Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Почему нельзя напрямую подать заявку на возврат экспортного налога при экспорте через посредника?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260517 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшого и среднего предприятия внешнеэкономической деятельности. Недавно мы через посредническую компанию экспортировали партию одежды в Европу, но финансовый отдел сообщил, что в режиме посредничества нельзя подать заявку на возврат экспортного налога.
Это меня очень беспокоит — прибыль от этой партии была и так небольшой, и если не получится вернуть налог, предприятие практически столкнется с убытками. Я хочу узнать, почему нельзя получить возврат налога при экспорте через посредника?
Присутствует ли эта проблема во всех режимах посредничества? Существуют ли законные способы получить возврат налога при экспорте через посредника? Надеюсь на профессиональные ответы, которые помогут мне решить эту практическую проблему.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Основная причина невозможности прямого возврата налога при экспорте через посредника заключается в правилах принадлежности права на возврат налога. Согласно действующим нормативам，субъектом，подающим заявку на возврат экспортного налога，должен быть фактический экспортер товаров，обладающий полной цепочкой документов. Однако в режиме посредничества формальный экспортер — это посредническая компания，а фактическая собственность товаров и затраты на их приобретение принадлежат комиссионеру. Такое разделение прав и обязанностей создает естественные препятствия для подачи заявки на возврат налога.
Если рассмотреть весь цикл процессов，то сначала идет этап предварительной проверки документов: при экспорте через посредника заголовки ключевых документов (счет-фактуры на приобретение，декларации на экспорт，коносаменты) часто не совпадают с субъектом，фактически подающим заявку на возврат налога. Совпадение заголовков документов является первоочередным условием для проверки заявки на возврат налога. Во-вторых，возникают проблемы с согласованием ключевых этапов: если посредническая компания как формальный экспортер не заключит с комиссионером соглашение о передаче права на возврат налога，налоговые органы не смогут подтвердить законность направления средств от возврата налога.
Очень важно разработать план действий на случай возникновения нештатных ситуаций: если комиссионер хочет получить возврат налога，он должен заключить с посреднической компанией четкое Соглашение о возврате экспортного налога при посредничестве и обеспечить совпадение четырех потоков (товаров，счетов，платежей，документов) — то есть товары приобретаются и доставляются комиссионером，счет-фактура выставляется на комиссионера，оплата осуществляется напрямую комиссионеру，а в комментарии к декларации на экспорт указывается «экспорт через посредника по доверенности» и наименование посреднической компании. Кроме того，посредническая компания должна помочь комиссионеру организовать архивирование документов，включая соглашение о посредничестве，копию декларации на экспорт，копию коносамента и т.д。чтобы при запросе налоговых органов предоставить полную цепочку доказательств.
Ключевым моментом для законного реализации права на возврат налога является следующее: комиссионер должен подтвердить，что он имеет статус общей системы налогообложения，а счет-фактуры на приобретение являются специальными счетами-фактурами по налогу на добавленную стоимость. Также посредническая компания должна представить в налоговые органы Свидетельство об экспорте товаров через посредника，по которому комиссионер самостоятельно подает заявку на возврат налога，приложив соответствующие документы. Важно，чтобы в соглашении о посредничестве четко указано，что право на возврат налога принадлежит комиссионеру，и посредническая компания не имеет права удерживать или использовать средства от возврата налога в своих целях. Таким образом，в рамках нормативов можно реализовать право на возврат налога при экспорте через посредника и избежать налоговых рисков из-за неправильного организации процесса.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения процедуры декларирования: при экспорте через посредник заголовок декларации на экспорт обычно указывает на посредническую компанию, а для подачи заявки на возврат налога требуется совпадение заголовков декларации на экспорт и счет-фактуры. Если комиссионер хочет подать заявку на возврат налога, в комментарии к декларации на экспорт необходимо четко указать «экспорт через посредника по доверенности», а также наименование и идентификационный номер налогоплательщика комиссионера.
