Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги и сборы нужно уплатить за разницу в ценах при транзитной торговле и каковы процедуры соблюдения требований при декларации?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании из Шанхая, основной деятельностью которой является транзитная торговля с Юго-Восточной Азией. В прошлом месяце я провел транзитную операцию с натуральным каучуком и заработал разницу в цене в размере 820 000 юаней. Когда мы работали с бухгалтерией, она внезапно сказала, что не знает, как декларировать и уплатить налог за эту разницу.
Раньше мы в основном занимались транзитной торговлей без разницы в ценах, поэтому не сталкивались с крупными разницами в цене. На прошлой неделе я услышал, что конкурент был проверен налоговыми органами из-за несовпадения декларации налогов по транзитной торговле с требованиями, ему назначили штраф в размере 120 000 юаней, и это повлияло на его кредитный рейтинг таможни.
Теперь я очень обеспокоен, боюсь ошибиться в процедурах и вызвать риск контроля со стороны регулирующих органов. Хочу узнать, какие налоги нужно уплатить за эту разницу, как декларировать их в соответствии с требованиями и есть ли законные возможности налогового планирования?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала нужно определить основные составляющие налогов за разницу в ценах при транзитной торговле: в основном это налог на прибыль организаций. Если товар не поступает фактически на территорию Китая (включая территорию вне свободных торговых зон)，уплата НДС не требуется. При некоторых сделках нужно уплатить налог на документы по установленным правилам. При проверке предварительных документов нужно особое внимание уделить проверке договора о транзитной торговле，морских коносаментов от поставщиков и к покупателям，документов на трансграничный перевод и получение валюты，свидетельства о хранении товаров в иностранном складе，чтобы обеспечить совпадение трех потоков (поток договоров，поток средств，траектория движения товаров) и избежать признания операции как обычной торговли с последующим возникновением дополнительных налогов и сборов.
Ключевые этапы декларации требуют точного выполнения: при декларации трансграничных облагаемых налогом операций в Электронной налоговой службе Шанхая нужно отметить специальный раздел «Транзитная торговля»，точно указать сумму разницы в цене и данные иностранных поставщиков и покупателей，участвующих в соответствующей операции. Ключевые стандарты расчета: налог на прибыль организаций уплачивается по ставке 25% от разницы в цене，малые и микропредприятия могут воспользоваться льготными ставками 10% или 5%，если соответствуют условиям. Налог на документы уплачивается по ставке 0,03% от общей суммы договора о транзитной торговле (если договор четко определяет структуру разницы в цене，ее можно декларировать отдельно).
В плане действий при возникновении нештатных ситуаций: если налоговые органы подозревают в достоверности разницы в цене，нужно немедленно представить полный пакет документов，подтверждающих сделку，включая записи переговоров с поставщиками и покупателями，скриншоты манифеста порта транзита，GPS-траекторию движения товаров и т.д. Для окончательного соблюдения требований все документы должны храниться не менее 10 лет для последующих проверок таможни и налоговых органов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Частая ошибка при оценке стоимости товара таможней — это рассмотрение разницы в цене транзитной торговли как добавленной стоимости при обычной торговле, что приводит к требованию дополнительной уплаты таможенных пошлин и НДС. Нужно заранее подготовить ключевые документы: договоры с поставщиками и покупателями по транзитной операции, договор о хранении в порту транзита, распоряжение иностранного покупателя о выдаче товара, чтобы подтвердить, что товар не поступил на внутренний рынок для продажи.
Если возникает спор с таможней по вопросу оценки стоимости, нужно представить отчет о ценовой ситуации на международном рынке, чтобы подтвердить, что разница в цене соответствует принципу независимых сделок, и избежать принудительного корректирования цены для уплаты налогов. Кроме того, нужно отметить, что в декларации на таможенный контроль по транзитной торговле указать надпись «Транзитные товары», строго отличать ее от деклараций по обычной торговле, чтобы избежать дополнительной уплаты налогов и санкций в сфере кредитного рейтинга из-за неверной классификации товара при декларации.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Траектория движения товаров напрямую влияет на определение видов налогов и сборов. Если товар фактически попадает на склад на территории Китая вне свободных торговых зон, он будет рассматриваться как товар обычной торговли, и нужно уплатить НДС и таможенные пошлины. Поэтому для транзитных товаров нужно выбирать иностранные порты транзита (например, Сингапур, Порт-Клат в Малайзии), чтобы товар не попадал на территорию Китая ни на одном этапе (включая территории вне свободных торговых зон).
