Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Можно ли законно осуществлять вычет НДС за сырье для производства, импортированное через официальную компанию по внешнеэкономическому импортному посредничеству?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я начальник закупок производственного предприятия в Шанхае. В прошлом месяце я поручил компании Zhongshen посредничество по импорту партии точных деталей для производства из Германии. Теперь бухгалтер сообщает мне, что полученный счет-фактура по НДС имеет наименование компании Zhongshen в заголовке, поэтому нельзя сразу осуществить вычет. Я в ужасе. Эти товары составляют 30% от затрат на закупки в текущем месяце. Если вычет не будет осуществлен, прибыль компании в этом квартале точно пострадает.
Кроме того, при заключении договора о посредничестве я внимательно не изучал условия, связанные с вычетом НДС. Теперь я очень беспокоюсь, не попал ли я в какую-то ловушку сектора, и не знаю, как исправить ситуацию. Не могли бы вы объяснить мне вопросы вычета НДС при импортном посредничестве с точки зрения соблюдения норм и практической реализации, а также что мне делать в моей текущей ситуации?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала прямо о ключевой аномалии в вашей ситуации: счет-фактура по НДС имеет наименование компании Zhongshen в заголовке，поэтому нельзя сразу осуществить вычет. Корень проблемы в том，что в договоре о посредничестве не было четко согласовано ключевой деталь: условие о выставлении счета-фактуры с двумя наименованиями в заголовке или авторизации на вычет НДС по поручению.
Вернемся к распространенным ошибкам сектора: многие компании при заключении договора о посредничестве обращают внимание только на цену товара и плату за посреднические услуги，игнорируя условия，связанные с вычетом НДС，что приводит к цепочке последствий: невозможность вычета увеличивает налоговое бремя по НДС，затраты на закупки в размере 30% напрямую увеличат текущие производственные затраты，даже могут повлиять на данные квартальной отчетности. Если не принять своевременных мер по исправлению，также может произойти налоговая проверка из-за несоответствия бухгалтерских записей.
Немедленные меры для исправления ситуации: Вы можете немедленно связаться с компанией Zhongshen，заключить Дополнительное соглашение об авторизации на вычет НДС，одновременно потребовать от компании Zhongshen выставления специального счета-фактуры по НДС с двумя наименованиями в заголовке (ваша компания как покупатель，компания Zhongshen как посредник)，или предоставления таможенной декларации на импортированные товары по поручению，договора о посредничестве и других документов，чтобы компания Zhongshen помогла оформить процедуру вычета НДС по поручению，гарантируя соответствие нормам Федерального налогового управления по вычету НДС при импорте через посредника.
Долгосрочное управление рисками: При последующем заключении договора о импортном посредничестве необходимо четко указать в ключевых условиях субъект，выставляющий счет-фактуру，способ вычета НДС，а также заранее проверить налоговую квалификацию компании-посредника，изолируя такие риски на исходном этапе.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Одним из ключевых документов для вычета НДС в рамках импортного посредничества является специальное платежное поручение по НДС при импорте (кратко «платежное поручение с двумя наименованиями в заголовке»). Необходимо гарантировать, что в таможенной декларации компания-посредник указана как оператор, а фактическая импортирующая компания — как получатель товара, и информация о них полностью совпадает с данными последующих счетов-фактур и договоров. Если в таможенной декларации указана только компания-посредник как оператор, а получатель товара не указан, платежное поручение не может быть напрямую связано с фактической импортирующей компанией, что повлияет на вычет.
При оформлении таможенной декларации заранее указать в поле для примечаний «Импорт товара по поручению, доверитель — компания XX», потребовать от таможни выдачи платежного поручения с двумя наименованиями в заголовке, чтобы избежать проблем с вычетом из-за отсутствия информации в таможенной декларации. Кроме того, необходимо проверить информацию в течение 3 рабочих дней после утверждения таможенной декларации, при обнаружении ошибок немедленно подать заявку на отмену и повторную подачу декларации, чтобы избежать невозможности исправления впоследствии.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Вычет НДС в рамках импортного посредничества должен соответствовать принципу «совпадения четырех потоков»: денежный поток (фактическая импортирующая компания выплачивает стоимость товара или плату за посреднические услуги), поток счетов-фактур (счет-фактура с двумя наименованиями в заголовке или документ об авторизации на вычет по поручению), поток товара (товар доставляется напрямую фактической импортирующей компании), поток договоров (договор о посредничестве четко определяет права и обязанности обеих сторон). Если используется схема погашения стоимости товара компанией-посредником, необходимо заключить Дополнительное соглашение о погашении стоимости товара, четко определить обоснованность направления денежного потока, чтобы избежать риска признания налоговыми органами фальсификации документов.
Кроме того, согласно новой политике Федерального налогового управления за 2026 год, для вычета НДС при импорте через посредника не требуется предоставлять оригинал таможенной декларации, достаточно предоставить скриншот электронной таможенной декларации и платежное поручение с двумя наименованиями в заголовке, можно напрямую осуществить выборку и вычет через комплексную платформу сервисов по счетам-фактурам по НДС. Однако в случае несоответствия информации необходимо предоставить подтверждающие документы и подать заявку на исправление в течение 15 рабочих дней.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Соблюдение норм при получении и уплате валюты является предпосылкой для вычета НДС в рамках импортного посредничества. Необходимо гарантировать, что средства на покупку валюты фактической импортирующей компании переводятся напрямую компании-посреднику, или через компанию-посреднику поставщику за рубежом, избегать ситуаций перевода от частного лица к частному или оплаты третьей стороной, иначе налоговые органы признают несоответствие денежного потока, и вычет не будет осуществлен. В 2026 году система КИПС (Кросс-Бордер Интербанковская Платежная Система) реализовала полное отслеживание потоков платежей при импорте через посредника.
