Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Входит ли торговля транзитом в облагаемый налогами круг в Китае в 2026 году? Какие есть критерии определения?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия из Шанхая, специализирующегося на торговле транзитом через Юго-Восточную Азию. На прошлой неделе, обедая с коллегами-фрахтователями, я узнал, что у одного из них была проверка налоговыми органами по факту осуществления торговли транзитом: ему потребовалось доплатить налоги и уплатить штраф за просрочку около 100 тысяч юаней. Мне сразу стало страшно.
Наше предприятие за последние шесть месяцев выполнило 8 операций по транзитной торговле натуральным каучуком из Таиланда в Евросоюз, при этом товары ни разу не въезжали на территорию Китая, все расчеты производились через оффшорный счет в Гонконге. Раньше мы считали, что эти операции не входят в облагаемый налогами круг и не подавали декларацию. Теперь меня интересует: были ли изменения в политике 2026 года?
Входит ли торговля транзитом в облагаемый налогами круг? Отличаются ли критерии определения при разных моделях расчетного обслуживания? Не переступили ли мы уже красную линию своими предыдущими операциями? Чем больше я об этом думаю, тем больше беспокоюсь, очень хочу разобраться.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала нужно четко понимать，что не въезд товаров на территорию страны ≠ автоматическое освобождение от налога — это самая распространенная ошибка при определении налогообложения при торговле транзитом. Согласно обновленному в 2026 году Положению о порядке освобождения от НДС за трансграничные облагаемые налогами операции，ключевой критерий включения торговли транзитом в облагаемый налогами круг — это факт осуществления внутренних облагаемых налогами операций，а не въезд товаров на территорию Китая.
Если вы ошибочно определили облагаемый налогами круг и не подали декларацию в рамках законодательства，при проверке налоговыми органами возникнут последовательные негативные последствия: вам придется доплатить соответствующие налоги и штраф за просрочку в размере 0,05% от суммы налога за каждый день просрочки，кроме того，ухудшится кредитный рейтинг предприятия по налогам. Если предприятие будет отнесено к категории D налоговых плательщиков，оно не сможет воспользоваться возвратом налога на экспорт，льготами при таможенном оформлении и другими политиками，даже может быть введен контроль за расчетным обслуживанием по банковскому счету，что повлияет на нормальное функционирование бизнеса.
Основной способ физического отделения от рисков — строго сохранять полный пакет документов по всей цепочке: включая договор о торговле транзитом，договор о хранении у третьей стороны за границей，полные трансграничные коносаменты (с указанием，что товары не въехали на таможенную территорию Китая)，документы о расчетах и т.д。чтобы обеспечить полную прослеживаемость документов и убедительно доказать достоверность операции и то，что она не относится к внутренним облагаемым налогами операциям.
Эксклюзивный совет для минимизации ущерба: Для операций по торговле транзитом，выполненных до 2026 года без соответствующей регистрации в рамках законодательства，можно подать дополнительное заявление на регистрацию для освобождения от налога в компетентные налоговые органы с полным пакетом документов. Если удастся доказать достоверность операции и то，что не было осуществлено внутренних облагаемых налогами операций，можно избежать доплаты налогов и штрафов за просрочку，своевременно минимизировать ущерб.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Регистрация в таможенных органах является ключевым предварительным этапом при определении облагаемости налогами при торговле транзитом. В 2026 году таможенные органы требуют от предприятий подать заявление на регистрацию торговли транзитом через «единое окно» до отправки товаров, указав порт отправления, порт назначения, адрес склада для транзита и другую информацию.
Если регистрация не была проведена, даже если товары не въехали на территорию Китая, таможенные органы могут признать операцию внутренней облагаемой налогами операцией. На этапе определения цены нужно предоставить достоверный договор о торговле транзитом, документы о расходах на хранение у третьей стороны и т.д. Если цена по договору отклоняется от рыночной справедливой цены более чем на 15%, таможенные органы начнут процедуру проверки цены.
Если будет признано, что транзит был фиктивным, операция будет сразу включена в облагаемый налогами круг и начнется проверка налоговыми органами. Кроме того, если товары для транзита относятся к чувствительным категориям, нужно дополнительно предоставить соответствующие разрешительные документы, иначе это повлияет на результат определения облагаемости налогами.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Планирование логистического пути при торговле транзитом напрямую влияет на определение облагаемого налогами круга. В 2026 году требуется, чтобы товары для транзита полностью проходили через склады для транзита за границей и не попадали на любые территории Китая, не относящиеся к специальным таможенным зонам.
Если товары временно въезжают на территорию льготной таможенной зоны, но не зарегистрированы как транзитные, или остаются в льготной таможенной зоне более 30 дней, они будут признаны импортируемыми товарами и включены в облагаемый налогами круг. Кроме того, переуступка права владения по коносаменту должна строго соответствовать порядку торговли транзитом.
Если коносамент оформлен на внутреннее предприятие и не отмечен как «торговля транзитом», данные о грузовом счете будут автоматически переданы в систему налоговых органов, что вызовет предупреждение о необходимости налогообложения. В части контроля за правом владения товарами нужно обеспечить, что право владением товарами при торговле транзитом передается дважды за границей, сохранить полные документы о передаче права владения, чтобы избежать признания операции внутренней куплей-продажей.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Согласно обновленному в 2026 году Положению о порядке освобождения от НДС за трансграничные облагаемые налогами операции, если договоры купли-продажи при торговле транзитом заключены за границей, товары не въезжают на территорию Китая, расчеты производятся через оффшорный счет и не затрагивают внутренний денежный пул, можно подать заявление на регистрацию для освобождения от НДС, и операция не будет включена в облагаемый налогами круг.
