Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Что такое возврат налогов на экспорт? Какие ключевые пункты политики и категории применимых предприятий он охватывает?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я представляю малое производственное предприятие в Шанхае, которое только что перешло на внешнеэкономическую деятельность. В прошлом месяце мы заключили первый заказ на небольшие технологические устройства у немецкого клиента, на прошлой неделе отправили груз морским путем через порт Яншан, а вчера бухгалтер вдруг сказал мне, что мы можем подать заявку на возврат налогов на экспорт.
Но до этого я полностью сосредотачивался на внутренней торговле и не имею никакого представления об этом. Я боюсь пропустить эти средства от возврата налога, которые могли бы смягчить напряжение в нашем денежном потоке, из-за незнания процесса. Одновременно я опасаясь случайно заполнить документы неправильно или нарушить нормативы политики, что вызовет риск несоответствия нормативам.
Ведь это наш первый заказ, и если останется плохая запись, это испортит сотрудничество с будущими клиентами. Кроме того, я слышал, что в 2026 году правила возврата налогов на экспорт будут немного изменены. Можете ли мне объяснить, что такое возврат налогов на экспорт на самом деле и как он повлияет на наше предприятие-новичок?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Возврат налогов на экспорт — это налоговая льгота，предусмотренная государством для стимулирования внешней торговли，при которой возвращаются суммы НДС и акцизов，уплаченные на экспортные товары на этапах производства и обращения в стране. Основная цель — снизить издержки предприятий внешнеэкономической деятельности и повысить конкурентоспособность продукции на международном рынке.
Две самые распространенные ошибки，на которые часто попадают предприятия-новички，переходящие на внешнеэкономическую деятельность: первая — недооценка того，что не любая экспортная операция дает право на возврат налога，игнорирование жестких условий，например，включения товара в список товаров，подлежащих возврату налога，и соответствия требованиям по получению валюты，вторая — незаботливое подготовка документов，игнорирование требования о совпадении четырех потоков. Если допустить первую ошибку，декларация будет сразу отвергнута налоговой системой，что задержит поступление средств от возврата налога и даже может вызвать налоговое предупреждение，если допустить вторую ошибку，налоговые органы направят письменное запросление，в тяжелых случаях могут приостановить право на возврат налога，повлиять на рейтинг налоговой надежности предприятия，что в свою очередь приведет к проблемам при прохождении таможенного контроля при последующих экспортных операциях и снижению доверия клиентов к сотрудничеству.
Меры по минимизации риска нужно начинать на предварительном этапе подачи декларации: заранее проверить，соответствует ли продукция требованиям по версии Списка товаров，подлежащих возврату налога на экспорт，2026 года，одновременно проверить соответствие данных в налоговых счетах-фактурах на поступления，таможенных декларациях，экспортных договорах и документах о получении валюты. Эксклюзивный совет по минимизации потерь: перед первой подачей декларации пройти проверку предварительной декларации через электронный налоговый портал，при выявлении несоответствий своевременно внести корректировки，если есть сомнения в деталях политики，можно доверить проверку документов и подачу декларации лицензированной специализированной компании по представительству в внешнеэкономической деятельности.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Подание декларации на возврат налогов на экспорт напрямую связано с этапом таможенного декларирования, таможенная декларация является одним из ключевых документов для возврата налога. В рамках политики интегрированного прохождения таможенного контроля 2026 года данные о товарном коде, способе заключения сделки, цене ФОБ в таможенной декларации должны полностью совпадать с данными в системе подачи декларации на возврат налога.
Если при таможенном декларировании будет ошибочно определен товарный код, товар не будет включен в список товаров, подлежащих возврату налога, и право на возврат налога будет сразу утрачено; если цена ФОБ будет указана нереально, налоговая система проведет проверку цены, что задержит процесс возврата налога. Кроме того, дата экспорта в таможенной декларации должна логически соответствовать дате выставления специального счета-фактуры НДС: если счет-фактура выставлен более чем за 30 дней до даты экспорта, нужно дополнительно предоставить документы подтверждения, такие как накладная на отгрузку товара, договор перевозки, в противном случае потребуется дополнительная проверка, что увеличит срок возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Операции на этапе логистики косвенно влияют на соответствие нормативам при возврате налогов на экспорт. В 2026 году данные коносамента в морской перевозке в реальном времени интегрированы с налоговой системой, данные о отправителе и получателе в коносаменте должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации и экспортном договоре.
Если из-за временных операций, таких как изменение порта назначения, перегрузка груза, данные в коносаменте изменятся, нужно своевременно подать заявление в таможню на корректировку соответствующих данных в таможенной декларации, в противном случае несоответствие данных между коносаментом и таможенной декларацией вызовет налоговое предупреждение и повлияет на подачу декларации на возврат налога. Кроме того, документы о перевозке товаров (например, морской коносамент, авиационный коносамент) нужно сохранить как документы для подтверждения права на возврат налога не менее 5 лет: если они будут потеряны или сохранены не полностью, при письменном запрослении налоговых органов не удастся предоставить документы подтверждения, что приведет к приостановлению права на возврат налога, а в некоторых случаях даже к необходимости вернуть уже полученные средства от возврата налога.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры возврат налогов на экспорт напрямую связан с типом налоговой регистрации предприятия. В 2026 году методы расчета возврата налога различаются для производственных предприятий внешнеэкономической деятельности и торговых предприятий внешнеэкономической деятельности: производственные предприятия используют метод "освобождение от налога, зачет, возврат", то есть освобождаются от уплаты НДС на этапе экспорта, суммы налога, подлежащие уплате, зачитываются из суммы НДС на внутренние реализации, оставшаяся сумма возвращается; торговые предприятия внешнеэкономической деятельности используют метод "освобождение от налога и возврат", то есть освобождаются от уплаты НДС на этапе экспорта, возвращается сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров.
