Решаем вместе
Ответы по ВЭД
В каких странах или регионах необходимо выполнять официальные налоговые обязательства при осуществлении транзитной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономической компании из Шанхая, специализирующейся на промышленном электромеханическом оборудовании. Недавно я организовал операцию транзитной торговли на сумму 1,2 млн евро: приобрел высокоточное числовое программное управление из Германии, направил его через Сингапур покупателю из Бразилии. Вчера я внезапно получил уведомление от перевозчика из Сингапура о необходимости выполнить налоговые обязательства в транзитном пункте, одновременно банк, обслуживающий меня в Китае, позвонил и потребовал предоставить документы об уплате налогов для завершения процедуры зачисления кросс-бордерных платежей и поступлений.
Раньше я никогда не занимался налоговыми операциями в транзитной торговле, сейчас я в замешательстве: боюсь, что неуплата налогов приведет к задержке груза в порту, задержке при таможенном освобождении, нарушению репутации у клиента, а также боясь заплатить ненужные налоги, которые сократят уже небольшую прибыль. Хочу точно знать, в какой стране/регионе и на каком этапе нужно выполнять налоговые обязательства, есть ли существенные различия в требованиях к уплате налогов в разных транзитных пунктах?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала разобьем распространенное заблуждение в отрасли: многие участники деятельности считают，что при транзитной торговле «не нужно платить налоги на любом этапе» или «налоги уплачиваются только в стране отправителя/стране назначения». Это неверное понимание，которое легко приводит к рискам.
Если попасть в это заблуждение，возникнут последовательные негативные последствия: при неуплате налогов，связанных с транзитом，груз будет сразу задержан в порту，задержан при таможенном освобождении，возникнут ежедневные расходы на хранение груза в порту и задержку контейнера в размере нескольких тысяч юаней в день，он даже может быть изъят таможней транзитного пункта，одновременно задержка срока поставки приведет к претензиям клиента，потери от одного заказа могут составить 10–20% стоимости груза，если ошибочно заплатить налоги в Китае，которые не нужно было платить，последующий процесс возврата налогов будет сложным и займет от 3 до 6 месяцев，что серьезно заблокирует денежные потоки компании.
Меры по изоляции физических рисков: нужно заранее уточнить налоговые политики транзитного пункта，выбрать режим транзита в зоне с льготным налоговым режимом в транзитном пункте，например，таможенные зоны с льготным режимом в Сингапуре и Гонконге，где груз не поступает на внутренний рынок транзитного пункта，и можно получить освобождение от уплаты акциза，НДС и других налогов，одновременно в Китае нужно точно определить свою торговую модель как торговля с перепродажей за пределами территории страны，а не обычная импортная торговля с последующей переэкспортом.
Эксклюзивные рекомендации по снижению потерь: при заключении контракта с перевозчиком в транзитном пункте точно указать，что «перевозчик отвечает за проверку налоговых требований транзитного пункта и информирование о сфере соответствия требованиям при уплате налогов»，одновременно заранее подать декларацию по кросс-бордерным платежам и поступлениях в налоговый орган Китая и сохранить полный комплект торговых документов (консигнация，договор，счет，документы о кросс-бордерных платежах и поступлениях) для возможной последующей налоговой проверки.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Таможенные документы при транзитной торговле должны точно указывать форму торговли: на внутреннем таможенном декларации нужно точно отметить «торговля с перепродажей за пределами территории страны (код 1210)», если ошибочно указать «обычная торговля», налоговый орган признает это импорт с последующей переэкспортом, и нужно будет уплатить НДС в размере 13% и дополнительные налоги; на таможенной декларации транзитного пункта нужно указать «транзитный груз», если не указать, таможня транзитного пункта признает его обычным импортным грузом и взимает импортную пошлину, акциз и другие налоги. Также нужно заранее подготовить полный комплект торговых документов (договор на закупку, договор на продажу, консигнация, счет), если таможня транзитного пункта выразит сомнения в оценке стоимости, нужно предоставить реальные документы о переходе права собственности на груз в течение 3 рабочих дней, чтобы избежать дополнительных налогов из-за корректировки оценки стоимости, если не удастся предоставить документы, таможня определит сумму налогов по рыночной средней стоимости аналогичных грузов, что может привести к увеличению суммы налогов на 20–30%.