Кому возвращаются экспортные налоги по агентскому договору? Анализ практических случаев для предприятий 2026 года

Анализ субъекта выплаты возврата экспортных налогов по агентскому договору и практических случаев 2026 года

1.Разбор основных моментов новых политик возврата экспортных налогов 2026 года

Детализация по оптимизации управления возврата экспортных налогов,опубликованная Государственным налоговым управлением Китая совместно с Главным таможенным управлением Китая в 2026 году,внесла четкие корректировки в правила выплаты возврата налогов при агентском экспорте.Три ключевых момента напрямую влияют на практику предприятий:

• Субъект выплаты：В агентском экспортном бизнесе возврат налоговых сумм по умолчанию поступает на расчетный счет заказчика,но при этом должны выполняться три условия — заказчик является плательщиком НДС общего вида,агентское соглашение четко указывает заказчика как субъекта возврата налогов,а «внутренний источник товара» в таможенной декларации совпадает с местом регистрации заказчика; если соглашением предусмотрено получение сумм агентом,необходимо дополнительно предоставить «Заявление о поручении получения возврата налогов» с печатями обеих сторон
• Сокращение сроков возврата налогов：В зависимости от кредитного рейтинга предприятия срок поступления возврата налоговых сумм был дополнительно сокращен (см.таблицу ниже).Доля предприятий первого класса увеличилась с 12% в 2025 году до 15%,и больше малых и средних предприятий могут перейти в категорию второго класса через соблюдение нормативов при декларации
• Улучшение проверки «согласования трех документов»：Добавлена проверка «согласованности информации трех документов» — таможенной декларации,специального счета-фактуры по НДС и коносамента.Если наименование товара в счете-фактуре не совпадает с таможенной декларацией (например,«электронные товары» и «электронные комплектующие») или отправитель в коносаменте не совпадает с заказчиком,это приведет к ручной проверке,и срок возврата налоговых сумм увеличится на 5-10 рабочих дней

2.Возможности и вызовы новых политик для внешнеторговых предприятий Шанхая

В первом квартале 2026 года объем внешнеторгового экспорта Шанхая увеличился на 8.2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года,при этом доля агентского экспорта достигла 35%.После вступления новых политик влияние на предприятия разных типов различается:

В части возможностей:

• Четкое определение субъекта выплаты снижает споры: в 2025 году в Шанхае 12% споров по возврату экспортных налогов по агентскому договору возникло из-за неясности субъекта.После вступления новых политик заказчикам не нужно повторно согласовывать счет для получения средств с агентом
• Ускорение возврата налогов освобождает денежный поток: на примере предприятий второго класса,среднее время поступления возврата налоговых сумм по одному документу в 2026 году сокращено на 3 дня.Предприятие с годовой экспортной суммой 50 млн юаней может получить дополнительно около 1.5 млн юаней оборотных средств (при годовой процентной ставке 4% годовая прибыль составляет около 60 тыс.юаней)

В части вызовов:

• Повышение требований к соблюдению нормативов может привести к ошибкам: некоторые малые и средние предприятия допускают несоответствие наименования товара в счете-фактуре и таможенной декларации (например,упрощение наименования).В первом квартале 2026 года уже 8% заявок на возврат налогов были отклонены
• Необходимо перепроверить условия соглашения: если агентское соглашение,подписанное в 2025 году,не четко указывает субъекта выплаты возврата налогов,необходимо дополнить «Заявление о поручении возврата налогов»,иначе невозможно оформить возврат налогов по новым политикам

3.Как агентские услуги Zhongshen реализуют новые политики

Г-н Син,руководитель электронного производственного предприятия Шанхая,поручил Zhongshen в марте 2026 года агентское обслуживание экспорта партии интеллектуальных устройств для ношения,объем экспорта составляет 2.8 млн юаней,ставка возврата налогов 13% (около 364 тыс.юаней возврата налогов).Zhongshen обеспечил точное поступление возврата налоговых сумм через следующие действия:

• Предварительная проверка соглашения: Менеджер Ду,специалист по работе с клиентами,проверил агентское соглашение заранее и обнаружил,что исходное соглашение не четко указывало субъекта выплаты возврата налогов.Он помог дополнить «Заявление о поручении получения возврата налогов»,чтобы избежать последующих споров
• Оптимизация согласования трех документов: Из-за несоответствия наименования товара «интеллектуальные устройства для ношения» в таможенной декларации и «интеллектуальные часы» в счете-фактуре был согласован с заказчиком на замену счета-фактуры,одновременно согласована информация об отправителе в коносаменте,что гарантировало однократное прохождение проверки
• Отслеживание прогресса возврата налогов: через эксклюзивную систему Zhongshen синхронизировал статус налоговой проверки в реальном времени.Г-н Син получил возврат налоговых сумм на 3-й рабочий день,что на 5 дней быстрее,чем самостоятельная операция в 2025 году

Кроме того,Zhongshen запустил услугу «Аудит соблюдения нормативов возврата налогов»2026 новых политик,для заказчиков бесплатно анализирует агентские соглашения,счета-фактуры и информацию таможенных деклараций.В первом квартале уже помог 32 предприятиям Шанхая избежать отказа в возврате налогов.

4.Практические рекомендации для предприятий по адаптации к новым политикам

Для адаптации к новым политикам возврата экспортных налогов по агентскому договору 2026 года рекомендуется внешнеторговым предприятиям Шанхая сделать 1 вещь немедленно:

Анализировать условия возврата налогов во всех агентских соглашениях：если в соглашении не четко указано «возврат налоговых сумм на счет заказчика»,необходимо дополнить «Заявление о поручении получения возврата налогов» до 30 июня 2026 года (требуется печать обеих сторон и подача в налоговый орган для регистрации),чтобы избежать влияния на последующие заявки на возврат налогов.