Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов и сборов связаны с транзитной торговлей? Как разделить налоговые обязательства внутри страны и за рубежом?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель торговой компании, специализирующейся на электронных компонентах из Юго-Восточной Азии. В прошлом месяце мы только запустили бизнес по транзитной торговле из Малайзии в ЕС. Ранее я слышал от конкурентов, что транзитная торговля абсолютно не облагается налогами, но недавно брокер по грузам, с которым мы сотрудничаем, предупредил меня, что это может включать НДС и налог на операции с ценными бумагами — я сразу же ошеломился.
На прошлой неделе я также узнал, что товары одного из конкурентов были задержаны на транзитном порту Гонконга из-за налоговых проблем, и только портовые сборы за задержку обошлись в более чем 20 тысяч юаней, а товары до сих пор не выпущены. Я очень тревожен. Я хочу контролировать налоговые затраты по этой сделке, но боюсь нарушить границы комплаенса, что приведет к задержке товаров и дополнительным потерям.
Хочу узнать: действительно ли транзитная торговля не облагается налогами? Как разделить налоговые обязательства внутри страны и за рубежом? Есть ли законные пути освобождения от налогов? А также как избежать последующих проблем, вызванных налоговыми рисками?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала стоит разоблачить распространенные заблуждения в отрасли: многие специалисты ошибочно считают，что транзитная торговля абсолютно не облагается налогами. На самом деле налоговые обязательства зависят от того，был ли товар ввезен на территорию страны，места жительства субъектов сделки и условий договора — абсолютного освобождения от налогов нет.
Если попасть в это заблуждение и не выполнить комплаентное налоговое декларирование，это приведет к цепочке негативных последствий: таможня запустит проверку оценки стоимости，товары могут быть задержаны на транзитном или целевом порту，возникнут высокие портовые сборы за задержку и сборы за хранение. В тяжелых случаях это также может вызвать проверку кросс-граничных налоговых баз от налоговых органов，и компания будет обязана уплатить дополнительные налоги плюс штраф от 0,5 до 5 раз суммы налогов. Как вы упомянули，потеря портовых сборов за задержку для вашего конкурента — это только начальный риск. В дальнейшем это также может повлиять на кредитный рейтинг компании по внешней торговле，что приведет к увеличению времени таможенного оформления в будущем и повышению пропорции депозита.
Средства физической изоляции рисков должны сосредоточиться на основном принципе: «товар не ввозится на территорию страны». Выберите таможенные хранилища внутри и за рубежом как транзитные узлы，завершите переупаковку и переоформление документов в таможенном хранилище на протяжении всего процесса，чтобы гарантировать，что товар не попадет в этапывнутри страны，тем самым избегая налоговых обязательств по НДС и акцизам внутри страны.
Эксклюзивный совет по остановке потерь: Предварительно поручите профессиональному агентству по внешней торговле выполнить предварительную проверку документов по сделке，проверьте в первую очередь совпадение наименования груза в коносаменте，пути оплаты и торгового потока. Одновременно купите «страхование от налоговых рисков» на транзитном этапе，которое покрывает прямые потери，такие как портовые сборы за задержку и штрафы，вызванные пропущенными пунктами комплаенса. Кроме того，вы можете отслеживать в реальном времени изменения налоговых политик на транзитных и целевых портах через систему кросс-граничного комплаенса агентства.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При декларировании транзитной торговли необходимо строго различать критерии декларирования между «таможенным хранением в зоне свободного торговли» и «обычной торговлей». Если ошибочно декларировать как обычную торговлю, таможня напрямую определит налоговые обязательства внутри страны и потребует уплаты дополнительного НДС и дополнительных налогов и сборов. При декларировании необходимо представить полный набор транзитных документов: включая внешний контракт на покупку, контракт на продажу по транзитной торговле, соглашение о хранении на транзитном порту, коносамент и документ о переупаковке. При этом наименование, количество и вес товара во всех документах должны полностью совпадать.
