Рассмотрение новых положений по возврату налога на экспорт при агентском экспедиторском обслуживании в 2026 году и руководство по действиям для предприятий

Рассмотрение ключевых изменений политики возврата налога на экспорт в 2026 году

В начале 2026 года Управление по налогообложению и Таможенное управление совместно опубликовали Положение «О улучшении услуг по возврату налога на экспорт для стимулирования стабильного роста внешнеэкономической деятельности»,что свидетельствует о начале цифрового и детализированного регулирования возврата налога на экспорт.На последней внутренней конференции клиентов в Zhongshen менеджер Ряо отметил,что эта корректировка не представляет собой просто изменения ставок,а реструктуризацию всего логического процесса возврата налога.Если компания не адаптируется к новым требованиям и продолжит использовать процедуры 2025 года,она может столкнуться с задержкой возврата налога или не получить полную сумму возврата.

Политическое документо определило три ключевые направления: ставка возврата налога связана с добавочной стоимостью товара,данные о заявке сравниваются в реальном времени с таможенной и логистической информацией,а наказание за нарушение перешло от постфактурного штрафа к предосторожным ограничениям.Эти изменения напрямую влияют на распределение обязанностей между заказчиком и агентом в агентском экспедиторском обслуживании и стандарты передачи документов.

Внедрение системы классификации ставок возврата налога

Традиционная «одноразовая» ставка возврата налога стала частью прошлого.С 2026 года в соответствии с «Каталогом классификации ставок возврата налога на экспортные товары» один и тот же HS-код разбивается на три категории в зависимости от уровня технического содержания,экологических стандартов и положения в цепочке поставок: базовая категория 13%,категория стимулирования 15%,категория приоритетного поддержания 17%.Например,обычные текстильные изделия остаются на уровне 13%,а ткани,изготовленные из перерабатываемых волокон и прошедшие зеленую сертификацию,повышены до 15%.

Эта классификация не является фиксированной маркировкой,а динамичной системой регулирования.В конце каждого квартала налоговые органы по данным средней цены экспорта (по таможенному учету),отзывах на рынке целевого государства,использовании производственных мощностей в стране и другим факторам вносят мелкие корректировки в категорию товара.Менеджер Ряо напоминает,что в четвертом квартале 2025 года один из клиентов экспортировал умные устройства для быта,и из-за того,что средняя цена FOB по таможенному учету понизилась на более чем 8% по сравнению с предыдущим кварталом,товар был автоматически перенесен из категории 17% в 15% в феврале 2026 года,что привело к потере около 42 тыс.юаней в одной транзакции.

Формирование цифрового цикла регулирования

В 2026 году наиболее значительным изменением стало обновление системы «единого окна» до версии 4.0,обеспечивающего автоматическое сопоставление четырех документов: таможенного,налогоплательного,валютного и логистического.Раньше допускалось небольшие несоответствия (например,разница в наименовании «сталь» и «стальные изделия»),которые разрешалось объяснить в письменном заявлении.Сейчас все несоответствия должны быть исправлены до подачи заявки.

На статистике Zhongshen в первом квартале 2026 года выявлено,что 73% нарушений связаны с несоответствием наименований (например,«стальные болты» вместо «стальные болты с прошивкой»),а 21% — с ошибками в количественных единицах (например,«1000 пар» вместо «1000 единиц»).Такие проблемы,которые раньше разрешалось исправлять через письменное объяснение,теперь требуют предшествующей коррекции перед подачей заявки.

Согласованные изменения тарифов на экспорт

Для некоторых товаров появилась новая связь между возвратом налога на экспорт и налогом на импорт.С 1 марта 2026 года для лития-подобных материалов для электросамокатов и ключевых материалов для их производства ставка возврата налога сохранена на уровне 17%,но при этом отменяется налог на импорт ключевых сырьев и восстанавливается налог по.Такая «комбинация» (возврат налога не производится,а налог на импорт не снижается) направлена на сохранение высоконых процессов в стране.

В агентском экспедиторском обслуживании заказчик часто доверяет агенту покупку сырья и последующую обработку.Менеджер Ряо объясняет,что такая связь требует от агентства оценки влияния повышения затрат на импорт на общую прибыль,а не только на ставку возврата налога.Одна из компаний по производству электротехники потеряла 6,8% от ожидаемой прибыли в первом квартале из-за недооценивания роста налогов на импорт.

Двойные последствия изменений политики для предприятий

Опortunity: сокращение сроков возврата налога

Система классификации и цифровое регулирование позволяют предприятиям с высоким уровнем соответствия получить возврат налога быстрее.По новым правилам для компаний с категорией A по кредитному рейтингу и 100% совпадения четырех документов срок возврата сокращается с 15 рабочих дней до 7.На практике 42 компании с категорией A,обслуживаемые Zhongshen,получили возврат в среднем за 6,4 дня в феврале 2026 года,с самым быстрым случаем — за 4 дня.

