Полное руководство по процессу экспортно-импортного аутсорсинга в Исине: Последнее практическое руководство на 2026 год

Возврат экспортных налогов для малых предприятий: анализ ключевых положений политики 2026 года

С начала 2026 года доля экспорта малых предприятий на шанхайском рынке внешней торговли стабильно растет.Многие участники рынка в сегментах одежды,игрушек и электронных комплектующих спрашивают: «Можем ли мы,как малые налогоплательщики,вообще получать возврат экспортных налогов?» Менеджер Lu из компании Zhongshen работал со многими такими предприятиями и обнаружил,что недопонимание политики сосредоточено в основном на двух моментах: «должны быть плательщиками НДО общего порядка» и «низкая ставка возврата делает процесс бессмысленным».Основываясь на совместном документе Главного таможенного управления и Государственного налогового управления,сегодня разберем политику по полочкам и поговорим о том,как реализовать это на практике.

I.Разбор политики возврата экспортных налогов 2026 года: 3 ключевых изменения

Многие малые предприятия считают возврат экспортных налогов «эксклюзивной льготой» для плательщиков НДО общего порядка,но политика 2026 года существенно снизила порог.Ключевых моментов три:

• Снижение порога квалификации: больше не требуется статус «плательщика НДО общего порядка»: если предприятие завершило «регистрацию в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности»,имеет реальный экспортный бизнес (может предоставить контракт,коносамент,записи о получении валютной выручки),то независимо от того,является ли оно малым налогоплательщиком или плательщиком общего порядка,может подать заявление на возврат экспортных налогов.Это самое значительное изменение политики текущего года: ранее малые предприятия могли только пользоваться освобождением от налогов,а теперь могут получать возврат.
• Динамическая корректировка ставки возврата налога: для некоторых товаров повышена до 15%: в 2026 году оптимизированы ставки возврата налога для трудоемких товаров.Например,ставка возврата для одежды и мягких игрушек повышена с 13% до 15%,для электронных комплектующих остается на уровне 13%,для сельскохозяйственной продукции — 11%.Менеджер Lu приводит пример: шанхайское малое предприятие по производству детской одежды в прошлом году экспортировало на 1 млн юаней,при ставке возврата 13% могло получить 130 тыс.юаней,а в этом году при повышении до 15% может получить дополнительно 20 тыс.юаней — для малого завода это значительная сумма.
• Упрощение процедуры подачи заявления: «однокликовая загрузка» в электронной системе: в текущем году Государственное налоговое управление модернизировало систему подачи заявлений на возврат экспортных налогов.Малые предприятия могут напрямую загружать грузовые таможенные декларации,счета-фактуры и другие материалы через электронную налоговую систему,не посещая офлайн-окна.Период рассмотрения заявления сокращен с 15 рабочих дней в прошлом году до 10 рабочих дней,а самые быстрые предприятия получают возврат за 3 дня.

II.Возможности и вызовы политики для малых предприятий

Смягчение политики является «двойственным мечом» для малых предприятий: есть как реальные возможности,так и требующие внимания вызовы:

Возможности: во-первых,увеличение суммы возврата налога.Например,предприятие по производству одежды с годовым экспортом в 5 млн юаней может получить дополнительно 100 тыс.юаней после повышения ставки возврата,что эквивалентно дополнительной прибыли.Во-вторых,повышение эффективности подачи заявлений: электронная система сокращает ручную проверку,снижает частоту ошибок,и предприятиям больше не нужно тратить время на посещение окон.

Вызовы: во-первых,более строгие требования к соответствию.В 2026 году данные налоговых и таможенных органов интегрированы,фиктивные сделки вызывают прямое предупреждение,а после подтверждения следует доплата налога + штраф + приостановка возврата налога.Во-вторых,по-прежнему высокий профессиональный порог: многие финансовые службы малых предприятий не знакомы с подбором кодов товаров и систематизацией документов,что легко приводит к ошибкам в заявленной ставке возврата налога.

III.Как Zhongshen помогает малым предприятиям реализовать возврат налога?

Адресуя болевые точки малых предприятий,менеджер Lu из компании Zhongshen говорит,что их команда предоставляет три целевых услуги:

Первая — предварительная проверка квалификации: когда предприятие только начинает экспортировать,они сначала помогают проверить,оформлена ли «регистрация субъекта внешнеэкономической деятельности»,затем сверяют коды экспортных товаров и подтверждают актуальные ставки возврата налога,чтобы избежать лишних хлопот.Например,ранее предприятие по производству мягких игрушек указало код как «комплектующие для игрушек» (ставка возврата 13%),после их корректировки возврат налога был оформлен по ставке 15%,что дало дополнительно 12 тыс.юаней.

Вторая — полное агентство по подаче заявлений: от загрузки материалов в электронную систему до архивирования документов — весь процесс сопровождается специалистом,предприятию не нужно действовать самостоятельно.Менеджер Lu раскрывает,что среди обслуживаемых ими малых предприятий более 90% получают возврат налога в течение 8 рабочих дней,что быстрее 10-дневного требования налоговых органов.

Третья — контроль рисков соответствия: каждый квартал проводится обучение финансовых служб партнерских предприятий,например,как сохранять документы реальных сделок (контракты соответствуют грузовым таможенным декларациям,валютная выручка соответствует каждой экспортной операции),чтобы избежать рисков фиктивных сделок.Ранее одно предприятие из-за задержки получения валютной выручки чуть не потеряло право на возврат налога,но Zhongshen помогла скоординировать вопрос с налоговыми органами,и после отсрочки подачи заявления возврат налога был успешно получен.

IV.Практические рекомендации по возврату налога для малых предприятий

В заключение — практический совет для малых предприятий: свяжитесь с агентом за 1 месяц до экспорта для систематизации документов.Многие предприятия вспоминают о возврате налога только после экспорта,что легко приводит к задержкам из-за неполных документов или ошибок в кодах.Например,шанхайское малое предприятие по производству электронных комплектующих в прошлом году обратилось к агенту после экспорта и обнаружило несоответствие наименований в грузовой таможенной декларации и счете-фактуре,на исправление документов ушло 20 дней.В этом году,связавшись с Zhongshen за месяц до экспорта,оно получило возврат налога на 7-й день после отгрузки.

Сравнение политики возврата экспортных налогов для малых предприятий в 2025-2026 годах

В целом,в 2026 году вопрос для малых предприятий относительно возврата экспортных налогов уже не стоит как «можно или нельзя»,а как «как это сделать соответствующим и эффективным образом».Если предприятие не знакомо с политикой,обращение за помощью к профессиональной компании-агенту по внешней торговле (например,Zhongshen) может сэкономить время и усилия,а также помочь избежать ловушек несоответствия.