Это обязательное предварительное условие для получения Свидетельства об экспорте товаров через посредника. Кроме того, код товара, количество и сумма в декларации на экспорт должны полностью совпадать с данными в счете-фактуре на приобретение, иначе налоговая проверка не будет пройдена. Если при декларировании не указана информация о посредничестве, необходимо своевременно подать заявку на исправление декларации в таможню, но процесс исправления сложен и может повлечь за собой уплату пеней, поэтому крайне важна точность информации при предварительном декларировании.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
На этапе логистики принадлежность коносамента оказывает косвенное влияние на возврат налога. При экспорте через посредник заголовок коносамента часто указывает на посредническую компанию или логистическую фирму. Комиссионер должен убедиться, что на копии коносамента указано «экспорт через посредника по доверенности» и данные совпадают с информацией в декларации на экспорт.
Кроме того, комиссионер должен сохранить логистические документы в процессе транспортировки товаров (например, спецификацию, накладную), как вспомогательные доказательства для архивирования документов при возврате налога. Если логистические документы не совпадают с декларацией на экспорт (например, несовпадение количества товаров, маршрута транспортировки), налоговые органы возникнут вопросы, что замедлит процесс возврата налога. Также сроки логистики должны соответствовать срокам подачи заявки на возврат налога, чтобы избежать задержки обновления информации в декларации на экспорт из-за задержки прибытия товара в порт назначения и не нарушить сроки налоговой проверки.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения налогового регулирования: основа возврата налога при экспорте через посредник — это целостность цепочки налога на добавленную стоимость. Комиссионер должен убедиться, что при приобретении товаров получены законные и действительные специальные счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость, а наименование товаров, их артикул и модель полностью совпадают с данными в декларации на экспорт.
Если комиссионер имеет статус упрощенной системы налогообложения, он не может подать заявку на возврат экспортного налога, а может только воспользоваться льготой освобождения от налога. Кроме того, посредническая компания должна уплатить налог на добавленную стоимость в соответствии с нормативами, а при подаче заявки на возврат налога комиссионер должен предоставить Свидетельство об экспорте товаров через посредника, выданное посреднической компанией.
Это свидетельство должно быть оформлено в течение 30 дней после декларирования экспорта, иначе заявка на его получение будет отклонена. Также комиссионер должен подать заявку на возврат налога в течение 90 дней после даты экспорта, иначе потеряет право на возврат налога.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соблюдение норм при операциях по получению и переводу валюты является важным условием для возврата налога. При экспорте через посредник оплата должна осуществляться напрямую на счет комиссионера или передаваться комиссионеру посреднической компанией сразу после получения, а сумма полученной или переведенной валюты должна совпадать с суммой в декларации на экспорт.
Если посредническая компания удерживает оплату или задерживает ее передачу, это приведет к несоответствию между потоком платежей и потоком товаров и создаст налоговые риски. Кроме того, комиссионер должен урегулировать валютные операции в течение 30 дней после получения оплаты или подать отчет о разнице в системе мониторинга валютных операций по торговле товарами, чтобы убедиться, что валютные поступления и выплаты соответствуют экспортной операции.
Это обязательное условие для налоговой проверки заявки на возврат налога. Если валютные операции являются нештатными, налоговые органы приостановят рассмотрение заявки на возврат налога и потребуют от предприятия предоставить дополнительные объяснения.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С юридической точки зрения: в соглашении о посредничестве при экспорте должны четко указаться принадлежность права на возврат налога, ответственность за движение документов и ответственность за нарушение условий соглашения. В соглашении должно быть предусмотрено, что посредническая компания обязана помочь комиссионеру оформить документы, связанные с возвратом налога, включая предоставление Свидетельства об экспорте товаров через посредника, помощь в организации архивирования документов и т.д. Если посредническая компания нарушает условия соглашения, удерживая средства от возврата налога или отказываясь предоставлять необходимые документы, комиссионер может защитить свои права в судебном порядке и потребовать от посреднической компании компенсации убытков.