Сокращение сроков возврата напрямую улучшает ликвидность предприятия.Для компании с ежемесячным выручкой 5 млн долларов и средней ставкой возврата 15% сокращение сроков на 8 дней позволяет освободить около 16 тыс.долларов в день.По расчетам Ряо,это эквивалентно добавлению 1 млн юаней в год и экономии 60-80 тыс.юаней на проценты.

Вызов: рост затрат на соответствие

За счёт увеличения уровня соответствия предприятия должны создать стандартизированную систему данных от закупок до логистики.Новые правила требуют указания номера таможенного заявления в налогоплательном документе с разницей не более 48 часов.Это требует высокой координации между отделами закупок и экспорта.

Аудиторская служба Zhongshen в первом квартале 2026 года выявила,что 68% средних и малых предприятий имеют проблему «задержка выдачи налогоплательного документа».Одна из компаний по металлоконструкциям не смогла получить возврат из-за задержки поставки сырья,из-за чего три таможенные заявки не могли быть сопоставлены в системе,что привело к блокировке 23 тыс.юаней.Компания исправила ситуацию только через две недели,привлекая всех сторон: поставщиков,логистики и таможни.

Путь реализации агентского обслуживания от Zhongshen

Предварительная диагностика соответствия

В ответ на изменения в 2026 году Zhongshen переносит свою службу с «операционного выполнения» на этап «соглашения заказа».Перед подписанием контракта с иностранным покупателем команда Ряо проверяет правильность классификации HS-кода,оценивает ставку возврата и имитирует совпадение четырех документов.В первом квартале 2026 года диагностика позволяла клиентам избежать потери более чем 1,8 млн юаней.

В работе используется интерактивный калькулятор для расчета ставок возврата: при вводе характеристик товара (спецификация,материал,назначение,страна назначения) система предсказывает категорию ставки.Одна из компаний по мебели изменила технологию (с PVC на ABS) и увеличила ставку возврата с 13% до 15%,что принесло дополнительно 37 тыс.юаней в одном заказе.

Стандартизированная система передачи документов

Zhongshen разработала стандартизированный список документов и контроль времени для агентского экспедиторского обслуживания.Заказчик обязан предоставить полную информацию о товарах 72 часа до подачи заявки,агент должен завершить сопоставление четырех документов в течение 24 часов после подачи.Все документы хранятся в облаке с отслеживанием изменений,обеспечивая прозрачность и отслеживаемость.

Ранее компания по химической промышленности испытывала задержки из-за сложной спецификации товара — 30% от всех заявок имели несоответствия.После внедрения системы Zhongshen в феврале-марте 2026 года два месяца подряд получилось 100% соответствия,срок возврата стабильно 7 дней.

Динамическое мониторинг и предупреждение

Каждый клиент получает индивидуального специалиста по мониторингу политики,который постоянно отслеживает изменения категорий товара в каталоге.При выявлении потенциального снижения категории система уведомляет клиента в течение 24 часов и предлагает варианты коррекции (смена времени,оптимизация описания,дополнительные сертификаты).В середине марта 2026 года система предупредила о снижении категории текстильного изделия с 15% до 13%.Компания была вынуждена перевести заказ на 20 марта,сохраняя 104 тыс.юаней возврата.

Список рисков агентского экспедиторского обслуживания

В условиях новых правил между заказчиком и агентом необходимо совместно контролировать следующие риски:

• Задержка выдачи налогоплательного документа: превышение 48 часов после блокировки
• Несоответствие HS-кода: товары попадают в низкую категорию из-за нечеткости классификации
• Несогласованность в количественных единицах: разница между закупочным и таможенным количеством из-за потерь/контроля
• Задержка валютного выручки: превышение 90 дней между поступлением валюты и
• Снижение категории по кредитному рейтингу: два предупреждения — переход с A на B,увеличение сроков возврата

Рекомендации для предприятий и анализ затрат/доходов

В связи с новыми требованиями Zhongshen рекомендует компании запустить «Активный контроль соответствия» до появления проблем.Контроль должен охватывать все операции за 2025-2026 годы,в том числе совпадение четырех документов,время выдачи налогоплательного документа и правильность HS-кода.

Согласно расчетам Ряо,проведение полного контроля за 2-3 неделью обойдется 15-20 тыс.юаней (включая затраты на персонал и время),но позволяет избежать потери более чем 100 тыс.юаней.Отношение затрат к доходам превышает 1:5.Более важным результатом является создание стандартизированных процессов для долгой устойчивости.

Для предприятий без специалистов по таможенному делу выгоднее entrust control процессов агенту с цифровым инструментом и системой предупреждений.В 2026 году ценность агентского обслуживания перешла от «просто оформления» к «предварительного контроля рисков и поиска налоговых выгод».