미국 《인플레이션 감축법》의 충격파, 전기자동차 산업이 재편에 직면하다!

1.배경 및 정책 조정

1.1 정책 배경

2022년 8월,미국은 《인플레이션 감축법》(IRA)을 발표했으며,이 법은 북미 지역에서 조립된 전기자동차에 대해 대당 최대 7,500달러의 연방 세액공제를 제공한다.이 조치는 미국 전기자동차 산업의 발전을 촉진하고 외국산 핵심 광물 및 부품에 대한 의존도를 줄이기 위한 것이다.그러나 법안은 공급망의 현지화와 안전성을 보장하기 위해 자동차 배터리에 사용되는 핵심 광물과 부품 등의 출처에 대해 엄격한 기준을 설정했다.

1.2 가이드라인 발표 및 조정

2023년 12월 1일,미국 재무부,국세청,에너지부는 인플레이션 감소법(Inflation Reduction Act)의 외국 민감 실체 가이드라인(이하 ‘가이드라인’)을 공동 발표하였습니다.이 가이드라인은 미국 시장에서 외국 민감 실체 및 그 제품의 사용을 제한하도록 설계되었습니다.가이드라인에 따르면,2024년부터 중국,러시아,북한,이란 등 외국 민감 실체가 제조 또는 조립한 배터리 구성 요소를 포함하는 모든 차량은 세금 공제 대상에서 제외되며,2025년에는 배터리 제조에 필요한 리튬,코발트,니켈 등 주요 광물에까지 이 규정이 확대될 예정입니다.

2024년 5월 3일,미국 재무부는 세금 공제 최종 규정을 발표하며 전기차 세금 공제 제한을 완화했습니다.새로운 규정에 따르면,미국 소비자들은 2026년 말까지 중국산 그래파이트와 다른 주요 광물을 포함하는 자동차에 최대 7500달러의 세금 공제를 받을 수 있습니다.이 변화는 전기차 시장에 유연성과 전환 기간을 제공하며,단기적으로 배터리 공급망에 압력을 완화할 것입니다.

2.외국 민감 실체 및 그 정의

2.1 외국 민감 실체의 정의

『가이드라인』에 따르면,외국 민감 기관(Foreign Entity of Concern)은 중국,러시아,북한 및 이란 정부가 소유·통제·관할 또는 지시하는 개체를 포함한다.구체적인 정의는 다음과 같다:

•중국에서 등록 설립되었거나 중국 정부가 25% 이상의 지분을 보유한 기업은 외국 민감 기업으로 간주됩니다.

•어떤 회사의 이사회 25%의 의석,의결권 또는 지분이 민감 주체가 보유하고 있다면,그 회사 역시 민감 주체로 간주됩니다.

이러한 정의로 인해 중국 및 기타 지정 국가와 밀접한 관계를 맺고 있는 많은 기업이 미국의 세금 혜택에서 배제되었고,이는 해당 기업들이 공급망과 파트너십을 재검토하도록 만들었다.

2.2 외국 민감 실체의 영향

이 정의는 전 세계 주요 배터리 제조업체와 광물 공급업체가 도전에 직면할 것임을 의미하며,특히 해당 국가에서 중요한 사업 또는 협력 관계를 맺고 있는 기업들이 그러합니다.기업은 공급망에 포함된 각 단계를 평가하고,세금 혜택을 계속 받기 위해 미국의 새로운 규정 요건에 부합하는지를 확인해야 합니다.

3.세액공제 정책 상세 설명

3.1 핵심 광물 및 구성 요소의 현지화 요건

2022년에 발표된 《인플레이션 감축법》에 따르면,전기차가 최대 7,500달러의 세금 공제를 받으려면 다음 조건을 충족해야 합니다:

•배터리 부품 현지화: 2023년부터 전기차는 50% 이상의 배터리 부품과 소재를 북미에서 제조하거나 조립해야 차량당 3,750달러의 세금 혜택을 받을 수 있습니다.이 비율은 2029년 이후 100%가 됩니다.

•핵심 광물 현지화: 2023년부터 전기차는 배터리 핵심 광물의 40%를 북미 또는 미국과 자유무역협정(FTA)을 체결한 국가(예: 오스트레일리아,바레인,캐나다,칠레,콜롬비아,일본 등)에서 채굴·가공·재활용해야 추가 3,750달러의 세금 혜택을 받을 수 있습니다.원자재 현지화 비율은 매년 10%씩 상승하여 2027년에는 80%에 도달합니다.

이러한 요구사항은 북미 지역의 제조업 및 자원 채굴을 촉진하고,공급망의 안전성과 독립성을 높이는 것을 목적으로 합니다.

3.2 신규 규정의 과도기

2024년 5월 3일,미국 재무부는 2026년 말까지 중국 그래프ा이트와 다른 주요 미네랄을 포함하는 자동차들이 여전히 세금 공제를 받을 수 있도록 허용하는 새로운 규정을 발표했습니다.이 전환 기간 동안 기업은 더 엄격한 지역화 요구사항을 준수하기 위해 공급망 조정 및 기술 업그레이드를 실시할 수 있습니다.

4.기업의 대응 조치

4.1 법규 동향의 지속적인 추적 및 연구

배터리 수출 기업은 해외 최신 기술 규제 동향을 지속적으로 추적·연구하고 리스크를 예측하며,해외 기술무역 조치에 대응하는 역량을 강화해야 한다.이에는 미국 재무부,국세청(IRS),에너지부가 발표하는 최신 법규와 가이드라인을 면밀히 주시하고,새로운 요건에 따라 사업 전략을 시의적절하게 조정하는 것이 포함된다.

4.2 기술 혁신과 자체 점검·자체 시정 강화

기업은 기술 혁신을 강화하고 연구·개발 역량과 기술 수준을 향상시켜 제품이 최신 규제 요건에 기술적으로 부합하도록 해야 한다.자체 점검·자가 진단을 실시하여 수출 배터리가 핵심 광물 및 부품 출처 측면에서 미국과 기타 시장의 규정에 맞는지 확인하고,부적합으로 인한 경제적 손실과 시장 점유율 하락을 방지해야 한다.

4.3 국제 규칙 제정에 참여

기업은 적극적으로 세관의 “기술무역 평가” 및 “특별 무역 관심사” 업무에 참여하여 기업이 직면한 기술무역 장벽을 정확하고 시기 적절하게 전달해야 한다.국제 규칙 제정에 참여함으로써 기업은 더 많은 국제적 발언권을 확보하고,자사의 이익이 세계 무역에서 충분히 반영·보호되도록 할 수 있다.