Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретные налоги обычно включаются во все этапы осуществления трансграничной торговли пересылкой?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономической компании, специализирующейся на экспорте электромеханического оборудования. В прошлом месяце я получил заказ на осуществление операции по торговле пересылкой: закупка партии промышленных насосов на внутреннем рынке, пересылка через Сингапур и отправка клиенту в Германию.
Ранее мы занимались только обработкой налогов и сборов при обычном экспорте и импорте, и совершенно не имеем опыта работы с налоговыми вопросами при торговле пересылкой. Вчера я узнал от коллег, что одна из компаний подверглась проверке со стороны налоговых органов из-за неуказания некоторых налоговых видов при торговле пересылке и была вынуждена уплатить крупные пеня. Я сейчас очень волнуюсь!
Хотел бы узнать, какие именно налоги и сборы включаются во все этапы торговли пересылкой? Есть ли различия в налоговых видах при использовании разных портов-перевалочных пунктов и способов расчета? А также какие налоговые риски нужно учитывать при соблюдении требований, чтобы избежать ошибок?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Торговля пересылкой относится к трансграничной торговле с "двумя сторонами за рубежом"，ключевые этапы，связанные с налогами，сосредоточены на трех направлениях: расчеты на территории страны，операции в портах-перевалочных пунктах и декларация прибыли. Налоговые виды，которые нужно уплатить，зависят от конкретной ситуации выполнения операций:
Сначала этап операций на территории страны: если средства по расчетам по торговле пересылкой поступают или списываются со счета на территории страны，необходимо уплатить пошлину за договоры в размере，указанном в договоре. Кроме того，организация должна включить прибыль，полученную от торговли пересылкой，в годовую базу для расчета налога на прибыль организаций и уплатить этот налог. Нужно учитывать，что если товары не проходят через таможенную границу Китая，обычно не требуется уплатить налог на добавленную стоимость и импортные пошлины - это основное различие между торговлей пересылкой и обычной экспортно-импортной торговлей в части налогов.
Во-вторых，этап работы в портах-перевалочных пунктах: требования к налогам в разных пунктах перевалки значительно различаются. Например，в портах-перевалочных пунктах Юго-Восточной Азии，таких как Сингапур и Малайзия，необходимо уплатить только административные сборы，такие как сборы за обслуживание причалов，хранение товаров и т.д。дополнительных торговых налогов не предусмотрено. Если пересылка осуществляется через некоторые порты Европы，за товары с высокой стоимостью может потребоваться уплатить связанные с временным хранением сборы и налоги，но это не касается пошлин и импортного налога на добавленную стоимость.
Наконец，этап соблюдения требований: необходимо обеспечить соответствие трех потоков，то есть движения права собственности на товары，денежных потоков и договорных отношений，сохранить заранее полный комплект документов，таких как складские расписки из портов-перевалочных пунктов，копии коносаментов，расчетные документы и т.д。для возможной проверки. Если возникает несоответствие между денежными потоками и движением права собственности на товары，это может привести к проверке со стороны налоговых органов на соблюдение требований. В этом случае необходимо своевременно представить документы，подтверждающие достоверность операции по торговле пересылкой，чтобы избежать уплаты пеней или штрафов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При оформлении таможенных деклараций по торговле пересылкой не требуется декларировать импорт в таможенные органы на территории страны, поэтому не возникает необходимости уплачивать импортные пошлины и налог на добавленную стоимость. Однако нужно учитывать требования к таможенному оформлению в портах-перевалочных пунктах. Если товары требуют временного хранения в порту-перевалочном пункте и оформления соответствующей таможенной декларации, необходимо уплатить административные сборы, связанные с хранением и таможенным оформлением, в соответствии с правилами таможенных органов этого пункта.
В некоторых портах-перевалочных пунктах такие сборы объединяются в "сбор за обслуживание при таможенном оформлении при пересылке", который не относится к налоговым видам. Таможенные органы на территории страны требуют только от организации провести регистрацию торгового фона при получении или выплате валютных средств, не требуя представления таможенной декларации, поэтому на территории страны нет этапа таможенного оформления, связанного с уплатой налогов.
Ошибку, которую нужно избежать: если по ошибке декларировать операцию по торговле пересылкой как обычную импортную торговлю, это приведет к лишним расходам на уплату пошлин и налога на добавленную стоимость. При регистрации торгового фона при получении или выплате валютных средств необходимо четко указать признак "торговля пересылкой".