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Логистический путь транзитной торговли напрямую влияет на налоговые обязательства: нужно предпочтительно выбирать таможенные зоны с льготным режимом в транзитном пункте для транзита, например, зону с льготным налоговым режимом в контейнерном терминале Куйцин в Гонконге, зону с льготным налоговым режимом группы компаний PSA Singapore, где груз только перегружается и хранится, не поступая на внутренний рынок транзитного пункта, и можно получить освобождение от уплаты транзитного налога, импортной пошлины и других налогов; если выбрать прямой транзит (груз сразу причаливает к причалу транзитного пункта без входа в зону с льготным режимом), некоторые страны взимают транзитный сбор, сумма которого обычно составляет 0,5–1% стоимости груза. Также нужно обратить внимание на этап перехода права собственности: если переход права собственности происходит в транзитном пункте (например, консигнация переуступляется перевозчику в транзитном пункте), налоговый орган транзитного пункта признает это местной продажей, и нужно уплатить налог на прибыль в размере 15–20%, поэтому переход права собственности должен происходить напрямую между страной отправителя и страной назначения, консигнация сразу переуступляется покупателю из страны назначения, чтобы не оставить следы перехода права собственности в транзитном пункте.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Налоговые обязательства при транзитной торговле нужно планировать с учетом международных налоговых договоров, например, договор между Китаем и Сингапуром об избежании двойного налогообложения: если прибыль от транзитной торговли относится к зарубежным доходам китайской компании и налоги уже уплачены в транзитном пункте, можно подать заявку на кредит уплаченных налогов в Китае, чтобы избежать двойного налогообложения. Также можно использовать налоговые льготы транзитного пункта, например, в Сингапуре на прибыль от транзитной торговли уплачивается налог на прибыль предприятий в размере 17%, но соответствующим предприятиям, осуществляющим транзитную торговлю, может быть предоставлена льготная ставка в размере 10%, если выполнены условия «груз не поступает на территорию Сингапура» и «прибыль получена от зарубежных продаж».
Кроме того, при транзитной торговле с транзитом через ЕС можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС, не нужно заранее уплачивать НДС, а подать декларацию по налогу после отправки груза в страну назначения, что эффективно смягчит нагрузку на денежные потоки, нужно обратить внимание на то, что цены при транзитной торговле между связанными предприятиями должны соответствовать принципу независимых сделок, в противном случае налоговый орган корректирует прибыль, требует уплатить дополнительный налог на прибыль и пени.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Кросс-бордерные платежи и поступления при транзитной торговле должны строго соответствовать требованиям «торговли с перепродажей за пределами территории страны», сумма кросс-бордерных платежей и поступлений должна полностью совпадать с суммой по торговому договору и счету, если есть разница, нужно предоставить объяснение разницы (например, комиссия банка, комиссия перевозчика) в валютный орган в течение 3 рабочих дней, в противном случае валютный орган признает операцию необычной и приостанавливает права компании на осуществление кросс-бордерных платежей и поступлений.
Также срок кросс-бордерных платежей и поступлений нужно контролировать в пределах 180 дней, если срок превышает 180 дней, нужно заранее подать заявку на продление в валютный орган, в противном случае налоговый орган признает, что доход не учтен по правилам, и требует уплатить налог на прибыль предприятий в размере 25% и пени в размере 0,05% от суммы долга за каждый день просрочки. Кроме того, если для осуществления платежей по транзитной торговле используется оффшорный счет, нужно каждый квартал предоставлять отчет о движении средств на счете в налоговый орган Китая, в противном случае это будет признано сокрытием дохода, и компания столкнется с штрафом в размере 1–5 раз суммы неучтенного дохода.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Ответственность за уплату налогов при транзитной торговле точно определяется в пунктах контракта: в договоре на закупку и договоре на продажу нужно соответственно указать, что «продавец несет все налоги в стране отправителя» и «покупатель несет все налоги в стране назначения», в договоре с перевозчиком в транзитном пункте точно указать, что «перевозчик отвечает за проверку налоговых политик транзитного пункта и информирование о сфере соответствия требованиям при уплате налогов, если из-за ошибок перевозчика возникнет неуплата или неверная уплата налогов, перевозчик несет все потери (включая расходы на хранение груза в порту, штрафы, претензии клиента)».
Также нужно включить пункт о форс-мажорных обстоятельствах, связанных с изменением налоговых политик, который предусматривает, что «если после заключения контракта произойдут существенные изменения налоговых политик транзитного пункта, приведшие к дополнительным налогам, покупатель и продавец совместно несут ответственность пропорционально стоимости груза». Кроме того, в договоре на продажу точно указать, что «право собственности переходит к покупателю только после полной уплаты стоимости груза», чтобы избежать признания налоговым органом транзитного пункта операции местной продажей и требования уплаты дополнительного налога на прибыль.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Результат проверки таможней транзитного пункта напрямую влияет на налоговые обязательства: при проверке таможня обнаружит, что на грузе нанесены торговые марки или этикетки продажи транзитного пункта, она признает груз предназначенным для продажи в транзитном пункте и взимает импортную пошлину, акциз и другие налоги, поэтому на упаковке груза не должно быть никаких знаков транзитного пункта, можно наносить только информацию о стране отправителя и стране назначения.
