Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто должен заниматься возвратом налога при экспорте через посредника — заказчик или посредник?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшой микрофирмы, которая только начала заниматься внешней торговлей. В прошлом месяце я нанял посредническую компанию для экспорта партии текстильных изделий в Европу. Теперь наступил этап возврата налога, но я услышал, что субъектом возврата налога при экспорте через посредник может не быть мы!
Это меня очень волнует — прибыль от этой партии товаров и так мала, а возврат налога составляет почти 10% дохода. Если мы его не получим, то эта сделка для нас будет бесполезной! Посредники говорят, что могут помочь с декларацией, но требуют дополнительной платы за услуги, а также утверждают, что если мы будем заниматься этим самостоятельно, заявка может быть отклонена из-за неполных документов.
Я сейчас очень сомневаюсь: кто именно должен заниматься возвратом налога при экспорте через посредник? Имеем ли мы, как заказчик, право подать заявку на возврат налога напрямую? Если мы доверим это посредникам, на какие детали нужно обратить внимание, чтобы они не уклонились от выплаты суммы возврата налога? Я очень боюсь, что эта проблема еще больше ослабит уже напряженную финансовую цепочку компании.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Основные правила возврата налога по экспорту через посредник в 2026 году четко устанавливают: субъектом возврата налога является заказчик，но он должен соответствовать строгим требованиям нормативных актов. Прежде всего，проверяются предварительные документы: заказчик должен убедиться，что он имеет статус обычного плательщика налога на добавленную стоимость，а экспортируемые товары входят в категорию товаров，подлежащих возврату (освобождению) от НДС. Также заказчик должен предоставить посреднику полные базовые документы: специальный счет-фактуру за покупку товара с НДС，декларацию на экспорт товаров (специальная часть для возврата налога по экспорту)，договор о посредничестве при экспорте и т.д. Наименование и количество товаров в счет-фактуре должны полностью совпадать с данными в декларации на экспорт，иначе заявка на возврат налога будет отклонена сразу.
Что касается согласования ключевых этапов，посредник должен подать заявку в компетентный налоговый орган на выдачу «Свидетельства о посредничестве при экспорте товаров» в течение 30 дней после экспорта товаров，а затем передать это свидетельство и связанные документы заказчику. После получения свидетельства заказчик должен завершить декларацию на возврат налога через электронный налоговый орган до 30 апреля следующего года после даты экспорта. Здесь ключевым моментом является срочность действия «Свидетельства о посредничестве при экспорте товаров» — если посредник не выдает его в срок，заказчик не сможет подать заявку на возврат налога. Поэтому в договоре о посредничестве необходимо четко указать сроки выдачи свидетельства и ответственность за нарушение сроков.
Что касается мер в случае нештатных ситуаций: если заказчик обнаруживает，что посредник задерживает выдачу свидетельства или требует дополнительной платы，он должен немедленно сообщить об этом компетентному налоговому органу，подготовить доказательства (договор о посредничестве，транспортные документы на товары и т.д.) и попросить налоговый орган вмешаться для урегулирования ситуации. Если при подаче декларации обнаруживается несоответствие документов，нужно дополнить и исправить материалы в течение 15 дней，чтобы не быть включенным в список объектов с нештатной декларацией.