Если возникнут сомнения таможни по оценке стоимости, необходимо представить документы подтверждения в первые сроки: платежные поручения (должны отражать закрытый цикл получения и перевода валюты за рубежом без перехвата средств внутри страны), записи входа и выхода из таможенного хранилища и т.д., чтобы доказать, что товар не попал в обращение внутри страны и избежать определения облагаемого оборота внутри страны. Кроме того, в декларации по транзитной торговле необходимо отметить «Транзитная торговля» в поле «Вид торговли» и указать информацию о транзитном и целевом портах в поле «Примечание», чтобы гарантировать закрытый цикл логики декларирования.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Логистический путь транзитной торговли напрямую влияет на налоговые затраты. Предпочтительно выбрать свободные торговые порты, такие как Гонконг, Сингапур, Дубай, как транзитные узлы. Эти порты освобождают транзитные товары от таможенных пошлин и оборотных налогов, требуя только небольшую плату за хранение и переупаковку. При логистических операциях необходимо гарантировать, что товар на протяжении всего процесса находится под таможенным контролем: при входе в внутренний порт страны необходимо использовать «канал таможенного хранения в зоне свободного торговли», напрямую въехать в таможенное хранилище под таможенным контролем, не заходя в обычный склад. При переупаковке на транзите необходимо завершить внутри таможенного хранилища, под контролем таможни на месте, чтобы избежать попадания товара на внутренний рынок.
Кроме того, необходимо предварительно подтвердить период бесплатного хранения с брокером по грузам на транзитном порту (обычно 7-14 дней). Если требуется продлить, необходимо предварительно подать заявку на продление хранения в таможенном хранилище, чтобы избежать рисков портовых сборов за задержку и принудительного таможенного оформления с уплатой налогов из-за превышения срока. Коносамент должен быть «инструкционный коносамент», чтобы гарантировать, что право собственности на товар передается только между внешними покупателем и продавцом, без передачи права собственности субъектам внутри страны.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Налоговые обязательства при транзитной торговле должны быть определены двойным критерием: «принадлежность права собственности на товар + направление движения товара». Если внутренняя компания только предоставляет услуги по транзитному агентству и не владеет правом собственности на товар, она должна уплатить НДС и налог на прибыль только по доходу от агентских услуг.
Если внутренняя компания владеет правом собственности на товар, но товар не попал в обращение внутри страны, она не должна уплачивать НДС и акцизы, только налог на прибыль по прибыли от транзитной торговли. Налоги на внешнем этапе должны быть определены в соответствии с местными политиками транзитного и целевого портов. Например, некоторые страны ЕС освобождают транзитные товары от импортных таможенных пошлин, но требуют представления документа подтверждения транзитной торговли.
Кроме того, необходимо учитывать требования комплаенса BEPS: цены связанных сделок при транзитной торговле должны соответствовать принципу независимой сделки, чтобы избежать определения налоговыми органами перевода прибыли из-за недостаточной или чрезмерной цены и запуска проверки по противодействию уклонению от уплаты налогов. Если речь идет о рынке ЕС, можно подать заявку на отсрочку декларирования НДС, чтобы дополнительно снизить затраты на захват средств.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Комплаенс получения и перевода валюты при транзитной торговле является основным критерием для определения налоговых последствий. Необходимо строго выполнять «закрытый цикл получения и перевода валюты за рубежом»: внутренняя компания должна напрямую получить деньги от внешнего покупателя, затем напрямую перевести их внешнему продавцу, не перехватывая деньги внутри страны для других целей. В примечании к сделке SWIFT-сообщения или платежногоCIPS необходимо четко указать «transit trade payment» (оплата по транзитной торговле) и соответствовать коду сделки валютного контроля (121010).
Если используется офшорный счет для получения и перевода валюты, необходимо гарантировать, что денежные операции между офшорным счетом и внутренним счетом касаются только агентских услуг или дивидендов по прибыли от транзитной торговли, не используются для покупки или продажи товаров внутри страны. Кроме того, необходимо представлять ежемесячно валютному контролю детали получения и перевода валюты по транзитной торговле, чтобы гарантировать полное совпадение суммы, срока получения и перевода валюты с контрактами, коносаментами и другими документами. Это избежит постановки в список предприятий под наблюдением валютным контролем и последующей совместной проверки налоговыми органами.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Условия контракта по транзитной торговле должны четко определить разделение ответственности по налогам. Ключевые условия включают: во-первых, четко указать характер торговли как «транзитная торговля», предусмотреть в узле передачи права собственности на товар таможенное хранилище транзитного порта, внутренняя компания несет только ответственность по транзитному агентству, не участвует в продаже товаров внутри страны; во-вторых, предусмотреть сторону, несущую налоги, четко указать, что налоги на транзитном и целевом портах несет внешний покупатель или продавец, внутренняя компания несет только связанные налоги по агентским услугам; в-третьих, добавить классуляр о покрытии убытков по комплаенсу: если из-за изменения политики увеличиваются налоги внутри страны и за рубежом, дополнительные затраты несет сторона, предложившая требование сделки.