Также нужно всегда иметь при себе полный комплект торговых документов (консигнация, договор, счет, таможенная декларация), если при проверке таможни их не предоставить, груз будет задержан, возникнут ежедневные расходы на хранение груза в порту в размере нескольких тысяч юаней до тех пор, пока документы не будут представлены полностью, если документы не представлены в течение более 7 дней, таможня взимает налоги как за обычный импортный груз. Кроме того, нужно обеспечить целостность пломбы контейнера, если пломба повреждена, таможня признает, что груз поступил на внутренний рынок транзитного пункта, и требует уплатить НДС и дополнительные налоги транзитного пункта.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Упаковка груза при транзитной торговле должна соответствовать экологическим и требованиям соответствия нормативам транзитного пункта, в противном случае могут возникнуть дополнительные налоги. Например, в Сингапуре, ЕС и других транзитных пунктах требования к упаковке опасных грузов строгие, если использовать неразлагаемые материалы упаковки, взимается экологический налог в размере 1–2%, сумма которого обычно составляет около 1,5% стоимости груза; если вес упаковки превышает установленный норматив транзитного пункта (например, в Гонконге установлен норматив веса упаковки одного контейнера не более 25 тонн), взимается сбор за перегрузку, сумма которого составляет 50–100 гонконгских долларов за тонну.
Также на упаковке не должно быть никаких знаков транзитного пункта, можно наносить только информацию о производителе из страны отправителя и клиенте из страны назначения, если на упаковке есть знаки транзитного пункта, таможня признает груз предназначенным для продажи в транзитном пункте и взимает импортную пошлину и налог на прибыль. Кроме того, карточка безопасности опасных грузов (MSDS) должна соответствовать стандартам транзитного пункта, если она не соответствует требованиям, груз будет задержан, возникнут расходы на хранение груза в порту, одновременно нужно уплатить штраф в размере 1000–5000 долларов США.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Транзитная торговля не относится к сфере применения возврата НДС при экспорте, потому что груз фактически не поступает на территорию Китая, если ошибочно подать декларацию по транзитной торговле как по обычной экспортной торговле, налоговый орган признает это мошенничеством для получения возврата НДС, и компания столкнется с штрафом в размере 1–5 раз суммы полученного возврата, одновременно будет отменено право компании на получение возврата НДС при экспорте.
Полный комплект документов по транзитной торговле (консигнация, договор, счет, документы о кросс-бордерных платежей и поступлений) нужно сохранить не менее 5 лет для возможной последующей проверки налоговым органом, если документы не сохранены или неполные, это будет признано несоответствием требованиям при уплате налогов, и нужно уплатить налог на прибыль предприятий в размере 25% и пени. Кроме того, нужно избежать необычных путей возврата денежных средств при транзитной торговле, например, если денежные средства напрямую возвращаются из страны назначения в страну отправителя, налоговый орган признает это сокрытием дохода и требует уплатить дополнительные налоги, возврат денежных средств должен строго следовать пути «Китайская компания → Продавец из страны отправителя → Китайская компания → Покупатель из страны назначения».
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Структура цепочки поставок при транзитной торговле напрямую влияет на налоговые обязательства: нужно предпочтительно выбрать плоскую структуру «Центральный офис в Китае напрямую работает с продавцом из страны отправителя и покупателем из страны назначения», избегать создания филиалов или представительств в транзитном пункте, в противном случае налоговый орган транзитного пункта признает наличие постоянного представительства и требует уплатить налог на прибыль в размере 15–20%, одновременно нужно представлять годовые финансовые отчеты, что увеличивает операционные расходы.
Если нужно хранить груз в транзитном пункте, нужно контролировать срок хранения до 6 месяцев, если срок превышает 6 месяцев, это будет признано осуществлением хозяйственной деятельности в транзитном пункте, и нужно уплатить дополнительные налоги. Кроме того, можно интегрировать логистические ресурсы и выбрать услугу логистики транзитной торговли «от двери до двери», чтобы избежать дополнительных расходов на погрузку, разгрузку и хранение в транзитном пункте, одновременно обеспечить, чтобы груз все время находился в статусе таможенного транзита и получить освобождение от уплаты всех налогов транзитного пункта.