно создать механизм взаимной проверки операций по поступлению и выплате валюты и способов торговли, чтобы гарантировать соответствие информации о поступлении и выплате валюты фактическому бизнесу.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В условиях торгового контракта транзитной торговли нужно четко указать признаки транзитной торговли, чтобы избежать признания бизнеса как обычного экспорта из-за неясных условий контракта. В контракте нужно четко указать порт отправления, транзитный порт, порт назначения товаров, а также условие о том, что товары не входят в таможенную территорию Китая. Одновременно нужно определить ответственность транзитного склада, чтобы гарантировать, что транзитный склад может предоставить действительное свидетельство о том, что товары не входили в территорию Китая.
При возникновении споров при подаче декларации на возврат налога из-за неясных условий контракта нужно немедленно собрать полный комплект логистических документов, свидетельств о поступлении и выплате валюты и т.д., чтобы доказать, что фактический бизнес является транзитной торговлей, одновременно поручить профессиональной юридической команде помощь в коммуникации с налоговыми органами, чтобы избежать рисков соблюдения норм из-за проблем с условиями контракта. Кроме того, нужно периодически проверять условия контрактов транзитной торговли, чтобы гарантировать соответствие условий фактическим операциям.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Основой проверки декларации на возврат налога при транзитной торговли является оценка «соответствия четырех потоков»: потока товаров, потока средств, потока документов и потока контрактов. При неправильной подаче декларации транзитной торговли как обычного экспорта возникает несоответствие между потоком товаров и потоком средств, потоком документов, потоком контрактов, что триггерирует сигнал тревоги при аудите возврата налога.
Во время аудита налоговые органы будут внимательно проверять записи о входе товаров в территорию, достоверность логистических документов, соответствие операций по поступлению и выплате валюты и т.д. Если предприятие уже включено в аудит возврата налога, нужно немедленно представить полный комплект документов транзитной торговли, включая записи транзитного склада, полный коносамент, торговой контракт, свидетельства о поступлении и выплате валюты и т.д., чтобы доказать, что товары не входили в территорию и бизнес является транзитной торговлей, одновременно сотрудничать с аудиторскими органами при проверке, добровольно объяснить причину ошибки в операциях, чтобы получить более мягкое наказание. Кроме того, нужно создать механизм классифицированного управления документами транзитной торговли и обычного экспортного бизнеса, чтобы избежать рисков аудита из-за путаницы документов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок ядро транзитной торговли — трансграничный транзит товаров, не требующий прохождения через этапы хранения на территории Китая, переработки и т.д. Поэтому при планировании цепочки поставок нужно физически изолировать транзитную торговлю от обычного экспортного бизнеса, чтобы избежать заблуждений при подаче декларации на возврат налога из-за пересечения этапов цепочки поставок. В области управления запасами нужно вести классифицированное управление товарами транзитной торговли и запасами на территории Китая, чтобы избежать неправильного признания входа товаров в территорию из-за путаницы в записях о запасах.
Одновременно нужно создать механизм обмена информацией на всем пути цепочки поставок, чтобы гарантировать соответствие информации в отделах логистики, таможенного декларирования, налогообложения, финансов и т.д., чтобы избежать ошибок при подаче декларации на возврат налога из-за несовпадения информации. Кроме того, нужно периодически оптимизировать путь цепочки поставок транзитной торговли, выбирать соответствующие нормам транзитные склады и логистические поставщики, чтобы снизить риски соблюдения норм.