Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто является юридическим субъектом для возврата налогов в сценарии доверенного агентского экспорта?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я являюсь руководителем небольшого завода по производству металлических изделий в Шанхае. В этом году я впервые поручил внешнеэкономической агентской компании осуществить экспортные операции. На прошлой неделе мы отправили партию металлических комплектующих на сумму 800 000 юаней в Гамбург (Германия).
Теперь бухгалтер внезапно спросил меня, должны ли мы сами заниматься возвратом налогов, или это сделает агентская компания. Раньше я совершенно не сталкивался с возвратом налогов по внешнеэкономической деятельности, поэтому я так волнуюсь, что не могу спать по ночам — боюсь, что неправильный выбор субъекта приведет к неудаче при возврате налогов и даже к налоговой проверке.
Кроме того, наш завод только в прошлом месяце получил статус НДС-плательщика общего режима, и я не знаю, повлияет ли это на определение субъекта возврата налогов. Также я беспокоюсь, что если я выберу неправильного субъекта, впоследствии могут возникнуть дополнительные расходы или риски несоответствия законодательству. Прошу вас объяснить, кто именно должен заниматься возвратом налогов и какие ключевые детали нужно учесть?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала необходимо провести предварительную проверку документов и квалификации，уделяя особое внимание тому，является ли доверитель НДС-плательщиком общего режима и имеет ли он право на импорт и экспорт. Одновременно нужно убедиться，что в агентском соглашении об экспорте четко указан субъект возврата налогов — это основное предварительное условие для дальнейшего возврата налогов. Если в соглашении это не указано，необходимо своевременно дополнить соглашение，чтобы избежать споров в будущем.
Что касается согласования ключевых этапов: если доверитель соответствует вышеуказанной квалификации，юридическим субъектом возврата налогов является сам доверитель. Агент должен выдать Свидетельство об агентском экспорте товаров в течение 30 дней после экспорта товаров и одновременно предоставить оригинал декларации на таможенном оформлении，копии морских коносаментов и других документов. По этим документам，а также по входящим счетам на НДС и документам о получении валюты от экспорта доверитель подает заявление на возврат налогов в компетентный налоговый орган. Если доверитель не имеет права на импорт и экспорт，можно договориться о том，что агент с соответствующей квалификацией по возврату налогов будет заниматься этим вместо него. Для этого необходимо заключить четкое соглашение о представительстве по возврату налогов，и агент должен пройти регистрацию для представительства по возврату налогов.
Что касается планов на случай нештатных ситуаций: если возникают ситуации，такие как отсутствие документов，налоговые запросы и т.д。необходимо дополнить и уточнить документы или оказать содействие налоговому органу при проверке достоверности сделок в течение 10 рабочих дней，чтобы избежать неудачи при возврате налогов по причине просрочки. В конечном итоге необходимо гарантировать совпадение четырех потоков: товаров，счетов，платежей и документов，строго следовать требованиям соответствия законодательству при возврате налогов по внешнеэкономической деятельности на 2026 год，чтобы гарантировать успешное осуществление возврата налогов.
Кроме того，если доверитель является новым плательщиком общего режима，он должен сначала пройти регистрацию для возврата (освобождения от) налогов по экспорту，прежде чем подать заявление на возврат налогов. Агент должен помочь собрать и подать документы для регистрации，чтобы сократить сроки регистрации.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры выбор субъекта возврата налогов при доверенном агентском экспорте должен основываться на налоговом статусе и бизнес-модели доверителя. Если доверитель является производственной компанией и имеет статус НДС-плательщика общего режима, он, выступая как субъект возврата налогов самостоятельно, может воспользоваться политикой освобождения от НДС, зачета и возврата для производственных экспортных компаний, избежая расходов на услуги агента при представительстве по возврату налогов.
Если доверитель является торговой компанией, необходимо убедиться, что субъект, выдавший входящий счет, совпадает с поставщиком товаров, чтобы избежать неудачи при возврате налогов по причине несоответствия входящих операций. Кроме того, если у доверителя есть трансграничные связанные операции, необходимо гарантировать, что выбор субъекта возврата налогов соответствует требованиям плана действий BEPS, чтобы избежать проверки ценовой политики при трансферт-прайсинге.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При проверке соответствия законодательству при возврате налогов определение субъекта возврата налогов должно строго следовать принципу совпадения четырех потоков. Если доверитель выступает как субъект возврата налогов, необходимо проверить, соответствуют ли входящие счета экспортируемым товарам, поступает ли валюта напрямую на счет доверителя и указано ли в агентском соглашении об экспорте, что доверитель самостоятельно занимается возвратом налогов.