В документах по логистике нужно сохранить манифест порта транзита, свидетельство о хранении, записи о погрузке и разгрузке товаров, чтобы подтвердить, что товар только транзитирует через иностранный порт и не продается на внутреннем рынке. Кроме того, нужно обратить внимание на процедуру переуступки коносамента по индоссаменту: получателем коносамента должен быть непосредственно конечный иностранный покупатель, чтобы избежать ситуации, когда внутреннее предприятие выступает как промежуточный получатель и возникнуть риск при декларации налогов и сборов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Трансграничные налоговые риски за разницу в ценах при транзитной торговле в основном включают несовпадение цен в связанных сделках с требованиями, а также эрозию налоговой базы в рамках правил BEPS. Если поставщики и покупатели при транзитной торговле являются связанными лицами, нужно обеспечить соответствие разницы в цене принципу независимых сделок, то есть сумма разницы должна соответствовать уровню прибыли от транзитной торговли в данной отрасли, чтобы избежать признания операции как перевода прибыли налоговыми органами с последующим требованием дополнительной уплаты налога на прибыль организаций и пеней.
Кроме того, можно воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС: если товар транзитирует через свободную торговую зону на территории Китая, можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС, чтобы снизить финансовое бремя предприятия. Нужно отметить, что налоговое планирование при транзитной торговле должно осуществляться в рамках соблюдения требований, нельзя скрывать доход от разницы в цене через офшорные компании, иначе возникнет риск трансграничной налоговой проверки.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Соблюдение требований при переводе и получении валюты является предпосылкой для декларации налогов и сборов. Если при получении валюты за разницу в цене не указано явно «Разница в цене по транзитной торговле», операция будет классифицирована налоговыми органами валютного контроля как нештатная, что приведет к риску налоговой проверки. Нужно проводить перевод и получение валюты через системы CIPS или SWIFT, в поле примечания сообщения явно указать «Разница в цене по транзитной торговле» и сохранить полные скриншоты документов на перевод и получение валюты.
Кроме того, нужно обеспечить совпадение потока средств с потоком договоров и траекторией движения товаров, избежать ситуации возврата средств к связанным лицам на территории Китая, чтобы не вызвать совместную проверку налоговых органов валютного контроля и налоговых органов. Если налоговые органы валютного контроля проводят проверку средств, нужно немедленно представить полный пакет документов по транзитной операции, чтобы подтвердить достоверность денежной операции.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Структура условий договора напрямую влияет на определение видов налогов и сборов. Если в договоре не указано явно «Транзитная торговля» или не определена структура разницы в цене (например, логистические расходы, расходы на хранение, прибыль), договор будет рассматриваться как договор о обычной торговле, и возникнет требование дополнительной уплаты соответствующих налогов и сборов. Нужно в договоре четко прописать процедуру транзита товара, права и обязанности поставщиков и покупателей, конкретную структуру разницы в цене, чтобы избежать споров по вопросам налогов и сборов из-за нечеткости условий договора.
Кроме того, нужно включить в договор условие о разрешении споров: если возникает спор по вопросам определения налогов, его можно разрешить через трансграничный арбитраж, чтобы избежать остановки деятельности из-за внутреннего судебного процесса. Также нужно отметить, что сторона, подписавшая договор, должна совпадать с субъектом, указанным в декларации на таможенный контроль и документах на перевод и получение валюты, чтобы избежать ситуации несовпадения субъектов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Если в особых случаях товар случайно попадает на территорию Китая вне свободных торговых зон, при осмотре на месте нужно немедленно представить таможне полный пакет документов по транзитной операции, включая договоры с поставщиками и покупателями, распоряжение иностранного покупателя о выдаче товара, договор о хранении в порту транзита, чтобы подтвердить транзитный характер товара. Нужно сотрудничать с таможней при осмотре на месте, предоставить информацию о маркировке упаковки товара, номере партии и т.д., строго отличать товар от товаров обычной торговли.
