Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужны ли платить налоги компаниям, занимающимся торговлей через транзит? Какие ключевые критерии определения налоговых рисков?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании из Шанхая, специализирующейся на торговле через транзит естественным каучуком из Юго-Восточной Азии в Европу и США. На прошлой неделе мы только что закрыли транзитный заказ на 120 контейнеров. Я хотел отказаться от услуг агента и провести операции самостоятельно, чтобы сократить расходы, но сегодня утром бухгалтер пришел ко мне с налоговым предупреждением от таможни, говоря, что наш транзитный процесс может иметь налоговые риски. Ранее я всегда считал, что торговля через транзит не подлежит налогообложению на всех этапах. Теперь груз уже 3 дня находится в транзитном порту Сингапура.
Если действительно нужно будет уплатить дополнительные налоги, то наши преимущества по расходам полностью исчезнут, кроме того, нам придется покрыть плату за задержку в порту и за хранение груза, а возможно, даже уплатить пеню в размере 1,2% от суммы заказа клиентам из Европы и США за просрочку поставки. Я так взволнован, что даже не пообедал, и хочу разобраться, нужны ли компаниям, занимающимся торговлей через транзит, платить налоги, из трех точек зрения: законное определение рисков, конкретные ситуации, приводящие к налогообложению, и законная оптимизация расходов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала стоит развеять распространенное заблуждение в отрасли: **не всякая торговля через транзит полностью освобождена от налогов**. Многие предприятия считают，что если груз не ввозится на территорию страны，то нет необходимости уплачивать налоги — это основная причина возникновения налоговых предупреждений.
Если попасть в эту ловушку，произойдут последовательные негативные последствия: таможня задержит документы на регистрацию транзита，потребует дополнительно предоставить доказательство права собственности на груз，транзитный коносмент и другие документы. Срок задержки груза в транзитном порту увеличится на 3–7 дней，а плата за хранение и задержку контейнера составит примерно 2,5 раза больше обычных расходов. Если не предоставить законные документы в течение 7 дней，операция будет признана как «ложное объявление транзита»，при этом придется уплатить дополнительный налог на добавленную стоимость по импортному режиму и пеню в размере 0,5‰，кроме того，компания попадет в черный список таможни，и все транзитные операции в течение следующих 3 лет будут подвергаться усиленной проверке，возможно，даже придется выплачивать компенсацию клиентам за просрочку поставки.
Меры физической изоляции рисков: **обязательно выполнить регистрацию транзита перед отправкой груза**，предварительно подать в таможню транзитной страны гарантийное письмо о транзите и копию коносмента с четким указанием права собственности на груз，чтобы гарантировать，что в транзитном порту с грузом будут проводиться только операции перегрузки и замены документов，без помещения его на склад или обработки.
Эксклюзивный совет по снижению потерь: если уже получено налоговое предупреждение，немедленно подайте «отчет о самостоятельной проверке законности транзитной операции»，одновременно подайте заявление на снижение платы за задержку в транзитном порту. Используйте статус профессионального внешнеэкономического агента в белом списке таможни для сокращения сроков проверки，чтобы ограничить потери до 0,5% от общей суммы заказа и добиться законного снижения расходов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Ключевой критерий определения налогообложения при торговле через транзит — «попадание груза на таможенную территорию Китая». Если груз только проходит операцию замены документов и перегрузки в транзитном порту, не попадает на территорию Китая, а предприятие имеет полный пакет документов: доказательство регистрации транзита от таможни транзитной страны, чистый коносмент, копию коносмента с четким указанием права собственности на груз, таможня признает операцию законной транзитной торговлей, и нет необходимости уплачивать налоги по импортному режиму.
Однако если груз при транзите помещен на склад или обработан на территории Китая, или приложено ложное объявление транзита при фактическом перепродаже груза после импорта, таможня признает операцию как «нарушение правил транзита», при этом придется уплатить дополнительный налог на добавленную стоимость, акциз и пеню в размере 0,5‰, кроме того, придется аннулировать заявление и подать новый, что повлияет на сроки таможенного оформления в будущем. Кроме того, если транзитный груз относится к видам животных и растений, находящимся под угрозой исчезновения, или регулируемым товарам, нужно предварительно подать в таможню «Бланк регистрации регулируемых товаров при торговле через транзит», иначе возникнет налоговое предупреждение.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры, определение налогообложения при торговле через транзит зависит от двустороннего налогового соглашения между транзитной страной и страной назначения. Например, для предприятия из Шанхая, которое выбирает Сингапур как транзитный порт, согласно двустороннему налоговому соглашению между Китаем и Сингапуром, прибыль от транзитной торговли подлежит налогообложению только в месте регистрации предприятия (Шанхай), нет необходимости уплачивать налоги на оборот в Сингапуре.