Если предприятие ошибочно указит свой тип при подаче декларации, это приведет к ошибке в расчете возврата налога и вызовет налоговую проверку. Кроме того, если у предприятия есть трансграничные взаимосвязанные операции, нужно обеспечить соответствие цены таких операций принципу независимых сделок, в противном случае налоговые органы признают цену сделки необычной, приостановят процесс возврата налога и потребуют предоставить документы, объясняющие формирование цены.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Основное условие для возврата налогов на экспорт — соответствие требованиям по получению валюты. В 2026 году система управления валютой и налоговая система интегрированы в реальном времени, сумма полученной валюты и срок получения должны соответствовать цене ФОБ в экспортном договоре и таможенной декларации.
Если разница между суммой полученной валюты и ценой ФОБ в таможенной декларации превысит 5%, нужно подать в орган управления валютой документы, объясняющие эту разницу, в противном случае налоговая система отметит операцию как необычную по получению валюты и приостановит подачу декларации на возврат налога. Кроме того, предприятие должно получать валюту через официальные каналы: если использовать личный счет или нерегистрированный офшорный счет для получения валюты, это будет признано как несоответствие требованиям по получению валюты, и право на возврат налога будет утрачено, кроме того, это может вызвать предупреждение от органов валютного контроля и повлиять на последующие трансграничные операции по получению и переводу валюты.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Соответствие нормативам при возврате налогов на экспорт напрямую связано с условиями, указанными в экспортном договоре. В 2026 году налоговые органы проверят описание товара, способ заключения сделки, условия оплаты в экспортном договоре: если описание товара в договоре не совпадает с названием товара в налоговом счете-фактуре и таможенной декларации, это будет признано как несоответствие документов, и декларация на возврат налога не пройдет проверку.
Кроме того, в договоре нужно четко указать срок получения валюты: если указанный срок получения валюты превысит 180 дней после даты экспорта, нужно подать заявление в налоговые органы на регистрацию отсрочки получения валюты, в противном случае это будет признано как просрочка получения валюты, и право на возврат налога будет утрачено. Если в договоре есть пункт о форс-мажоре, нужно обеспечить соответствие этого пункта международным практикам, в противном случае задержка получения валюты по причине форс-мажора не будет признана налоговыми органами, что повлияет на право на возврат налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Результаты проверки таможенниками на месте косвенно влияют на подачу декларации на возврат налогов на экспорт. В 2026 году данные проверки таможенниками интегрированы с налоговой системой: при проверке если будет обнаружено несоответствие фактического состояния товара описанию в таможенной декларации, например, разница в характеристиках товара, количестве, это будет признано как неверное таможенное декларирование, таможня выдаст уведомление о необычном результате проверки, и налоговая система отметит эту экспортную операцию, приостановив подачу декларации на возврат налога.
Предприятие должно своевременно подать заявление в таможню на корректировку таможенной декларации по поводу необычного результата проверки, или предоставить документы подтверждения, такие как записи производства товара, накладная на отгрузку, чтобы доказать, что разница является разумной погрешностью, в противном случае дальнейшая подача заявления на возврат налога станет невозможной, кроме того, предприятие может быть оштрафовано, что повлияет на его рейтинг надежности.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Основным направлением проверки соответствия нормативам при возврате налогов на экспорт в 2026 году является "совпадение четырех потоков", то есть полное совпадение данных по потоку средств, потоку счетов-фактур, потоку товаров и потоку договоров. При проверке налоговые органы проверят, соответствуют ли документы о получении валюты в банке условиям оплаты в экспортном договоре, соответствует ли название товара в налоговом счете-фактуре на поступления товарному коду в таможенной декларации, совпадает ли время отгрузки товара в записях на отгрузку с временем перевозки в логистических документах.
Если будет обнаружено несоответствие в четырех потоках, это будет признано как несоответствие нормативам при подаче декларации, и предприятию потребуется вернуть уже полученные средства от возврата налога и уплатить штраф. Кроме того, предприятие должно сохранить документы для возврата налога (например, таможенную декларацию, налоговые счета-фактуры на поступления, логистические документы) не менее 5 лет: при проверке если не удастся предоставить полные документы, право на возврат налога будет приостановлено, а его восстановление потребует строгой проверки на соответствие нормативам.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок доход от возврата налогов на экспорт может быть включен в модель точного расчета издержек предприятия. В 2026 году производственные предприятия, использующие модель цепочки поставок "интеграция производства и торговли", могут оптимизировать весь цикл процессов закупки, производства и экспорта, чтобы обеспечить логическое соответствие даты выставления налоговых счетов-фактур на поступления дате экспорта, сократить срок подачи декларации на возврат налога и ускорить возврат средств.
Кроме того, предприятие может скорректировать торговые термины (например, заменить ФОБ на СИФ) для разумного планирования суммы заявленной цены ФОБ, максимизируя доход от возврата налога в рамках нормативов. Одновременно нужно включить срок поступления средств от возврата налога в модель прогнозирования денежного потока, чтобы избежать напряжения в денежном потоке из-за задержки возврата налога и повысить стабильность цепочки поставок.