Однако если внутреннее предприятие предоставляет для торговли транзитом внутренние услуги, такие как хранение, логистика, таможенное оформление и т.д., доход от этих услуг будет включен в облагаемый налогами круг, и нужно уплатить НДС в размере 6%. Кроме того, если торговля транзитом включает связанные операции, нужно обеспечить, что цена соответствует принципу независимых сделок, иначе налоговые органы начнут проверку цен при связанных операциях, скорректируют облагаемый налогом доход, потребуют доплатить налог на прибыль предприятий и штраф за просрочку.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Операции по трансграничному расчетному обслуживанию при торговле транзитом являются ключевым основанием для определения облагаемости налогами. В 2026 году Центральный банк Китая требует, чтобы при трансграничном расчетном обслуживании при торговле транзитом выполнялось требование «соответствие документов, соответствие движения товаров и движения денежных средств». Если сумма расчета отличается от суммы по договору о торговле транзитом более чем на 10%, банк приостановит расчетное обслуживание и передаст информацию о нарушении в налоговые органы, что вызовет определение облагаемости налогами.
Кроме того, если расчеты по торговле транзитом производятся через внутренний счет, нужно подать заявление на регистрацию через «систему управления информацией о трансграничных расчетах в юанях» в течение 15 дней после расчета, иначе операция будет признана внутренней облагаемой налогами операцией. Предприятия, использующие оффшорные счета для расчетов, должны сохранять документы о расчетах, договоры о торговле транзитом, коносаменты и другие документы для проверки налоговыми органами, срок хранения не менее 5 лет.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Составление условий договора при торговле транзитом напрямую влияет на юридическое определение облагаемого налогами круга. В 2026 году требуется, чтобы договор о торговле транзитом четко был отмечен как «торговля транзитом», указаны порт отправления, порт назначения, адрес склада для транзита, не должно быть формулировок типа «доставка на внутреннюю территорию», «хранение на внутренней территории» и т.д., иначе договор будет признан внутренним договором купли-продажи и включен в облагаемый налогами круг.
Кроме того, в договоре нужно четко указать время и место передачи права владения товарами, обеспечить, что передача права владения происходит за границей. Если передача права владения происходит на внутренней территории, даже если товары не въезжают на территорию Китая, будет вызвано определение облагаемости налогами. Если предприятие по причине нечетких условий договора было признано налоговыми органами как облагаемое налогом, оно может подать административное возражение в суд с полным пакетом логистических документов, документов о расчетах и т.д., чтобы защитить свои законные права.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Если товары для транзита по особым причинам въезжают на территорию льготной таможенной зоны, действия при осмотре на месте повлияют на определение облагаемого налогами круга. В 2026 году таможенные органы требуют, чтобы при въезде товаров для транзита в льготную таможенную зону на грузовом счете было отмечено «торговля транзитом», и товары должны выехать за пределы территории в течение 30 дней, нельзя проводить обработку, доработку и другие операции в льготной таможенной зоне. При осмотре на месте обнаружат следы обработки товара или если товары не выезжают за пределы территории более 30 дней, они будут признаны импортируемыми товарами и включены в облагаемый налогами круг.
Кроме того, при осмотре нужно предоставить договор о торговле транзитом, договор о хранении у третьей стороны и другие документы. Если документы отсутствуют или не соответствуют требованиям, таможенные органы задержат товары и передадут информацию о нарушении в налоговые органы, что вызовет проверку налоговыми органами. Расходы за задержку товара в порту, за задержку контейнера и другие расходы будут покрыты предприятием самостоятельно.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Нужно строго различать границы между торговлей транзитом и операциями по возврату налога на экспорт. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы предприятия не включали операции по торговле транзитом в декларацию на возврат налога на экспорт, иначе это будет признано мошенничеством с целью получения возврата налога на экспорт: предприятию придется вернуть уже полученный возврат налога, кроме того, будет назначен штраф в размере от 1 до 5 раз суммы возвращенного налога, даже может быть возбуждено уголовное дело.
Кроме того, если предприятие одновременно осуществляет торговлю транзитом и операции по возврату налога на экспорт, оно должно создать отдельную систему бухгалтерского учета для каждого вида деятельности, четко различать доходы и расходы от торговли транзита и доходы и расходы от операций по возврату налога на экспорт. Если бухгалтерский учет смешан, налоговые органы начнут определение облагаемости налогами для операций по торговле транзитом и включат их в облагаемый налогами круг. Предприятие должно сохранить все документы по торговле транзитом для проверки при аудите возврата налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок, определение облагаемого налогами круга при торговле транзитом в 2026 году напрямую связано с расположением цепочки поставок предприятия. Если предприятие создало в Китае центр операций по торговле транзитом и предоставляет для этих операций внутренние услуги, такие как подбор заказов, расчетное обслуживание и т.д., доход от этих услуг будет включен в облагаемый налогами круг, и нужно уплатить НДС.
Если используется чистая модель транзита за границей, то есть заключение договоров, передача права владения товарами, расчетное обслуживание производятся за границей, а внутреннее предприятие выступает только в роли представителя и получает агентское вознаграждение, то доход от агентского вознаграждения будет облагаться НДС, но основной доход от оплаты товаров при торговле транзитом не будет включен в облагаемый налогами круг. Предприятие может оптимизировать структуру цепочки поставок, перевести основные этапы транзита за границу, чтобы снизить риск налогообложения и повысить эффективность оборота денежных средств.