Однако если предприятие создало постоянное представительство в транзитной стране, например складской центр или офис, и прибыль от транзитной торговли связана с этим представительством, то нужно уплатить налог на прибыль в транзитной стране. Кроме того, если транзитная торговля включает сделки с связанными лицами, нужно гарантировать, что цена сделки соответствует принципу независимых сторон, иначе налоговые органы проведут специальную налоговую корректировку, и придется уплатить дополнительный налог на прибыль и пеню в размере 0,5‰.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Законность операций по получению и выплате валюты при торговле через транзит является важным основанием для определения налоговых рисков. Если счет, на который поступает валюта, не совпадает с владельцем права собственности на транзитный груз, или разница между суммой полученной/выплаченной валюты и суммой в таможенном декларации превышает 5%, банк или таможня признают операцию как «аномальную операцию по получению/выплате валюты», что приведет к налоговому предупреждению.
Кроме того, предприятие должно гарантировать, что все документы транзитной торговли (коносмент, коносмент, счет, договор) содержат согласованные данные, особенно основные характеристики груза: наименование, количество, вес, транзитный порт и т.д. Если данные не совпадают, таможня признает операцию как «ложное представление документов», что связано с налоговыми рисками. Если предприятие использует кросс-граничные платежи в юанях (через систему CIPS), нужно предварительно подать в банк «Бланк регистрации операций по получению/выплате валюты в юанях при торговле через транзит», чтобы гарантировать законность процесса получения и выплаты валюты.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Логистика груза при торговле через транзит напрямую влияет на определение налогообложения. Если срок пребывания груза в транзитном порту превышает установленный таможней транзитной страны срок бесплатного хранения (например, в Сингапуре это 7 дней), и не подано заявление на продление срока пребывания груза, таможня транзитной страны признает груз как «импортный», и придется уплатить налоги по импортному режиму.
Кроме того, если выбранный транзитный грузоперевозочный агент не имеет лицензии на проведение транзитных операций, или не выполнил регистрацию транзита в таможне транзитной страны, груз не сможет пройти транзит нормально, что приведет к налоговому предупреждению. Предприятие должно проверить лицензию транзитного грузоперевозочного агента перед отправкой груза, гарантировать, что в транзитном порту проводятся только операции замены документов и перегрузки, без помещения груза на склад, обработки или продажи, одновременно предварительно подать заявление на продление срока бесплатного хранения, чтобы избежать налоговых рисков из-за задержки в порту.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Условия договора транзитной торговли являются важной гарантией от налоговых рисков. Если в договоре не четко указано, что «с грузом в транзитном порту проводятся только операции перегрузки и замены документов, без продажи или обработки на территории транзитной страны», и не определена ответственность за задержку в порту и субъект, отвечающий за уплату налогов, таможня признает условия договора как «неясные», что приведет к налоговому предупреждению.
Кроме того, если в договоре с транзитным грузоперевозочным агентом не указано, что агент должен предоставить доказательство регистрации транзита, чистый коносмент и другие документы, предприятие не сможет предоставить законные доказательства для налоговых органов, и придется уплатить дополнительные налоги. Предприятие должно четко указать в договоре конкретные операции по транзиту, требования к документам, субъект, отвечающий за уплату налогов, и ответственность за нарушение условий, чтобы избежать налоговых рисков из-за пробелов в договоре.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Регистрация и хранение документов транзитной торговли является основой законности налогового регулирования. Если предприятие не сохраняет все документы транзитной торговли (коносмент, коносмент, счет, договор, доказательство регистрации транзита) в течение более 5 лет, налоговые органы признают это как «отсутствие документов», что приведет к налоговому предупреждению.
Кроме того, если предприятие смещает доход от транзитной торговли с доходом от возврата налога на экспорт, налоговые органы признают это как «обман при получении возврата налога на экспорт», при этом придется уплатить возвращенный налог на экспорт и пеню, кроме того, компания попадет в черный список налоговых органов. Предприятие должно создать отдельный архив документов для транзитной торговли, классифицировать и сохранять все документы, гарантировать их полную изоляцию от документов на возврат налога на экспорт, чтобы избежать налоговых рисков из-за смешения документов.