Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какова ставка экспортного возврата НДС для обычных ЖК-телевизоров различных типов и как точно рассчитать сумму возврата налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия, занимающегося внешнеэкономической деятельностью, основным направлением которого является экспорт ЖК-, OLED-телевизоров и телевизоров с модулем интеллектуального взаимодействия, расположенного в Шанхае. На прошлой неделе я получил крупный заказ на 2000 единиц от одной из европейских сетей супермаркетов, который касается 3 разных размеров и 2 конфигураций с AI-модулем.
Раньше мы выполняли только мелкие заказы на до 50 единиц, поэтому я имею очень поверхностное представление о правилах расчета возврата налога для крупных партий. При самостоятельном расчете я обнаружил, что ставки возврата НДС для разных кодов ТН ВЭД различаются на 3 пункта, а еще мой коллега из отрасли был обложен удержанием возврата налога на сумму 120 000 юаней налоговым органом в прошлом месяце из-за несоответствия четырех потоков. Теперь я так обеспокоен, что даже не осмеливаюсь подписать последнюю страницу контракта.
Я хочу точно узнать, сколько составляет экспортный возврат НДС для телевизоров различных категорий? Есть ли практические методы, гарантирующие получение полной суммы возврата налога? Может ли разница в конфигурациях товаров привести к значительным колебаниям суммы возврата налога?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала отметим，что ключевой фактор，определяющий сумму экспортного возврата НДС для телевизоров из Китая в 2026 году，— это точное соответствие кодов ТН ВЭД. Для обычных неинтеллектуальных ЖК-телевизоров соответствует код ТН ВЭД 85285910，ставка возврата НДС составляет 10%，для OLED-телевизоров с модулем AI-взаимодействия соответствует код ТН ВЭД 85285990，ставка возврата НДС — 13%. Формула расчета суммы возврата налога: Сумма возврата = (ФОБ-стоимость экспортируемых товаров × курс валюты к юаню Китая) × ставка возврата НДС.
При традиционных операциях многие предприятия случайно классифицируют товары по кодам ТН ВЭД，что приводит к ошибкам при применении ставок возврата и прямым потерям в размере 3-5% от суммы возврата налога. При несоответствии четырех потоков (поток договоров，поток денежных средств，поток товаров，поток счетов) налоговые органы могут удержать часть суммы возврата налога или даже аннулировать право на возврат. Для оптимизации необходимо строго выполнить проверку совпадения четырех потоков，предварительно провести проверку при предварительной подаче заявки и убедиться в наличии всех необходимых документов: декларации на таможню，специальных счетов на НДС，коносаментов，подтверждений поступления платежей.
Для получения возврата налога необходимо удовлетворить следующим требованиям: предприятие должно иметь право на внешнеэкономическую деятельность，товары должны быть фактически декларированы для экспорта，платеж от импортера должен быть получен. При соблюдении этих условий для интеллектуальных OLED-телевизоров с ФОБ-стоимостью 1 млн юаней сумма возврата налога составит 130 000 юаней，а для обычных ЖК-телевизоров — 100 000 юаней. При этом коэффициент доходности увеличится на 4% и 2,5% соответственно，одновременно можно избежать рисков несоблюдения норм.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Классификация телевизоров по кодам ТН ВЭД является ключевой предпосылкой для расчета суммы экспортного возврата НДС. В 2026 году таможенные органы строго классифицируют телевизоры на основе таких параметров, как тип экрана, размер, основные функции, наличие модуля интеллектуального взаимодействия и т.д. Например, для обычных неинтеллектуальных ЖК-телевизоров соответствует код ТН ВЭД 85285910, ставка возврата НДС — 10%; для OLED-телевизоров с AI-модулем взаимодействия — код ТН ВЭД 85285990, ставка возврата НДС — 13%.
При случайной классификации по кодам ТН ВЭД при подаче заявки не только произойдет ошибка в расчете суммы возврата налога, но также могут возникнуть споры с таможней по вопросу оценки стоимости товаров, необходимость аннулирования и повторной подачи декларации, а предприятие может даже быть включено в список особого контроля таможенных органов, что повлияет на скорость прохождения таможенного контроля для всех последующих партий товаров. На этапе таможенной декларации необходимо заранее подготовить такие документы, как инструкция по эксплуатации продукта, отчет о испытаниях третьей стороны, таблицу технических характеристик, сотрудничать с таможенными органами при проведении проверки классификации, чтобы гарантировать точность кодов ТН ВЭД и избежать потери суммы возврата налога и рисков при прохождении таможенного контроля на самой ранней стадии.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Операции на этапе логистики косвенно влияют на сумму и сроки выплаты экспортного возврата НДС для телевизоров. Например, если информация в коносменте не соответствует информации в таможенной декларации (например, количество товаров, наименование, код ТН ВЭД), налоговые органы при проверке могут признать несоответствие информации об экспортируемых товарах, что приведет к удержанию части суммы возврата налога или задержке его выплаты.
