Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые этапы и требования к соблюдению норм при ведении учета поступлений от транзитной торговли на всем цикле процесса нужно учесть?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я бухгалтер предприятия, основная деятельность которого — транзитная торговля в Юго-Восточной Азии. На прошлой неделе мы завершили операцию по транзитной торговле резиной: купили товар в Сингапуре и перепродали его в Европу.
При поступлении платежа банк потребовал предоставить полный комплект документов по транзитной сделке для зачисления средств на счет, но раньше мы просто фиксировали поступления и выплаты в учете и не сохраняли полные коносаменты, коносаменты судов и отчеты третьих сторон о проверке качества. Теперь не только не можем закрыть незакрытое поступление в размере 320 000 евро, но и боимся, что при подаче налоговой декларации несоответствие нормам в учете вызовет проверку.
Последние дни я работаю сверхурочно, восстанавливая документы, и почти с ума сойду. Хочу спросить, как правильно вести учет поступлений от транзитной торговли? Что нужно учесть при сохранении документов, на каких этапах учета стоит обратить внимание, и как исправить ситуацию с незакрытыми поступлениями, как у меня?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Ведение учета поступлений от транзитной торговли следует начинать с предварительной проверки документов. Основной момент — подтвердить согласованность полного комплекта документов по сделке，включая договор транзитной торговли，коносамент от третьей сторонней складской компании，коносамент судна，выписку банка о поступлении средств и другие документы. Необходимо гарантировать полное соответствие потока права собственности на товары，потока средств и потока документов，исключить нечеткие формулировки о разделении документов и товара，чтобы избежать задержки поступлений на счетах со стороны банка или проверки со стороны валютного регулятора из-за несовпадения документов.
На ключевых этапах ведения учета нужно учитывать разницу во времени между поступлением средств и выплатой: при поступлении средств сначала отразить их на счете «Банковские счета — счет для предварительной проверки поступлений»，после подтверждения завершения транзитной сделки и наличия полного комплекта документов перевести средства на счет «Авансовые платежи — средства от транзитной торговли»，затем списать на счет «Основной доход от продаж — доход от транзитной торговли»，одновременно списать соответствующую сумму на счет «Основные затраты на продажу — затраты на транзитную торговлю». Запрещается сразу отражать разницу между поступлениями и выплатами как прибыль，необходимо полностью отразить цепочку сделок.
При возникновении аномалий с незакрытыми поступлениями на счетах сначала нужно восполнить отсутствующие документы: если невозможно получить оригинал коносамента，можно подать заявление о соответствии нормам в валютный регулятор на основании свидетельства о транзите товаров，выданного грузоперевозчиком，и дополнительного пояснения к SWIFT-сообщению банка. Одновременно в учете отметить сумму незакрытого поступления как «подлежащую корректировке для соответствия нормам»，и после утверждения проверки скорректировать соответствующие счета，чтобы избежать предупреждения со стороны регуляторов из-за длительного незакрытия поступлений.
Для окончательного обеспечения соответствия нормам необходимо гарантировать сохранение полного комплекта документов по сделкам не менее 5 лет，а также при подаче налоговой декларации отдельно указать детали доходов от транзитной торговли，вести отдельный учет от доходов от обычной внешнеторговой торговли，чтобы гарантировать соответствие требованиям валютного и налогового регулирования на всем цикле процесса.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При ведении учета поступлений от транзитной торговли на этапе таможенной декларации нужно особое внимание уделить атрибуту декларации транзитных товаров: если товары требуют транзита через территорию страны, необходимо четко указать фразу «транзитная торговля» в таможенной декларации, а также убедиться в полном соответствии наименования, количества и стоимости товаров в таможенной декларации с данными в договоре транзитной торговли и выписке банка о поступлении средств. Если из-за несовпадения таможенных данных и учетных данных возникли незакрытые поступления на счетах, сначала нужно подать заявление в таможню на изменение ключевых данных в таможенной декларации, получить «Подтверждение об изменении/отмене таможенной декларации», затем использовать этот документ как основание для корректировки учета.
Запрещается сразу изменять учетные данные, игнорируя корректировку таможенной декларации для соответствия нормам. Одновременно необходимо гарантировать, что транзитные товары не попали в процесс реализации на внутреннем рынке; если товары хранятся на территории страны, нужно сохранить договор об аренде склада и записи о приемке и выдаче товаров со склада как дополнительные доказательства для таможенной декларации и ведения учета.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Логистические документы являются основным поддержанием при ведении учета поступлений от транзитной торговли; необходимо особое внимание уделить сохранению коносаментов от третьих сторонних транзитных складов, свидетельств о транзите товаров, коносаментов судов и других документов, чтобы гарантировать возможность отслеживания всего процесса перехода права собственности на товары. Если из-за отсутствия логистических документов возникли незакрытые поступления на счетах, нужно связаться с грузоперевозчиком для получения «Свидетельства о маршруте перевозки транзитных товаров», в котором четко указать маршрут перевозки товаров напрямую из места покупки в место продажи без прохода таможенной очистки на территории страны.
