Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какой конкретный налоговый закон Китая и сопутствующие ему нормативные акты нужно соблюдать при соблюдении налоговой дисциплины в торговле транзитом?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, специализирующейся на торговле транзитом через Юго-Восточную Азию. На прошлой неделе я только что заключил заказ на 120 тонн натурального каучука из Таиланда с транзитом в ЕС на сумму почти 800 тысяч долларов США. В прошлом году я получил предупреждение от налоговых органов из-за несоответствия требованиям налоговой декларации по одной операции торговли транзитом: это не только отложило конвертацию валюты, но и заняло почти месяц на исправление ошибок, и я почти потерял старого клиента, с которым сотрудничаю уже 3 года.
Этот заказ имеет большую сумму, кроме того, связан с операциями по получению и уплате валюты через третьи офшорные счета. Я совершенно не уверен в себе, поэтому хочу четко знать, какой налоговый закон подходит для торговли транзитом? В том числе налоговые правила, соответствующие учету доходов и операциям с иностранной валютой, а также будут ли связаны с обработкой налоговых вопросов нерезидентных предприятий — все должно соответствовать конкретным пунктам налогового закона, чтобы больше не попасть в трудности.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Частая ошибка многих специалистов внешней торговли: они приравнивают торговлю транзитом к обычной торговле экспортом и импортом и неверно применяют «Положения о таможенных пошлинах при экспорте и импорте Китайской Народной Республики»，что напрямую приводит к предупреждению налоговых органов о несоответствии требованиям. В лучшем случае требуется исправить декларацию，в худшем — предприятие признается субъектом с налоговыми отклонениями，что приводит к ограничениям в операциях с иностранной валютой，а иногда к задержке товаров в порту и возникновению дополнительных расходов.
Основной налоговый пункт，применимый к торговле транзитом，— это статья 6 «Закона о корпоративном подоходном налоге Китайской Народной Республики». Разница в доходах，полученная предприятием при осуществлении торговли транзитом，должна быть включена в общую сумму доходов для уплаты корпоративного подоходного налога. Что касается НДС: так как товары фактически не входят в таможенную границу Китая，они не попадают под действие налогообложения по «Положению о добавочной стоимости Китайской Народной Республики»，поэтому не требуется уплачивать НДС. Это основное правило，которое чаще всего путают. При неверном применении налогового закона при декларации НДС возникают отклонения при сопоставлении расходов и доходов со стороны налоговых органов，что приводит к началу специальной проверки.
Если точное соответствие пунктам налогового закона не обеспечено，последующие последствия будут развиваться далее: налоговые органы потребуют предоставить полный комплект документов по торговле транзитом (в том числе коносамент，манифест，документы о переводе средств) для проверки. Если не удастся представить их в установленный срок，счет может быть временно заблокирован，что повлияет на все последующие операции с иностранной валютой. Кроме того，если декларация будет признана недостоверной，предприятие может столкнуться с штрафом в размере 5% от объема продаж，а негативная запись будет сохранена в течение 3 лет，что повлияет на кредитный рейтинг предприятия.
Способ изоляции рисков — это отдельное ведение учетной ведомости доходов и расходов по торговле транзитом，полностью отделенной от учета обычной торговли，гарантирующее соответствие потока документов，потока средств и потока права собственности на товары. Эксклюзивный совет по предотвращению потерь: если уже возникло предупреждение，сразу собрать полный комплект подтверждающих документов по торговле транзитом и самостоятельно подать заявление в налоговые органы на прохождение специальной проверки по торговле транзитом，чтобы избежать включения в список предприятий с налоговыми отклонениями.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При таможенной декларации в торговле транзитом нужно учитывать, что так как товары фактически не проходят через таможенную границу Китая, не требуется проводить обычные процедуры таможенной декларации при экспорте и импорте. Достаточно сообщить в таможню о регистрации манифеста по торговле транзитом, чтобы избежать неправильной классификации как обычной торговли и запуска процедуры взимания таможенных пошлин. Если не произвести регистрацию манифеста, товары в транзитном порту могут быть признаны не соответствующими требованиям декларации, что приведет к задержке в порту или даже задержке товаров.
