Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов относятся к транзитной торговле и какой полный процесс соблюдения требований при декларации и уплате налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия из Шанхая, специализирующегося на транзитной торговле промышленным электромеханическим оборудованием. В прошлом месяце я только что завершил заказ на закупку из Германии, транзит через Гонконг в Сингапур, но из-за ошибки в декларации видов товаров по налогам моя грузовая партия была задержана таможней Сингапура на 3 дня, что привело к возникновению затрат на задержку в порту и аренду трюма в размере 27 000 юаней, и я чуть не заплатил штрафные санкции своему постоянному клиенту.
Сейчас у меня есть еще три заказа такого же типа, связанные с двумя методами расчета: евро и юанем. Я действительно не понимаю, какие налоги нужно платить при транзитной торговле, есть ли специальные правила уплаты налогов при разных методах расчета, как окончательно избежать проблемы двойного налогообложения, с которой я столкнулся раньше, и существуют ли еще заблуждения в налоговых вопросах, на которые я не обратил внимание? Я действительно в состоянии постоянной напряженности, боюсь снова столкнуться с проблемами и испортить репутацию компании, которую мы строили 12 лет.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала проводится предварительная проверка документов. Основные материалы，которые нужно проверить，включают договор транзитной торговли，коносаменты от поставщиков и покупателей (необходимо четко указать，что груз только останавливается в транзитном порту и не въезжает на территорию)，платежные документы по выплате и получению денег，сертификат происхождения груза. Основное внимание следует уделить четкому указанию отметки «транзит» в коносаменте，чтобы избежать признания операции как обычного импорта.
При координации ключевых этапов нужно подать заявление на регистрацию транзитной торговли в таможню транзитного порта за 3 рабочих дня до прибытия груза，одновременно подать заявление на регистрацию «необложения налогами трансграничных операций» в налоговые органы на территории Китая. При использовании евро как валюты расчета нужно представить форму регистрации выплаты валюты в управление валютного регулирования，при использовании юаня — сообщение о расчете через систему CIPS，обеспечивая согласованность данных налоговых органов，таможни и валютного регулирования.
В плане мер по исключению аномалий，если возникает спор по вопросу декларации видов налогов，нужно в течение 24 часов представить записи о грузовом списке，подтверждающие，что груз не въезжает на территорию，и договор о хранении груза в транзитном порту в таможню，одновременно связаться с налоговыми органами для начала процесса перепроверки. При возникновении двойного налогообложения нужно подать заявление на налоговый кредит в налоговые органы на территории Китая на основании документов об уплате налогов за границей.
При окончательном соблюдении требований нужно архивовать полный комплект документов для проверки в течение 15 рабочих дней после завершения транзитной торговли，одновременно обновляя налоговый журнал трансграничной торговли предприятия，чтобы обеспечить возможность немедленного предоставления документов при последующей налоговой проверке.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Ключевым моментом при декларации налогов по транзитной торговле является четкое определение атрибута «груз не въезжает на таможенную территорию Китая». При таможенном оформлении нужно выбрать в поле «вид торговли» пункт «транзитная торговля (0110)», одновременно указав в поле «примечания» страну отправления, страну назначения и транзитный порт. При ошибочном выборе вида обычной торговли операция будет признана как импорт, и нужно будет уплатить импортную пошлину, НДС и акциз.
В последующем можно подать заявление на исправление декларации, но это приведет к задержке при таможенном оформлении не менее чем на 3 рабочих дня и может вызвать проверку цен таможней. Кроме того, если транзитный порт — Гонконг, нужно дополнительно представить «подтверждение о транзитном грузе», выданное таможней Гонконга, чтобы избежать признания операции как импорта на территорию Китая и последующего экспорта, тем самым избежав риска двойного налогообложения.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Путь логистики транзитной торговли напрямую влияет на уплату налогов. Необходимо выбрать режим «прямого транзита», то есть груз после прибытия в транзитный порт не въезжает в таможенный склад, а сразу перегружается на другой корабль и вывозится из порта. При этом транзитный порт взимает только плату за операции в порту, уплата импортных налогов не требуется. Если из-за нехватки мест на корабле нужно поместить груз в таможенный склад транзитного порта, нужно предварительно подать заявление на регистрацию таможенного хранения в таможню транзитного порта.
Во время хранения уплата налогов не требуется, но нужно завершить перегрузку и вывоз из порта в течение 14 дней, в противном случае груз будет признан как импортированный, и нужно будет уплатить плату за задержку в порту и импортные налоги. Кроме того, нужно использовать «ориентировочный коносамент», чтобы избежать споров о субъекте уплаты налогов из-за неясности перехода права собственности на груз, одновременно указав в коносаменте отметку «только для транзита, не для потребления на территории».