Одновременно нужно учесть нормы индоссамента коносамента: коносамент по транзитной сделке должен быть индоссирован поставщиком предприятию, затем предприятием иностранному покупателю, и данные индоссамента должны соответствовать данным покупателя и продавца в договоре транзитной торговли, чтобы избежать несовпадения потока права собственности на товары и потока средств в учете и риска несоответствия нормам при поступлении средств.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При ведении учета поступлений от транзитной торговли нужно учесть особенности налогового обслуживания: доходы от транзитной торговли не относятся к подоходным доходам на территории страны, поэтому не требуют уплаты налога на добавленную стоимость, но должны быть указаны при подаче декларации по налогу на прибыль предприятий. Если при ведении учета поступлений смешать доходы от транзитной торговли с доходами от обычной внешнеторговой торговли, это может привести к переплате налога на добавленную стоимость или проверке со стороны налоговых органов.
В случае незакрытых поступлений на счетах нужно при предварительной подаче декларации по налогу на прибыль отметить сумму как «доход от транзитной торговли подлежащий подтверждению», и после завершения корректировки учета сделать корректировку при годовом итоговом расчете, чтобы избежать уплаты пени за не своевременную декларацию. Одновременно нужно сохранить договор транзитной торговли, выписку банка о поступлении средств, логистические документы и другие материалы как данные для проверки при подаче налоговой декларации, чтобы гарантировать соответствие нормам налогового обслуживания.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Ведение учета поступлений от транзитной торговли должно соответствовать требованиям валютного регулирования: поступающие средства должны сначала поступать на счет для предварительной проверки, и только после предоставления полного комплекта документов по транзитной сделке и утверждения проверки банка их можно конвертировать или перевести. Если из-за отсутствия документов нельзя перевести средства со счета для предварительной проверки, нужно подать «Объяснение о соответствии нормам при поступлении средств от транзитной торговли» и дополнительные документы в валютный регулятор, чтобы подать заявление на ручную проверку.
При ведении учета нужно вести отдельный учет поступлений и выплат по транзитной торговле; запрещается смешивать средства от транзитной торговли с средствами от обычной внешнеторговой торговли. Если средства смешались, нужно своевременно разделить их, составить объяснение о разделении средств и сохранить его для проверки, чтобы избежать усиленного контроля со стороны валютного регулятора из-за хаотичного потока средств.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Основным юридическим поддержанием при ведении учета поступлений от транзитной торговли является договор транзитной торговли, в котором необходимо четко указать пункт о «транзитной торговле», а также определить права и обязанности покупателя и продавца, этап перехода права собственности на товары, сроки поступления и выплаты средств и другие условия. Если из-за нечетких пунктов договора транзитной торговли возникли незакрытые поступления на счетах, сначала нужно заключить дополнительное соглашение к договору транзитной торговли, в котором четко указать транзитный характер сделки, затем использовать это дополнительное соглашение как основание для корректировки учета и подачи заявления о соответствии нормам.
Одновременно необходимо гарантировать соответствие этапа перехода права собственности на товары в договоре транзитной торговли с логистическими документами: если этап перехода права собственности определен как «после погрузки товаров на судно», нужно сохранить коносамент о погрузке как основание для признания дохода в учете, чтобы избежать несовпадения нормам при признании дохода из-за неясного срока перехода права собственности.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Ведение учета поступлений от транзитной торговли должно строго отличаться от операций по возврату налога на экспорт: транзитная торговля не относится к сфере возврата налога на экспорт, поэтому запрещается декларировать доходы от транзитной торговли как доходы для возврата налога на экспорт. Если из-за хаотичного учета была подана неверная декларация на возврат налога на экспорт, нужно своевременно подать заявление в налоговый орган на отмену декларации на возврат налога, скорректировать учетные данные и исключить доходы от транзитной торговли из деталей доходов для возврата налога на экспорт.
Одновременно нужно сохранить полный комплект документов по транзитной сделке как материалы для проверки при аудите возврата налога на экспорт, чтобы гарантировать четкое различие между транзитной торговлей и операциями по возврату налога на экспорт во время аудита, и избежать приостановки или отмены права на возврат налога из-за смешения видов деятельности.