Кроме того, если товары были сняты из рейса, задержаны в порту и т.д., что привело к тому, что разница между фактической датой экспорта и датой декларации превысила 15 дней, налоговые органы могут потребовать предоставления дополнительных подтверждающих документов от судовой компании о задержке, что даже может повлиять на право на возврат налога. При организации логистики необходимо убедиться, что информация в коносменте полностью соответствует информации в таможенной декларации и специальных счетах на НДС, заранее спланировать прямое плавание или маршрут с транзитом, избежать рисков возврата налога, связанных с нештатными ситуациями в логистике, а также сохранить все документы логистики (коносменты, грузовые манифесты, накладные) для проверки при возврате налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Расчет суммы экспортного возврата НДС для телевизоров необходимо оптимизировать в сочетании с трансграничной налоговой структурой. Например, для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, имеющих зарубежные дочерние компании, можно за счет разумного ценообразования при взаимных операциях сохранить часть прибыли в зарубежных регионах с низким налоговым бременем, одновременно гарантируя соответствие счетов на входной НДС нормам Китая, максимизируя сумму экспортного возврата НДС.
Кроме того, если предприятие выбирает отсроченную декларацию VAT в Евросоюзе, оно может временно не уплачивать налог на добавленную стоимость страны импортера, снизить нагрузку на денежный поток и косвенно увеличить общий доход от внешнеэкономической деятельности. Необходимо учитывать, что ценообразование при взаимных операциях должно соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки цены передачи налоговыми органами из-за неразумного ценообразования, что могло бы повлиять на сумму экспортного возврата НДС и соответствие нормам, одновременно необходимо сохранить договоры, счета, подтверждения платежей по взаимным операциям для проверки.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соблюдение норм при получении и выплате денежных средств является необходимым условием для получения полной суммы экспортного возврата НДС для телевизоров. В 2026 году налоговые органы установили, что если разница между суммой полученного платежа и суммой экспортируемых товаров в таможенной декларации превышает ±5%, необходимо предоставить обоснованные объяснительные документы, в противном случае платеж будет признан необычным, что приведет к удержанию части суммы возврата налога или аннулированию права на возврат.
Кроме того, если получать платежи через офшорный счет, но не подавать декларацию о конвертации валюты в соответствии с правилами, налоговые органы могут признать это возвратом денежных средств, что приведет к невозможности использования политики возврата налога. При получении и выплате денежных средств необходимо убедиться, что сумма полученного платежа практически соответствует сумме в таможенной декларации.
Если есть разница, необходимо заранее предоставить налоговым органам дополнительное соглашение к договору, объяснение клиента о платежах и другие документы. Также необходимо осуществлять получение и выплате денежных средств через каналы CIPS или SWIFT в соответствии с правилами и сохранить подтверждения полученных и выплаченных денежных средств для проверки при возврате налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Условия международного торгового контракта косвенно влияют на сумму и возможность получения экспортного возврата НДС для телевизоров. Например, если в контракте указан торговый термин EXW, но не указано четко, что продавец отвечает за таможенную декларацию и вопросы, связанные с возвратом налога, продавец может не получить необходимые документы для возврата налога, такие как таможенная декларация, коносмент, что приведет к невозможности использования политики возврата налога.
Кроме того, если в контракте есть пункт о форс-мажоре, но не указан порядок распределения потерь от невозможности получения возврата налога, то в случае невозможности экспорта товаров из-за форс-мажора продавец может не вернуть уплаченный входной НДС, что приведет к потери суммы возврата налога. При заключении контракта необходимо четко указать сторону, ответственную за таможенную декларацию и возврат налога, определить порядок распределения потерь от невозможности получения возврата налога, также сохранить копию контракта для проверки при возврате налога, чтобы избежать рисков возврата налога, связанных с неполнотой условий контракта.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Результаты проверки товаров таможенными органами на месте напрямую влияют на сумму и сроки получения экспортного возврата НДС для телевизоров. В 2026 году таможенные органы при проверке экспортируемых телевизоров обращают основное внимание на то, соответствуют ли технические характеристики, модель, функции товаров информации в таможенной декларации.
