Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Могут ли единоличные предприятия, зарегистрированные как общие плательщики НДС, законно оформлять возврат налога на экспортируемые товары?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель единоличного предприятия, специализирующегося на товарах для кемпинга на открытом воздухе. В прошлом месяце я отправил первую партию товара морем в Германию. Раньше мы занимались внутренней торговлей, а в этом году перешли на внешнюю.
Для работы с экспортом я только что перевел предприятие из категории малых плательщиков в общую категорию плательщиков НДС. Сейчас я услышал, что при экспорте можно оформить возврат налога, что позволит значительно снизить расходы. Но кто-то из знакомых говорит, что единоличные предприятия не могут получить возврат налога, и я очень волнуюсь, что все мои усилия будут напрасными.
Кроме того, я сохранил таможенную декларацию на эту партию товара и входные налоговые счета, но не уверен, соответствуют ли они требованиям. Я также боюсь, что из-за отсутствия опыта я попаду в ловушку, в результате чего заявка на возврат налога будет отклонена или возникнут риски несоблюдения норм. Я хочу узнать, могут ли единоличные предприятия оформить возврат налога на экспортируемые товары, и если да, то что мне нужно подготовить как можно скорее.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Единоличные предприятия могут оформить возврат налога на экспортируемые товары，если соответствуют законным требованиям. Основное условие — быть зарегистрированным как общий плательщик НДС，а также экспортируемые товары должны удовлетворять четырем основным критериям: пройден таможенный контроль и вывезен за пределы территории Китая，учтен в бухгалтерском учете как реализация，относиться к объекту обложения НДС или акцизным налогом，получены валютные средства или оформлены документы на получение валютных поступлений.
При предварительной проверке документов нужно обратить особое внимание на два момента:специализированные налоговые счета на входной НДС — необходимо убедиться，что наименование и характеристики товаров в счете полностью совпадают с данными в таможенной декларации，а дата выставления счета не должна превышать 30 дней после даты экспорта，указанной в таможенной декларации，во-вторых，таможенная декларация на экспорт — нужно проверить правильность заполнения полей «место происхождения товара на территории Китая»，«код товара» и других，чтобы избежать отказа со стороны налогового органа из-за несоответствия данных.
При организации процесса нужно выполнить предварительную декларацию на возврат налога в течение 90 дней после того，как товары будут вывезены за пределы территории Китая. После утверждения предварительной декларации подать официальную декларацию. В этот период нужно одновременно выполнить процедуру получения валютных поступлений (в особых случаях можно подать заявку на продление срока получения валютных средств). Если при предварительной декларации возникают ошибки，нужно немедленно проверить совпадение данных в документах，например，соответствие классификации товара по коду в налоговом счете и таможенной декларации，чтобы избежать задержек из-за многократных исправлений.
В случае возникновения проблем: если из-за отсутствия документов не удается подать декларацию в установленный срок，можно обратиться к руководящему налоговому органу с заявкой на продление срока декларации до истечения установленного периода，если налоговый орган проводит письменную проверку，нужно предоставить подтверждающие документы，такие как договоры купли-продажи，документы о логистике，чтобы подтвердить реальность операции. После законного оформления возврата налога средства обычно поступают на счет предприятия в течение 15–20 рабочих дней после утверждения официальной декларации.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При оформлении таможенных процедур для получения возврата налога на экспортируемые товары единоличное предприятие должно убедиться, что наименование отправителя/получателя в таможенной декларации полностью совпадает с наименованием предприятия, указанным в свидетельстве о государственной регистрации. Кроме того, классификация товара по коду должна быть точной: если из-за ошибки в классификации данные в таможенной декларации не совпадают с данными в входном налоговом счете, это не только повлияет на заявку на возврат налога, но также может привести к требованию таможни отменить и повторно подать декларацию, что приведет к дополнительным расходам на таможенное оформление и рискам задержки товара в порту.
Кроме того, нужно убедиться, что «дата экспорта» в таможенной декларации совпадает с фактической датой вывоза товара за пределы территории Китая. Если товар отправлен в составе консигнации, нужно запросить точную информацию о вывозе у логистической компании, чтобы избежать задержки в подаче декларации на возврат налога из-за неверно указанной даты экспорта. Для единоличных предприятий, которые впервые занимаются экспортом, рекомендуется запросить предварительную классификацию товара у таможни перед оформлением декларации, чтобы убедиться в точности кода товара и избежать рисков несоответствия данных в таможенных документах.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Если единоличное предприятие относится к категории малых плательщиков, оно не может подать заявку на возврат налога на экспортируемые товары, но может воспользоваться льготой освобождения от НДС на экспорт. Чтобы подать заявку на возврат налога, нужно перевести предприятие из категории малых плательщиков в общую категорию плательщиков НДС, а также убедиться, что бухгалтерский учет в предприятии организован должным образом, чтобы можно было точно рассчитать сумму выходного НДС, входного НДС и подлежащую к уплате сумму налога.