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Расходы, связанные с налогами в логистическом этапе торговли пересылкой, в основном сосредоточены на сборы за хранение, погрузочно-разгрузочные работы и операции по пересылке в портах-перевалочных пунктах. В некоторых портах-перевалочных пунктах к таким сборам добавляются небольшие административные налоги, например "административный сбор за пересылаемые товары" в порту Сингапура, "дополнительный сбор за хранение при пересылке" в порту Гонконга. Эти сборы не относятся к налогообложению в строгом смысле слова, а являются сборами за соблюдение требований, взимаемыми операторами портов.
Если выбрать схему прямой пересылки, то есть когда товары после прибытия в порт сразу пересылаются без этапа хранения, можно избежать дополнительных сборов, связанных с хранением в порту-перевалочном пункте. Кроме того, если логистический маршрут включает несколько портов-перевалочных пунктов, необходимо заранее уточнить структуру сборов за пересылку в каждом порту, чтобы избежать дополнительных расходов, связанных с налогами из-за неправильного планирования маршрута.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Ключевыми налогами на территории страны при торговле пересылкой являются налог на прибыль организаций и пошлина за договоры. Нужно учитывать, что если организация осуществляет расчеты по торговле пересылкой через офшорный счет, она должна включить прибыль, полученную на этом счете, в базу для расчета налога на прибыль организаций на территории страны и уплатить этот налог. Использование офшорного счета для избежания декларации прибыли подлежит запрету.
Что касается пошлины за договоры, то независимо от того, осуществляются ли расчеты через счет на территории страны или офшорный счет, если организация на территории страны заключает договор по торговле пересылкой, она должна уплатить пошлину в размере 0,03% от суммы договора. Кроме того, если пункт перевалки является страной-участницей инициативы по борьбе с эрозией налоговой базы и трансфертной ценообразованием (BEPS), необходимо избегать трансфера прибыли через связанные операции, в противном случае это может привести к применению налога на удержание в пункте перевалки.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При получении и выплате валютных средств по торговле пересылкой необходимо строго соблюдать требования к соблюдению правил при трансграничных платежах. Налоговые риски в основном связаны с несоответствием между денежными потоками и движением права собственности на товары.
Если организация использует счет третьей стороны для расчетов по торговле пересылкой, она должна предоставить договор о платежах через третью сторону и связанные документы, чтобы избежать признания налоговыми органами движения средств как "аномального" и последующей проверки. Кроме того, если осуществляются расчеты через систему трансграничных платежей в юанях (CIPS), необходимо указать код операции "торговля пересылкой" в сообщении, чтобы обеспечить соответствие движения средств торговому фону и избежать налоговой проверки из-за ошибки в коде.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В договоре по торговле пересылкой необходимо четко определить разделение положений, связанных с налогами, чтобы избежать споров по налоговым вопросам из-за неясных условий договора. Например, в договоре необходимо указать, какая сторона несет расходы на операции в порту-перевалочном пункте и связанные с ними налоги и сборы. Если это не указано четко, обычно расходы несет сторона, отвечающая за логистические операции.
Кроме того, если торговля пересылкой касается товаров с интеллектуальной собственностью, необходимо заранее провести регистрацию для таможенной защиты интеллектуальной собственности в пункте перевалки, чтобы избежать задержки товаров и штрафов из-за нарушения прав интеллектуальной собственности. Такие штрафы не относятся к налоговым видам, но являются расходами на соблюдение требований и должны учитываться в расчете торговых расходов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Если товары при торговле пересылке подвергаются проверке на месте в порту-перевалочном пункте, могут возникнуть расходы на эту проверку. В некоторых портах-перевалочных пунктах к расходам на проверку добавляются небольшие административные налоги, например "дополнительный административный сбор за проверку" в портах Евросоюза. Такие расходы должны нести собственник товара или его представитель.
Нужно заранее подготовить полный комплект документов, подтверждающих операцию по торговле пересылкой, включая договор по пересылке, копию коносамента, складскую расписку из порта-перевалочного пункта и т.д., чтобы быстро подтвердить характер пересылаемых товаров при проверке и избежать расходов за задержку товара в порту. Расходы за задержку не относятся к налоговым видам, но являются дополнительными расходами, поэтому необходимо заранее оценить риск их возникновения.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Торговля пересылкой не относится к категории возврата налога на экспорт. Организация должна четко различать доходы от торговли пересылкой и обычного экспортного дохода, не включая доходы от торговли пересылки в декларацию на возврат налога на экспорт.
В противном случае это приведет к проверке со стороны налоговых органов на возврат налога, при которой придется вернуть уже возвращенные суммы налога, а также возможно уплатить пени и штрафы. Кроме того, организация должна отдельно архивировать и сохранять документы, связанные с торговлей пересылкой (договоры, коносаменты, расчетные документы и т.д.), сроком не менее 10 лет, чтобы предоставить их как доказательство соблюдения требований при налоговой ревизии и избежать налоговых рисков из-за отсутствия документов.