Например, при проверке обнаружено, что фактически товары — это OLED-телевизоры с AI-модулем взаимодействия, но в таможенной декларации они были заявлены как обычные ЖК-телевизоры, таможенные органы потребуют корректировки информации в декларации, после корректировки ставка возврата НДС увеличится с 10% до 13%, но сроки подачи заявки на возврат налога будут задержаны; если будет обнаружено нарушение прав интеллектуальной собственности, товары могут быть задержаны таможней или уничтожены, что приведет к невозможности завершения процесса экспорта и, как следствие, невозможности использования политики возврата налога. При проверке на месте необходимо сотрудничать с таможенными органами при проведении осмотра товаров, заранее подготовить такие документы, как подтверждение регистрации прав интеллектуальной собственности на продукт, таблицу технических характеристик, своевременно корректировать информацию в таможенной декларации в соответствии с фактическими характеристиками товаров, чтобы избежать потери суммы возврата налога из-за проблем при проверке.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соответствие упаковки телевизоров нормам косвенно влияет на возможность получения экспортного возврата НДС. Например, если крупноформатные OLED-телевизоры экспортируются без амортизирующей упаковки, соответствующей международным стандартам транспортировки, то товары могут быть повреждены во время транспортировки, что приведет к невозможности завершения нормального процесса таможенного оформления экспорта и, как следствие, невозможности использования политики возврата налога.
Кроме того, если информация на маркировке упаковки (например, наименование товара, количество, код ТН ВЭД) не соответствует информации в таможенной декларации, налоговые органы при проверке могут признать несоответствие информации об экспортируемых товарах, что приведет к удержанию части суммы возврата налога или задержке его выплаты. При разработке упаковки необходимо выбирать подходящий амортизирующий материал (например, пенополистирол EPS, ячеистый картон) в зависимости от размера, веса телевизора и маршрута транспортировки, убедиться, что информация на маркировке упаковки полностью соответствует информации в таможенной декларации, сохранить отчеты о испытаниях упаковки (например, отчеты об испытаниях на удар, вибрацию) для проверки при возврате налога, чтобы избежать рисков возврата налога, связанных с проблемами упаковки.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Ядро аудита соответствия нормам при экспортном возврате НДС для телевизоров заключается в проверке совпадения четырех потоков: поток договоров, поток денежных средств, поток товаров, поток счетов. В 2026 году налоговые органы увеличили точность проверки совпадения четырех потоков.
Если информация в любом из потоков не соответствует и невозможно предоставить обоснованное объяснение, экспортная операция будет признана не соответствующей нормам, что приведет к удержанию части суммы возврата налога или аннулированию права на возврат. Например, если разница между суммой в потоке денежных средств и суммой в потоке счетов превышает ±3%, это будет признано возвратом денежных средств, что приведет к невозможности использования политики возврата налога.
Кроме того, если не все документы будут зарегистрированы (например, не сохранены таможенная декларация, коносмент, специальный счет на НДС, подтверждение получения платежа), налоговые органы при проверке не смогут подтвердить достоверность экспортной операции, что приведет к задержке выплаты возврата налога или удержанию его части. Перед подачей заявки на возврат налога необходимо самостоятельно проверить совпадение четырех потоков, убедиться в наличии всех необходимых документов и соответствия информации в них, сохранить все документы для аудита и проверки налоговыми органами, чтобы избежать потери суммы возврата налога из-за проблем с соблюдением норм.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Структура цепочки поставок телевизоров влияет на сумму и эффективность экспортного возврата НДС. Например, при использовании модели цепочки поставок с централизованными закупками и централизованной таможенной декларации можно за счет масштабных закупок получить более низкие расходы на входной НДС, что увеличит долю суммы возврата налога.
Кроме того, если в цепочке поставок есть зарубежные транзитные склады, необходимо убедиться, что информация о товарах на транзитном складе (например, наименование товара, количество, код ТН ВЭД) соответствует информации в таможенной декларации Китая, чтобы избежать несоответствия информации о товарах из-за транзита, что могло бы повлиять на сумму возврата налога. В 2026 году направлением оптимизации цепочки поставок для внешнеэкономической деятельности является цифровая интеграция: через систему управления цепочкой поставок обеспечить реальное время синхронизации информации о закупках, таможенной декларации, логистике и возврате налога, использовать точную модель расчета затрат для определения максимально возможной суммы возврата налога, избежать потери суммы возврата налога из-за неразумной структуры цепочки поставок и одновременно увеличить эффективность подачи заявки на возврат налога.