При переводе средств необходимо указать в примечании «Оплата стоимости товара, импортированного по поручению XX», сохранить документы о переводе, договор о посредничестве, таможенную декларацию и другие документы для проверки. В случае несоответствия суммы перевода и суммы по таможенной декларации необходимо предоставить объяснение по разнице и подтверждающие документы в течение 10 рабочих дней после перевода, гарантировать совпадение данных о получении и уплате валюты и налоговых данных.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В договоре о импортном посредничестве необходимо четко согласовать условия, связанные с вычетом НДС, включая субъект, выставляющий счет-фактуру, тип счета-фактуры, способ авторизации на вычет и ответственность за нарушение условий, чтобы избежать споров из-за отсутствия условий в договоре. Если условие о выставлении счета-фактуры с двумя наименованиями в заголовке не согласовано, фактическая импортирующая компания может заключить дополнительное соглашение с компанией-посредником, четко определить, что компания-посредник обязана помочь оформить процедуру вычета НДС, также согласовать, что в случае невозможности вычета по причине компании-посредника, компания-посредник несет соответствующие потери от налогового бремени.
Кроме того, необходимо сохранить все документы, связанные с вычетом НДС, включая договор о посредничестве, дополнительное соглашение, таможенную декларацию, платежное поручение, счет-фактуру и другие документы, срок хранения не менее 10 лет, для возможной налоговой проверки. Одновременно избегайте заключения договора о посредничестве с «включенным налогом», такой договор может быть признан недействительным за нарушение налоговых норм, что повлияет на вычет.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения оптимизации затрат на цепочку поставок, стратегия вычета НДС в рамках импортного посредничества должна быть связана с общей стоимостью закупок. Если фактическая импортирующая компания является плательщиком НДС в общем порядке, предпочтительно выбрать схему выставления счета-фактуры с двумя наименованиями в заголовке, можно напрямую осуществить вычет НДС, снизив общую стоимость закупок. Если компания является плательщиком НДС в упрощенном порядке, можно потребовать от компании-посредника выставления обычного счета-фактуры, включить его в стоимость закупок и получить вычет при расчете налога на прибыль предприятий.
Кроме того, в 2026 году правила вычета НДС для модели импорта через кросс-бордерный электронный коммерцию и модели посредничества по обычному внешнеэкономическому обороту различаются. Необходимо выбрать подходящую модель посредничества в зависимости от типа товара и объема закупок: например, сырье для производства подходит для модели посредничества по обычному внешнеэкономическому обороту (можно получить полный вычет НДС), а мелкие детали можно выбрать схему импорта в таможенный склад с упрощенным режимом через кросс-бордерный электронный коммерцию, упростив процедуру вычета. Одновременно необходимо создать модель затрат на всю цепочку вычета НДС при импорте через посредника, рассчитать фактическую стоимость закупок после вычета, оптимизировать структуру цепочки поставок.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Совпадение потока товара является важной предпосылкой для вычета НДС в рамках импортного посредничества. Необходимо гарантировать, что товар поставляется напрямую от поставщика за рубежом на склад фактической импортирующей компании, избегать ситуаций перепродажи или транзита через склад третьей стороны, иначе налоговые органы признают несоответствие потока товара, и вычет не будет осуществлен.
Если по причинам логистики необходим транзит, необходимо сохранить договор о транзите, складской распорядок, транспортные документы и другие документы, подтверждающие, что товар в итоге доставлен фактической импортирующей компании. Кроме того, необходимо завершить приемку товара в течение 3 рабочих дней после прибытия товара в порт, одновременно проверить соответствие таможенной декларации, коносамента и информации о товаре.
Если обнаружено несоответствие информации о товаре и таможенной декларации, немедленно сообщить компании-посреднику и подать заявку на исправление таможенной декларации, чтобы избежать влияния на последующий вычет. Одновременно выбирайте законного логистического провайдера, гарантируйте возможность отслеживания потока товара, сохраняйте все логистические документы для проверки.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Результаты первичной проверки товара при импорте могут повлиять на процесс вычета НДС. Если товар проверяется таможней и признается не соответствующим таможенной декларации, информация в таможенной декларации не может быть исправлена, что повлияет на выставление платежного поручения по НДС при импорте, в итоге вычет не будет осуществлен. Поэтому до прибытия товара в порт необходимо заранее подготовить подробную информацию о товаре, включая бренд, модель, спецификацию, количество и другие данные, гарантируя полное соответствие информации в таможенной декларации.
Во время первичной проверки необходимо направить сотрудника, хорошо знающего товар, для присутствия и сотрудничества. Если обнаружено несоответствие результата проверки и таможенной декларации, немедленно подать заявку на пересмотр таможне и предоставить соответствующие подтверждающие документы, например, упаковочный лист и счет-фактуру поставщика за рубежом, попытаться исправить информацию в таможенной декларации. Кроме того, сохранить уведомление о проверке, протокол проверки, результат пересмотра и другие документы как подтверждающие материалы для последующего вычета, чтобы избежать прерывания вычета из-за аномалий при проверке.