Для окончательного соответствия требованиям нормативных актов необходимо обеспечить совпадение четырех потоков: поток товара (товары фактически отправляются заказчиком)，поток средств (валюта поступает напрямую на счет заказчика или перечисляется через посредника с четкими записями движения средств)，поток счетов (счет-фактуры за покупку товара выписываются заказчику)，поток документов (в декларации на экспорту указано наименование посредника，но указано о доверенном отношении). Только при соблюдении этих условий заказчик сможет без проблем получить возврат налога и избежать ущерба своим правам.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При подаче декларации на возврат налога по экспорту через посредника необходимо особое внимание уделить совпадению свидетельства о посредничестве при экспорте и декларации на экспорт. После получения свидетельства от посредника заказчик должен проверить, совпадают ли дата экспорта, номер декларации на экспорт, наименование и количество товаров в свидетельстве с данными в декларации на экспорт. Также нужно убедиться, что «идентификационный номер налогоплательщика-заказчика» в свидетельстве соответствует его собственному номеру, чтобы избежать задержки возврата налога из-за ошибок в информации. Кроме того, перед подачей декларации заказчик должен провести предварительную проверку через электронный налоговый орган. Если появится сообщение «Свидетельство о посредничестве не зарегистрировано», нужно немедленно связаться с посредником, чтобы он завершил процедуру регистрации в компетентном налоговом органе, и только после успешной предварительной проверки подать официальную декларацию.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения налогового планирования, для заказчика выгоднее быть субъектом возврата налога, чтобы получить преимущества от политики. По новой политике возврата налога по экспорту для малых и микрофирм в 2026 году заказчик, который перешел из статуса упрощенного плательщика в статус обычного плательщика менее года назад, может подать заявку на ускоренную проверку заявки на возврат налога (срок проверки сокращается до 5 рабочих дней). Но нужно учитывать: если заказчик выбирает, чтобы посредник подал декларацию на возврат налога, в договоре о посредничестве необходимо четко указать сроки выплаты суммы возврата налога (рекомендуется указать перечисление в течение 3 рабочих дней после утверждения проверки), а также сохранить записи движения средств по банковскому счету о получении посредником суммы возврата налога, чтобы избежать ситуации, когда посредник использует эти средства не по назначению.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В договоре о посредничестве при экспорте необходимо четко указать положения, касающиеся возврата налога, включая: субъект возврата налога — заказчик, сроки выдачи посредником свидетельства о посредничестве (например, в течение 25 дней после экспорта), обязанности посредника по помощи в подаче декларации (например, предоставление необходимых документов), способ и сроки перечисления суммы возврата налога, ответственность за нарушение обязательств (например, посредник должен возместить заказчику 10% суммы возврата налога при задержке выдачи свидетельства). Кроме того, рекомендуется указать в договоре: если из-за посредника невозможно подать заявку на возврат налога или возникают задержки, посредник несет полную ответственность за все убытки, что поможет эффективно избежать риска намеренного задержки или требования дополнительной платы со стороны посредника.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Получение валютных средств при экспорте через посредник должно соответствовать требованиям нормативных актов, чтобы без проблем получить возврат налога. Заказчик должен убедиться, что валютные средства поступают напрямую на его валютный счет. Если средства перечисляются через счет посредника, при подаче декларации по валюте нужно указать «Перечисление валютных средств, полученных при экспорте через посредника», и предоставить договор о посредничестве как доказательство.
Также нужно завершить сверку валютных средств в течение 30 дней после их получения (через «Единое окно» для международной торговли), записи о сверке будут одним из необходимых документов при подаче декларации на возврат налога. Если сумма полученной валюты не совпадает с суммой в декларации на экспорт (например, из-за удержания платы за услуги посредника), нужно приложить письмо с объяснением причин разницы при подаче декларации на возврат налога, чтобы избежать признания налоговым органом «несоответствия потока средств».
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
В декларации на экспорт при экспорте через посредника нужно правильно указать доверенное отношение, чтобы поддержать подачу декларации на возврат налога. В поле «Отправитель/получатель на территории страны» декларации на экспорт должно быть указано наименование посредника, в поле «Примечания» нужно указать «Заказчик: [наименование и идентификационный номер налогоплательщика заказчика]», при этом информация в примечании должна совпадать с данными в договоре о посредничестве.
Если в декларации на экспорт не указано доверенное отношение, нужно подать заявку на исправление декларации в течение 15 дней после экспорта (через «Единое окно» таможни), в противном случае не будет выдано «Свидетельство о посредничестве при экспорте товаров». Кроме того, если в декларации на экспорт указан способ расчета FOB, нужно убедиться, что есть четкие документы об оплате грузоперевозки, страховки и других расходов, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за неясности расчета расходов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Транспортные документы при экспорте через посредник должны совпадать с материалами для возврата налога. Заказчик должен сохранить копии коносамента (или накладной на перевозку) на товары. Если в поле «Отправитель» коносамента указан посредник, на обратной стороне коносамента нужно проставить подпись и печать посредника с указанием «Заказчик: [наименование заказчика]», чтобы доказать право собственности на товары заказчика.
Также нужно убедиться, что наименование и количество товаров в транспортных документах совпадают с данными в декларации на экспорт и счет-фактурах. Если есть различия (например, разумные потери во время перевозки), нужно предоставить доказательство о потерях от транспортной компании как дополнительный материал при подаче декларации на возврат налога, чтобы избежать задержки возврата налога из-за несоответствия информации о логистике.