Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто является субъектом налогового возврата при экспортном агентстве внешней торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшой и средней компании, которая только начала заниматься экспортом одежды. В прошлом месяце я доверил внешне торговому агентству выполнение экспортного заказа в Европу. Теперь мы подошли к этапу налогового возврата. Агентство то говорит, что нам нужно подготовить документы, и они оформят возврат, то заявляет, что мы можем сделать это самостоятельно.
Это меня запутало. Часть оплаты за товары все еще задержана, а налоговый возврат является важной частью нашей прибыли. Если из-за неясности субъекта произойдет задержка или мы не получим возврат, для нашей маленькой компании это станет сильным ударом. Я хочу узнать, кто именно несет ответственность за налоговый возврат при такой модели агентства? Что нужно подготовить, чтобы гарантировать успешное получение возврата? Какие риски нужно заранее избегать?
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Принадлежность субъекта налогового возврата при экспортном агентстве определяется в зависимости от модели агентства. На данный момент основные модели агентства делятся на агентство по выкупу и невыкупное агентство (чистое агентство)，и между ними существуют значительные различия в ответственности за налоговый возврат.
При модели **агентства по выкупу** агент приобретает товары от доверителя на свое имя и осуществляет экспорт. В этом случае субъектом налогового возврата является агент. Доверитель только предоставляет документы по товарам，а агент занимается оформлением всего комплекта процедур налогового возврата. Сумма налогового возврата обычно сразу вычитается из оплаты，которую агент перечисляет доверителю. При такой модели доверителю нужно заключить с агентом четкий договор о цене выкупа，чтобы избежать споров из-за неясности критериев расчета суммы налогового возврата.
А при модели невыкупного агентства (чистого агентства) субъектом налогового возврата является доверитель. Агент только предоставляет услуги по декларированию на экспорт，логистике и т.д. Доверитель должен самостоятельно подготовить полный комплект документов для налогового возврата，включая специальный счет на добавочную стоимость，декларацию на экспорт，документы о получении валютных средств，а также гарантировать **соответствие четырех потоков** (поток договоров，поток товаров，поток средств，поток счетов). Агент должен помочь доверителю предоставить вспомогательные документы，такие как агентский договор，декларацию на экспорт，чтобы доверитель мог подать заявку на налоговый возврат.
На этапе предварительной проверки документов доверителю нужно внимательно проверить，совпадают ли наименование товара，количество на счете и в декларации на экспорт，чтобы избежать задержки налогового возврата из-за несоответствия документов. При взаимодействии на ключевых этапах после получения валютных средств нужно своевременно провести их сверку на платформе валютного регулирования，чтобы гарантировать синхронизацию данных о валютных средствах с налоговой системой. Если заявка на налоговый возврат будет отклонена，нужно сразу проверить，полны ли документы или есть ли ошибки при вводе информации，при необходимости связаться с налоговым органом для объяснения ситуации.
Для обеспечения законности в конечном итоге независимо от модели агентства все операции должны соответствовать последним требованиям Государственного налогового комитета по налоговому возврату при экспорте，например требованиям к агентским операциям в «Положении о управлении налоговым возвратом при экспорте»，которое вступает в силу в 2026 году，чтобы избежать отмены права на налоговый возврат из-за нарушений.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Регистрация документов является ключевым этапом при налоговом возврате при экспортном агентстве. Независимо от того, оформляет ли налоговый возврат доверитель или агент, нужно завершить регистрацию документов в течение 15 дней после подачи заявки на налоговый возврат, включая декларацию на экспорт, договор, транспортные документы, документы о получении валютных средств. Если регистрация будет задержана или документы неполные, налоговый орган может приостановить право на налоговый возврат.