Если агент выступает как субъект представительства по возврату налогов, необходимо проверить, прошел ли агент регистрацию для представительства по возврату налогов, выдал ли доверитель документ о полномочий на представительство по возврату налогов, а также агент должен хранить все документы для возврата налогов не менее 10 лет. Если выявлено несоответствие между субъектом возврата налогов и документами, необходимо своевременно внести коррективы, чтобы избежать налоговых запросов или приостановки права на возврат налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения таможенного оформления определение субъекта возврата налогов должно совпадать с организацией, указанной в декларации на таможенном оформлении как хозяйствующий субъект. Если доверитель проходит таможенное оформление как хозяйствующий субъект, субъектом возврата налогов должен быть доверитель, и в поле «Примечания» декларации на таможенном оформлении нужно указать «Доверено агентскому экспорту компанией XX».
Если агент проходит таможенное оформление как хозяйствующий субъект, в агентском соглашении об экспорте необходимо четко указать, что агент занимается представительством по возврату налогов, и отправитель-получатель в декларации на таможенном оформлении должен совпадать с доверителем. Кроме того, если хозяйствующий субъект в декларации на таможенном оформлении не совпадает с субъектом возврата налогов, необходимо подать заявление на исправление декларации в течение 10 рабочих дней после экспорта товаров, чтобы избежать отказа в заявлении на возврат налогов по причине несоответствия таможенной информации субъекту возврата налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения соответствия законодательству при трансграничных платежах и получении валюты выбор субъекта возврата налогов должен совпадать с путем получения валюты. Если доверитель выступает как субъект возврата налогов, валюта должна поступать напрямую на валютный расчетный счет доверителя, без перечисления через счет агента, чтобы избежать признания этого как возврата средств.
Если агент занимается представительством по возврату налогов, валюта может поступить на счет агента, но необходимо перечислить ее на счет доверителя в течение 3 рабочих дней и сохранить документы о перечислении. Кроме того, необходимо гарантировать, что сумма полученной валюты совпадает с декларированной суммой экспортируемых товаров. Если есть разница, необходимо предоставить обоснованные документы, такие как соглашение о комиссии, доказательство скидки и т.д., чтобы избежать влияния несоответствия суммы полученной валюты на возврат налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С юридической точки зрения определение субъекта возврата налогов должно основываться на четких условиях агентского соглашения об экспорте. Если в соглашении не указан субъект возврата налогов, согласно соответствующим положениям Гражданского кодекса, агент только отвечает за агентские операции по экспорту, и субъектом возврата налогов должен быть доверитель. Если в соглашении предусмотрено, что агент занимается представительством по возврату налогов, необходимо четко указать полномочия агента по представительству, обязанности по представлению документов, сроки перечисления средств по возврату налогов и т.д., чтобы избежать споров по причине неясных условий соглашения. Кроме того, если агент допустил ошибку при представительстве по возврату налогов, что привело к неудаче, в соглашении необходимо четко указать ответственность агента за возмещение убытков, чтобы избежать потерь для доверителя.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения затрат на цепочку поставок выбор субъекта возврата налогов должен основываться на комплексном учете сроков возврата налогов, расходов на услуги и расходов на блокировку капитала. Если доверитель выступает как субъект возврата налогов самостоятельно, ему не нужно платить за услуги агента по представительству по возврату налогов, но он должен инвестировать трудовые ресурсы для подачи заявления на возврат налогов, и сроки возврата налогов могут быть увеличены из-за незнакомства с процессом.
Если выбрать представительство агента по возврату налогов, хотя придется заплатить определенную сумму за услуги, это позволит сократить сроки возврата налогов, ускорить возврат капитала и снизить расходы на блокировку капитала. Кроме того, необходимо учитывать такие факторы, как годовой объем экспорта компании, частота возврата налогов и т.д., чтобы выбрать наиболее подходящего субъекта возврата налогов и оптимизировать структуру затрат на цепочку поставок.