Кроме того, нужно учесть базу для расчета возврата налога: для производственных единоличных предприятий база расчета — цена товара по условиям FOB (отгрузка на борт судна), а для торговых единоличных предприятий — сумма, указанная в специализированном налоговом счете на приобретенный товар. Нельзя допускать фиктивных операций купли-продажи, фиктивного выставления налоговых счетов на входной НДС и других способов мошенничества для получения возврата налога, в противном случае предприятие столкнется с требованием вернуть полученный возврат, штрафом и даже уголовной ответственностью.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При оформлении возврата налога на экспортируемые товары единоличное предприятие должно убедиться, что поток средств совпадает с потоком товара и потоком налоговых счетов, то есть субъект, получающий валютные средства, должен быть именно это единоличное предприятие, а сумма полученных валютных средств должна соответствовать цене товара по условиям FOB, указанной в таможенной декларации (допускается расхождение не более 5%). Если валютные средства получены через третий счет, нужно предоставить обоснованные подтверждающие документы налоговому органу, в противном случае это будет признано как несоблюдение норм при получении валютных средств, и невозможно будет оформить возврат налога.
Кроме того, если используется кросс-бордерная расчетная система в юанях (система CIPS), нужно убедиться, что в таможенной декларации отмечено «кросс-бордерные расчеты в юанях» и сохранить соответствующие документы о получении платежей в юанях. Для предприятий, которые впервые получают валютные средства, рекомендуется перед получением средств проверить соответствие требованиям расчетного счета в банке, чтобы избежать задержки средств из-за проблем со счетом.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При оформлении возврата налога на экспортируемые товары единоличное предприятие должно строго соблюдать принцип «совпадения четырех потоков», то есть поток товара, поток средств, поток налоговых счетов и поток договоров должны полностью совпадать. Налоговые органы при проверке заявки на возврат налога обращают особое внимание на это требование. Если есть несоответствие между этими потоками, например, товар отправлен третьей стороной, а налоговый счет выставлено предприятием, это будет признано как сомнительность реальности операции, заявка на возврат налога будет отклонена, и предприятие может быть включено в список объектов особого контроля налоговых органов.
Кроме того, архивирование документов должно быть выполнено в течение 15 дней после подачи декларации на возврат налога. Документы для архивирования включают таможенную декларацию на экспорт, договор купли-продажи, документы о логистике и другие. Если архивирование документов не выполнено в установленный срок или набор документов неполный, предприятие не сможет воспользоваться льготой возврата налога и должно вернуть полученный возврат. Рекомендуется провести предварительную внутреннюю проверку на соответствие четырех потоков, чтобы избежать влияния мелких недочетов на процесс возврата налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При оформлении возврата налога на экспортируемые товары единоличное предприятие должно убедиться, что условия договора купли-продажи соответствуют нормам. В договоре должны быть четко указаны наименование, характеристики, количество, цена, способ доставки товара и другие условия, а также субъект, подписавший договор, должен совпадать с отправителем/получателем в таможенной декларации и субъектом, выставившим налоговый счет. Если в договоре есть неясные условия, например, не указана цена товара по условиям FOB, это может привести к невозможности точно рассчитать базу для расчета возврата налога и повлиять на сумму возврата.
Кроме того, если экспортируемые товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно убедиться, что получены законные права на использование, чтобы избежать задержки товара таможней из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что приведет к невозможности выполнения обязательного условия для возврата налога (вывоз товара за пределы территории Китая). Рекомендуется провести проверку на соответствие нормам перед подписанием договора, чтобы избежать влияния недостатков в условиях договора на последующее оформление возврата налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При оформлении возврата налога на экспортируемые товары единоличное предприятие должно убедиться, что документы о логистике соответствуют данным в таможенной декларации, например, описание и количество товара в коносменте должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации. Если данные в коносменте не совпадают с данными в таможенной декларации, такой документ не может быть использован как подтверждающий при архивировании документов для возврата налога. Кроме того, нужно учитывать фактическую дату вывоза товара за пределы территории Китая: если товар задерживается в порту более установленного срока, это может привести к неверному указанию даты экспорта и повлиять на срок подачи декларации на возврат налога.
Если товар отправлен в составе консигнации, нужно запросить у логистической компании копию оригинального морского коносмента или коносмента с электронным разрешением на отгрузку, и убедиться, что данные отправителя/получателя в коносменте совпадают с данными в таможенной декларации. Если возникают нештатные ситуации, такие как отмена рейса, изменение порта доставки, нужно своевременно обратиться к таможне с заявкой на исправление данных в таможенной декларации и сохранить соответствующие подтверждающие документы, чтобы избежать влияния нештатных ситуаций в логистике на процесс возврата налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Чтобы максимально увеличить доход от возврата налога на экспортируемые товары, единоличное предприятие должно рационально планировать структуру цепочки поставок, например, сосредоточить процесс закупки у поставщиков, которые могут выставлять специализированные налоговые счета на входной НДС, чтобы обеспечить полное зачетание суммы входного НДС. Для производственных единоличных предприятий можно оптимизировать производственный процесс, чтобы снизить расходы, одновременно рационально корректировать цену товара по условиям FOB, чтобы максимально увеличить базу для расчета возврата налога.
Кроме того, можно выбрать подходящий торговый термин в зависимости от торговых политик разных стран, например, при использовании термина FOB нужно убедиться, что риск после вывоза товара за пределы территории Китая несет покупатель, чтобы избежать невозможности выполнения условий для возврата налога из-за утраты товара. Рекомендуется сначала рассчитать расходы по цепочке поставок, определить влияние возврата налога на общую прибыль и разработать рациональную стратегию ценообразования.