При невыкупном агентстве доверителю нужно убедиться, что в агентском договоре четко указано, что агент должен помочь предоставить документы для регистрации, такие как декларацию на экспорт, чтобы избежать неудачи регистрации из-за задержки со стороны агента. Кроме того, налоговый орган может провести проверку по запросу, поэтому доверителю нужно заранее подготовить договор купли-продажи с производственной компанией, документы об оплате, чтобы подтвердить реальность операции.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения налогового планирования при модели агентства по выкупу агент включает сумму налогового возврата в себестоимость приобретения товаров. Доверителю нужно следить за тем, включает ли цена выкупа доход от налогового возврата, чтобы избежать утраты прибыли из-за неразумной цены.
При невыкупном агентстве доверителю должен самостоятельно рассчитать сумму налогового возврата и убедиться, что ставка налога на добавочную стоимость на счете правильная. Если товары подлежат разным ставкам возврата налога, нужно подавать заявку отдельно.
Кроме того, с 2026 года правила налогового возврата при экспорте через кросс-бордерный электронный коммерческий агентство были изменены. Доверителю нужно убедиться, что агент имеет право на налоговый возврат по кросс-бордерной электронной коммерции, чтобы воспользоваться соответствующими льготами.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Этап получения валютных средств при налоговом возврате при экспортном агентстве должен соответствовать требованиям. Доверителю нужно убедиться, что средства поступают от иностранного покупателя, указанного в декларации на экспорт.
Если используется третья сторона для получения средств, нужно предоставить соответствующие документы, например договор об оплате через третью сторону. Агент должен помочь доверителю оформить заявку на получение валютных средств в системе CIPS, чтобы гарантировать синхронизацию данных о валютных средствах с налоговой системой.
Если получение средств задерживается более чем на 90 дней, нужно подать заявку на продление срока в налоговый орган, иначе это может повлиять на право на налоговый возврат. Кроме того, при конвертации валюты нужно учитывать колебания курса. Доверителю можно договориться с агентом о фиксации курса валюты, чтобы снизить риск потери из-за изменения курса.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Точность информации в декларации на экспорт напрямую влияет на налоговый возврат. При декларировании агент должен убедиться, что код товара, наименование, количество, сумма и другая информация совпадают с данными на счете, предоставленном доверителем. Если в декларации есть ошибки, нужно сразу подать заявку на отмену и повторную декларацию, иначе заявка на налоговый возврат будет отклонена.
При невыкупном агентстве доверителю нужно проверить, совпадает ли «место происхождения товаров на территории Китая» в декларации с местом расположения производственной компании, чтобы избежать отклонения налогового возврата из-за несоответствия места происхождения. Кроме того, с 2026 года при введении политики интегрированного таможенного контроля данные декларации на экспорт будут сразу синхронизироваться с налоговой системой, поэтому нужно гарантировать полное совпадение информации в декларации и данных налоговой декларации.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Условия налогового возврата в агентском договоре должны быть четко прописаны. Доверитель и агент должны в договоре указать субъект налогового возврата, ответственность за предоставление документов для налогового возврата, условия компенсации за задержку налогового возврата и т.д. При агентстве по выкупу в договоре нужно четко указать структуру цены выкупа, включая сумму налогового возврата, агентское вознаграждение и т.д. При невыкупном агентстве нужно указать, через сколько дней после получения налогового возврата агент должен перечислить сумму доверителю, чтобы избежать задержки средств агентством.
Кроме того, если из-за вина агента налоговый возврат не будет оформлен, в договоре нужно четко указать ответственность за компенсацию, чтобы защитить интересы доверителя.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Транспортные документы являются важной частью регистрации документов для налогового возврата. Доверителю нужно убедиться, что получатель, информация о товарах в транспортных документах (например, коносамент, транспортная накладная) совпадают с данными в декларации на экспорт. Если используется морской транспорт, в коносаменте нужно указать «плата за перевозку после доставки» или «предоплата за перевозку», что соответствует торговому термину в декларации на экспорт.
Агент должен своевременно передать транспортные документы доверителю, чтобы избежать неудачи регистрации документов из-за отсутствия документов. Кроме того, если товар переправляется в другой порт или возвращается, нужно сразу подать заявку на изменение декларации на экспорт в таможенный орган и обновить данные декларации на налоговый возврат, чтобы гарантировать совпадение логистической информации с налоговой информацией.