Кроме того, необходимо четко требовать от покупателя и продавца предоставить достоверные и действительные документы. Если возникнут налоговые риски из-за фиктивных документов, всю ответственность несет предоставившая сторона. Одновременно, необходимо предварительно проверить интеллектуальную собственность транзитных товаров, чтобы избежать задержки товаров из-за нарушения авторских прав и возникновения дополнительных налоговых затрат, таких как портовые сборы за задержку и штрафы.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При проверке транзитных товаров на транзитном порту или внутреннем таможенном хранилище необходимо представить полный набор документов по транзитной торговле в первые сроки: включая контракт по транзитной торговле, коносамент, соглашение о хранении на транзитном порту, записи переупаковки и т.д., чтобы доказать таможне, что товар только транзитный и не попал в обращение внутри страны. При проверке необходимо гарантировать целостность пломбы товара. Если пломба повреждена, необходимо потребовать на месте повторного пломбирования таможней и выдачи документа подтверждения замены пломбы, чтобы избежать определения разпломбирования и попадания на внутренний рынок.
Если таможня имеет сомнения по поводу подозрения на продажу внутри страны, необходимо представить инструкцию на выдачу товара от внешнего покупателя, декларацию на вывоз из транзитного порта и другие документы подтверждения, чтобы доказать, что товар будет напрямую отправлен в целевой порт и не попадет на внутренний рынок. После завершения проверки необходимо сохранить протокол проверки и документ подтверждения выпуска от таможни как документы подтверждения последующего комплаенса по налогам, чтобы избежать определения облагаемого оборота внутри страны налоговыми органами из-за отсутствия документов подтверждения.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Транзитная торговля не относится к категории возврата экспортных налогов. Строго запрещено декларировать возврат налогов по транзитным товарам как по экспортным товарам. В противном случае это запустит письменное запросление налоговыми органами и приведет к риску дополнительной уплаты возвращенных налогов, пеней и штрафов. Документы по транзитной торговле должны быть отдельно зарегистрированы, включая внешний контракт на покупку, контракт на продажу по транзитной торговле, коносамент, платежные поручения по получению и переводу валюты, записи таможенного хранилища и т.д. Срок хранения не менее 10 лет для проверки налоговыми и валютными органами.
Кроме того, необходимо строго различать денежные потоки транзитной торговли и обычной торговли. Получение и перевод валюты по транзитной торговле должны быть учтены отдельно, не смешиваться с денежными потоками возврата экспортных налогов, чтобы избежать определения фальшивого экспорта налоговыми органами из-за пересечения денежных потоков. Если компания одновременно осуществляет экспорт по обычной торговле и транзитную торговлю, необходимо создать отдельный учетный журнал для транзитной торговли, четко разделить доходы, затраты и налоги, чтобы гарантировать комплаентное ведение бухгалтерского учета.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Оптимизировать налоговые затраты при транзитной торговле на уровне архитектуры поставок можно с помощью модели «офшорный субъект SPV + внутренний агент»: право собственности на товар владеет офшорный субъект SPV, внутренняя компания только предоставляет услуги по транзитному агентству. Внутренняя компания должна уплатить налоги только по агентским услугам, чтобы избежать определения как облагаемого субъекта внутри страны из-за владения правом собственности на товар. В планировании поставок необходимо создать модель связанной запаса, планировать время отгрузки и переупаковки на транзите в соответствии с планом выдачи товара от внешнего покупателя, чтобы избежать накопления на транзитном порту товаров и возникновения дополнительных налоговых затрат на хранение.
Кроме того, необходимо предварительно рассчитать налоговые затраты разных транзитных путей, включая плату за хранение на транзитном порту, плату за переупаковку, возможные транзитные налоги и т.д. В сочетании с налоговой политикой целевого порта выбрать схему транзита с наименьшими общими затратами. Одновременно, необходимо подписать долгосрочное соглашение о сотрудничестве с операторами таможенных хранилищ на основных транзитных портах, получить скидки на плату за хранение и переупаковку, чтобы дополнительно снизить налоговые затраты на поставки.