Кроме того, в соглашении должны быть указаны порядок расчета и сроки уплаты комиссионных вознаграждений, чтобы избежать споров о затратах, которые могут замедлить процесс возврата налога. Также соглашение должно соответствовать положениям Гражданского кодекса о комиссионных договорах, чтобы гарантировать его юридическую силу.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Результаты проверки товаров на месте напрямую влияют на возврат налога. Если при проверке товаров обнаруживается несоответствие с информацией в декларации на экспорт (например, неправильный код товара, недостаточное количество товаров), декларация на экспорт будет отмечена соответствующей пометкой, что повлияет на подачу заявки на возврат налога.
Комиссионер должен убедиться, что фактическое состояние товаров совпадает с данными в декларации на экспорт, а посредническая компания должна помочь таможне провести проверку, предоставив соглашение о посредничестве и соответствующие доказательства, подтверждающие фактическую принадлежность товаров. Кроме того, необходимо четко определить сторона, несущая расходы на проверку товаров на месте, чтобы избежать задержек в процессе проверки из-за споров о затратах. Если результаты проверки являются нештатными, предприятие должно своевременно исправить информацию в декларации на экспорт и заново подать заявку на возврат налога.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Соблюдение норм при упаковке товаров не напрямую влияет на возврат налога, но косвенно связано с тем, смогут ли товары быть успешно экспортированы и будут ли документы действительными. При экспорте через посредник упаковка должна соответствовать нормативам страны назначения, например, опасные товары должны упаковываться в упаковки с сертификацией UN, а маркировка на упаковке должна совпадать с данными в декларации на экспорт. Если упаковка не соответствует требованиям и товары задерживаются таможней или возвращаются, это повлияет на сроки подачи заявки на возврат экспортного налога.
Кроме того, комиссионер должен сохранить документы на упаковку как вспомогательные материалы для архивирования документов при возврате налога, чтобы убедиться, что информация об упаковке совпадает с данными в декларации на экспорт и счет-фактуре. Если документы на упаковку отсутствуют или информация в них не совпадает, налоговые органы потребуют от предприятия предоставить дополнительные доказательства, что замедлит процесс возврата налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
На этапе налогового аудита основной упор делается на проверку совпадения четырех потоков. Аудиторы проверяют, полностью ли совпадают счет-фактуры на приобретение, декларации на экспорт, коносаменты, документы на получение и перевод валюты, указано ли в соглашении о посредничестве четко принадлежность права на возврат налога и полнота архивирования документов. Если обнаруживается несоответствие четырех потоков (например, заголовок счет-фактуры не совпадает с заголовком декларации на экспорт, оплата осуществляется не правильному субъекту и т.д.), заявка на возврат налога будет отклонена.
Кроме того, аудиторы проверяют, имеет ли посредническая компания лицензию на осуществление посреднической деятельности при экспорте, не допускает ли комиссионер таких нарушений как фиктивное выставление счет-фактур и т.д., чтобы гарантировать законность процесса возврата налога. Если при аудите обнаруживаются нештатные ситуации, предприятие должно исправить их в установленный срок, иначе оно столкнется с штрафами и лишением права на возврат налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок: проблемы с возвратом налога при экспорте через посредника могут быть решены путем оптимизации структуры цепочки поставок. Если комиссионер постоянно экспортирует товары через посредника, он может перейти на самостоятельный экспорт, чтобы напрямую получить право на возврат налога, но для этого ему нужна полноценная команда по внешнеэкономической деятельности и возможность обработки документов.
Если комиссионер все равно выбирает режим посредничества, он должен установить долгосрочные отношения с посреднической компанией, четко определить права и обязанности сторон, оптимизировать процессы движения документов, чтобы снизить риски при возврате налога. Кроме того, можно использовать инструменты финансового обеспечения цепочки поставок (например, финансирование на основе ожидаемого возврата налога), чтобы смягчить финансовое давление из-за задержки возврата налога и повысить эффективность использования средств. Также предприятие должно регулярно оценивать затраты и выгоды режима посредничества и выбрать наиболее подходящий способ экспорта для своего развития.