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Налоги, относящиеся к транзитной торговле, включают в основном плату за операции в транзитном порту и печатный налог на территории Китая. Если в транзитном порту возникают дополнительные услуги, такие как хранение и погрузка-разгрузка, нужно уплатить НДС транзитного порта. Стоит отметить, что доходы, полученные предприятиями на территории Китая от транзитной торговли, включаются в базу налогообложения по налогу на прибыль предприятий, но уплата НДС не требуется, поскольку транзитная торговля не относится к операциям, подлежащим налогообложению на территории Китая.
При осуществлении трансграничных взаимосвязанных сделок нужно разработать разумную цену перехода в соответствии с правилами BEPS, чтобы избежать признания налоговыми органами переноса прибылей и, как следствие, проверки на предмет антиналоговых уловок. Кроме того, при использовании юаня для расчета можно воспользоваться «регистрацией льготного налогообложения при трансграничных расчетах в юанях» налоговых органов на территории Китая, что упрощает процесс декларации налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соблюдение требований при получении и выплате денег по транзитной торговле напрямую влияет на уплату налогов. Необходимо обеспечить соответствие суммы полученных и выплаченных денег сумме, указанной в договоре транзитной торговли, избегая возврата денежных средств или расчетов с разницей, в противном случае управление валютного регулирования признает операцию как аномальную и запустит налоговую проверку.
При использовании системы SWIFT для расчета нужно указать в поле «код операции» значение «121010 (поступления и выплаты по транзитной торговле)», при использовании системы CIPS для расчета в юанях нужно указать в поле «примечания» «транзитная торговля» и сведения о грузе. Кроме того, при получении денег по транзитной торговле через офшорный счет нужно представить налоговым органам на территории Китая операционный журнал офшорного счета и соответствующие документы в течение 10 рабочих дней после получения денег, чтобы избежать рисков несовершенства в налоговых вопросах из-за неявки на декларацию.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В условиях договора транзитной торговли нужно четко определить субъект и ответственность за уплату налогов. Необходимо предусмотреть в договоре условие «груз предназначен только для транзита и не поступает на рынок потребления на территории Китая или транзитного порта», одновременно указав, что поставщики и покупатели должны предоставить настоящий сертификат происхождения груза, коносамент и другие документы, чтобы избежать споров о ответственности за уплату налогов из-за поддельных документов.
При возникновении задержки груза таможней или необходимости дополнительной уплаты налогов нужно предусмотреть в договоре рамку гарантийных условий форс-мажора, указав, что потери, возникшие из-за предоставления поддельных документов клиентом, несет сам клиент. Кроме того, нужно четко определить условия перехода права собственности на груз по транзитной торговле, чтобы избежать споров о субъекте уплаты налогов, при необходимости можно запросить банковскую гарантию для обеспечения безопасности средств для уплаты налогов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Проверка груза на месте при транзитной торговле в основном проводится в транзитном порту. Если груз попадает в выборку для проверки таможней транзитного порта, нужно предварительно подготовить договор транзитной торговли, коносаменты от поставщиков и покупателей, сертификат происхождения груза и другие документы, одновременно объяснить таможне транзитный характер груза, чтобы избежать неверной классификации как импортного груза. При проверке нужно обратить внимание на упаковку и маркировку груза, убедившись, что на упаковке не указан адрес или бренд на территории Китая, чтобы избежать признания груза как произведенного на территории Китая.
Если таможня требует проверки груза с разгрузкой из контейнера, нужно сотрудничать с таможней при проведении проверки, одновременно сохраняя записи и фотографии проверки как подтверждающие документы для последующей декларации налогов. Кроме того, если таможня транзитного порта требует уплаты гарантийного депозита, нужно подать заявление на возврат депозита в течение 10 рабочих дней после завершения проверки, чтобы избежать затрат на использование средств.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Транзитная торговля не относится к категории возврата экспортного налога. Необходимо обратить внимание на различие документов с обычным экспортом, чтобы избежать ошибки в декларации возврата налога из-за смешения документов. Документы по транзитной торговле нужно архивировать отдельно, включая договор транзитной торговли, коносаменты от поставщиков и покупателей, платежные документы по выплате и получению денег, налоговую регистрационную форму, чтобы избежать смешения с документами для возврата экспортного налога и, как следствие, вызвать налоговую проверку.
Если предприятие одновременно осуществляет обычный экспорт и транзитную торговлю, нужно создать отдельный журнал транзитной торговли, четко разделяя доходы, затраты и налоги по двум видам торговли, чтобы избежать ошибки в декларации налога на прибыль из-за смешения бухгалтерских записей. Кроме того, при ежегодном итоговом расчете налога на прибыль предприятий нужно отдельно декларировать доходы и затраты по транзитной торговле, обеспечивая соблюдение требований налоговой декларации.