Кроме того, таможенные органы синхронизируют данные манифеста с налоговыми органами: если информация в манифесте не соответствует информации о торговле транзитом в налоговой декларации, это напрямую приведет к предупреждению налоговых органов о несоответствии требованиям. При регистрации нужно гарантировать, что отметка «транзит» в манифесте четко проставлена, а также соответствовать точке перехода права собственности на товары в внешних контрактах на закупку и продажу, чтобы избежать несоответствия между потоком права собственности и потоком документов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Выбор логистического маршрута в торговле транзитом напрямую влияет на налоговую соответственность: нужно гарантировать, что товары на всем пути не входят в таможенную границу Китая. Можно выбрать режим прямого транзитного рейса или транзита через третий таможенный склад, избежать высадки товаров в портах Китая и прохождения таможенной очистки. Если по особым причинам товары нужно доставить в таможенный склад Китая, строго необходимо провести регистрацию на хранение в таможенном складе, а во время хранения не проводить операции по переработке или разборке — иначе товары будут признаны обычной импортной торговлей, и потребуется уплатить таможенные пошлины и НДС.
Кроме того, коносамент должен быть порядковым, чтобы гарантировать бесперебойный переход права собственности за границей, избежать споров о праве собственности из-за проблем с индоссированием коносамента, что в свою очередь влияет на достоверность налоговой декларации. Все документы по логистическим точкам (в том числе манифест, коносамент, документы о хранении) нужно сохранить не менее 5 лет для возможной проверки налоговых органов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Декларация корпоративного подоходного налога в торговле транзитом должна строго соответствовать положениям статьи 6 «Закона о корпоративном подоходном налоге»: разница в доходах от торговли транзита должна быть включена в налогооблагаемую базу. Нельзя напрямую вычесть расходы на закупку за границей из общего дохода без детального учета.
Если предприятие использует офшорные счета для операций с иностранной валютой, нужно гарантировать, что все данные о доходах и расходах на офшорных счетах включены в систему учета предприятия, нельзя скрывать доходы на офшорных счетах — иначе это будет признано уклонением от уплаты налогов, с штрафами и пени. Кроме того, если торговля транзитом включает выплату комиссий нерезидентным предприятиям, нужно в соответствии с положением статьи 3 «Закона о корпоративном подоходном налоге» удерживать и уплачивать корпоративный подоходный налог нерезидентных предприятий, чтобы избежать налоговых рисков из-за невыполнения обязанности по удержанию и уплате.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Операции с иностранной валютой в торговле транзитом должны соответствовать положениям «Положения о регулировании иностранной валюты», кроме того, должны соответствовать информации в налоговой декларации. При получении и уплате валюты предприятие должно указать характер операции «торговля транзитом», чтобы избежать неправильной классификации валютным органом как обычной торговли и запуска ограничений по лимиту. При использовании трансграничных операций в юанях нужно проводить операции через систему CIPS, гарантировать соответствие потока средств и потока документов.
Кроме того, нужно сохранить полный комплект документов: внешние контракты на закупку и продажу, коносамент и т.д. для совместной проверки валютным органом и налоговыми органами. Если возникает недостаток лимита по операциям с иностранной валютой, можно обратиться в валютный орган с заявлением о предоставлении специального лимита для торговли транзитом, чтобы избежать влияния на выполнение заказа из-за проблем с лимитом.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
В условиях контракта на торговлю транзитом нужно четко указать точку перехода права собственности на товары и распределение ответственности, чтобы избежать споров по налоговой классификации из-за неясности условий. В контракте нужно четко указать пункт «товары на всем пути не входят в таможенную границу Китая», а переход права собственности на товары должен быть выполнен за границей — чтобы избежать классификации как внутренней продажи и запуска процедур взимания НДС.
Кроме того, условия оплаты в контракте должны соответствовать времени признания дохода в налоговой декларации, чтобы избежать предупреждения налоговых органов из-за несоответствия этого времени. Если участвует третий представитель, нужно заключить официальное агентское соглашение, четко указать ответственность и обязанности представителя, чтобы избежать налоговых рисков для предприятия из-за неправильных действий представителя. Все контракты нужно сохранить не менее 10 лет для проверки юридическими и налоговыми службами.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Торговля транзитом не относится к области применения возврата налогов при экспорте: предприятие не может заявить товары по торговле транзитом как экспортные и подать заявку на возврат налогов при экспорте — иначе это будет признано обманом для получения возврата налогов, с суровыми штрафами. Предприятие должно полностью отделить учет операций по торговле транзитом от учета операций по возврату налогов при экспорте, нельзя включать расходы по торговле транзитом в систему учета расходов на экспортные товары.
Кроме того, при аудите возврата налогов при экспорте будет внимательно проверяться документация по торговле транзитом предприятием: если будет обнаружено пересечение документов по торговле транзитом и документации по возврату налогов при экспорте, право на возврат налогов при экспорте будет немедленно приостановлено. Если предприятие одновременно осуществляет торговлю транзитом и обычную экспортную торговлю, нужно отдельно вести две учетные ведомости, по отдельности учитывая доходы, расходы и издержки по двум видам операций.