Если товар признан транзитным, нужно немедленно пройти процедуру таможенной декларации для транзитной торговли и передать товар на иностранный порт транзита, чтобы избежать признания товара как проданного на внутреннем рынке при длительном пребывании. Кроме того, нужно обеспечить соответствие документов информации в декларации на таможенный контроль, чтобы избежать ситуации несовпадения документов и риска дополнительной уплаты налогов и сборов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При декларации налогов и сборов за разницу в цене при транзитной торговле с особыми товарами (например, опасными грузами, химическими продуктами) нужно особое внимание уделить классификации товара. Если свойства товара, указанные в MSDS (сведения о безопасности химических продуктов), не совпадают с классификацией, указанной в декларации на таможенный контроль, операция будет признана как неверная классификация товара при декларации, и возникнет требование дополнительной уплаты соответствующих налогов и сборов.
Нужно заранее получить сертификат о классификации товара, чтобы обеспечить совпадение классификации в декларации на таможенный контроль с данными из MSDS. Кроме того, в договоре о транзитной торговле с особыми товарами нужно явно указать опасный характер товара, чтобы избежать споров по вопросам налогов и сборов из-за нечеткости условий договора. Если товар подлежит контролю по международным конвенциям, нужно заранее получить соответствующие разрешительные документы, чтобы обеспечить соблюдение требований при транзитной операции и избежать дополнительной уплаты налогов и задержки товара таможней из-за отсутствия разрешительных документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
За разницу в цене при транзитной торговле нельзя декларировать экспортный возврат налога. Если предприятие случайно классифицирует разницу в цене при транзитной торговле как доход от экспортной продажи и декларирует экспортный возврат налога, налоговые органы рассматривают это как обман для получения экспортного возврата, и предприятие становится подверженным штрафам и санкциям в сфере кредитного рейтинга.
Нужно четко различать типы доходов от транзитной торговли и обычной экспортной торговли: разница в цене при транзитной торговле должна быть классифицирована как трансграничный облагаемый налогом доход, а не как доход от экспортной продажи. При бухгалтерском учете нужно создать отдельный счет для учета транзитной торговли, строго отличать доход от разницы в цене от других доходов, чтобы избежать ошибок при учете.
Кроме того, документы по транзитной торговле не могут использоваться для декларации экспортного возврата налога, их нужно хранить отдельно для последующих проверок налоговых органов. Если произошла неверная декларация, нужно немедленно подать заявку на исправление декларации в налоговый орган, чтобы избежать более серьезных последствий.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок налоговое планирование для разницы в цене при транзитной торговле может быть реализовано путем создания иностранного транзитного предприятия, оставив разницу в цене на этом предприятии, чтобы избежать уплаты налога на прибыль внутренним предприятием. Но нужно обеспечить соответствие создания иностранного предприятия требованиям правил BEPS, чтобы избежать признания предприятия как контролируемого иностранного с последующим требованием дополнительной уплаты налога на прибыль внутренним предприятием.
Кроме того, можно оптимизировать маршрут цепочки поставок для транзитной торговли, выбрать страну или регион с льготами по налоговым соглашениям как порт транзита, чтобы снизить трансграничные налоговые расходы. Нужно отметить, что корректировка структуры цепочки поставок должна осуществляться в рамках соблюдения требований, нельзя избегать уплаты налогов путем скрытия информации о сделках, иначе возникнет риск трансграничной налоговой проверки. Также нужно регулярно проводить проверку соблюдения требований для структуры цепочки поставок, чтобы обеспечить соответствие самым новым требованиям контроля таможни и налоговых органов.