Практическое руководство по полному процессу таможенного оформления импорта из Новой Зеландии: ключевые этапы от допуска до выпуска товара

Невозможность зачета входного НДС,соответствующего экспортному возврату?Основной разбор политики 2026 года

Г-жа Сюй из одной шанхайской компании,занимающейся экспортом одежды,в последнее время испытывает головную боль — в ноябре 2025 года она экспортировала партию детской одежды в Европу,но полученный входной счет на 120 000 юаней был признан налоговым органом «не подлежащим ни зачету,ни возврату» из-за «несовпадения товарного кода с таможенной декларацией»,что привело к прямым убыткам в размере почти 20 000 юаней входного налога.Позже г-жа Сюй проконсультировалась с г-ном Фу из Zhongshen и узнала,что в 2026 году правила зачета входного НДС при экспортном возврате стали более детализированными,а ее предыдущая финансовая команда не заметила этих изменений.

С 2026 года Государственное налоговое управление КНР выпустило серию детализированных политик,касающихся проблемы зачета входного НДС при экспортном возврате,суть которых заключается в том,что «входной налог,соответствующий экспортным операциям,не может быть зачтен в счет налога на внутренние продажи; если он уже был зачтен,необходимо выполнить сторнирование входного НДС».Однако многие внешнеторговые предприятия все еще имеют смутное представление о том,«какие входные суммы можно зачесть,а какие должны быть возвращены»,поэтому сегодня,опираясь на новейшую политику 2026 года,мы разберем основные моменты,проанализируем влияние на предприятия и расскажем,как Zhongshen помогает предприятиям внедрять compliant operations.

I.Разбор ключевых моментов политики зачета входного НДС при экспортном возврате в 2026 году

Политика 2026 года не вводит «жесткого запрета» на зачет входного НДС при экспорте,а уточняет три основных направления: «правило взаимоисключения + специальные сценарии + ужесточение контроля».Простыми словами:

• Правило взаимоисключения: для входного НДС,соответствующего экспорту,действует правило «выбора одного из двух» — если полученный предприятием входной счет используется для экспортного возврата,он больше не может быть зачтен в счет НДС по внутренним продажам; наоборот,если он уже был зачтен в счет внутреннего НДС,соответствующая экспортная часть должна быть сторнирована (выполнен «вывод входного НДС») перед подачей заявки на возврат.Например,предприятие одновременно продает одежду на внутреннем рынке на 1 млн юаней и экспортирует на 2 млн юаней,получив входной счет на 300 000 юаней.Необходимо сторнировать 200 000 юаней (экспортная доля 2/3) для возврата,а оставшиеся 100 000 юаней зачесть в счет внутренних продаж.
• Временной узел: подтверждение/выбор должно быть завершено в течение 90 дней — согласно требованиям 2026 года,для входных счетов,соответствующих экспортному возврату,необходимо завершить выбор и подтверждение на интегрированной сервисной платформе счетов-фактур НДС в течение 90 дней после «даты экспорта в таможенной декларации».Если операция не будет выполнена вовремя,налоговая система пометит их как «недействительный входной НДС»,который не может зачитываться или возвращаться и будет напрямую отнесен на затраты предприятия.
• Связь данных: обязательное сопоставление счетов и таможенных деклараций — налоговая система в реальном времени обменивается данными с таможенными декларациями Главного таможенного управления и данными о поступлении валюты от Государственного управления валютного контроля.«Товарный код,количество,сумма,название экспортера» во входном счете должны полностью совпадать с таможенной декларацией,иначе будет инициирована «приостановка возврата»,и предприятие должно будет предоставить подтверждающие материалы в течение 15 дней.Необработанные просрочки повлияют на кредитный рейтинг.

II.Возможности и вызовы корректировки политики для шанхайских внешнеторговых предприятий

Детализация политики 2026 года для шанхайских внешнеторговых предприятий означает «одновременное наличие возможностей и вызовов»,конкретное влияние можно наглядно сравнить в следующей таблице:

Например,г-н Ху из одной шанхайской компании по экспорту электроники в январе 2026 года из-за «опоздания с выбором входного счета на 3 дня» столкнулся с задержкой возврата на 20 дней,что напрямую повлияло на план закупки сырья.Г-н Ху сказал: «Раньше думали,что достаточно успеть в период подачи декларации,не ожидали,что в 2026 году требования будут такими строгими».

III.Как Zhongshen помогает предприятиям внедрять политику и избегать рисков

В ответ на изменения политики 2026 года Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний опыт работы в качестве внешнеторгового агента,запустила индивидуальную услугу «полный контроль процесса входного НДС + мониторинг узлов возврата»,которая помогает предприятиям решить следующие проблемы:

• Предварительная проверка входных счетов — после получения предприятием входного счета команда г-на Фу из Zhongshen в течение 1 рабочего дня синхронно проверяет соответствие «заголовка счета,товарного кода,количества и суммы» с черновиком таможенной декларации,заранее исключая аномалии и избегая переделок на поздних стадиях.Например,в компании г-жи Сюй теперь каждый полученный входной счет сначала отправляется на проверку в Zhongshen,и только затем выполняются последующие операции.
• Оптимизация распределения входного НДС между внутренними продажами и экспортом — для предприятий,имеющих одновременно внутренние и экспортные операции,Zhongshen в соответствии с требованиями политики 2026 года создает «реестр входного НДС»,точно рассчитывает долю «зачитываемого входного НДС по внутренним продажам» и «входного НДС по экспорту,подлежащего возврату»,избегая избыточного зачета или возврата.Например,одна шанхайская компания по экспорту металлоизделий ранее из-за ошибки в доле распределения излишне зачтела 30 000 юаней и была обязана доплатить налог; теперь благодаря оптимизации Zhongshen экономит около 2000 юаней в месяц на расходах на соблюдение требований.
• Мониторинг и напоминание по всем узлам возврата — от «экспорта в таможенной декларации» до «выбора и подтверждения входного НДС» и до «поступления возврата средств» Zhongshen устанавливает напоминания по 3 временным узлам (30 дней,60 дней,90 дней после экспорта),обеспечивая завершение всех операций предприятием до крайнего срока.Например,в компании г-на Ху теперь при наступлении каждого узла напоминания служба поддержки Zhongshen активно связывается с ними,чтобы избежать повторных просрочек.
• Экстренная обработка аномальных ситуаций — при возникновении аномалий во входном счете (например,несовпадение товарного кода,подозрение на фальшивый счет) Zhongshen немедленно помогает предприятию связаться с налоговыми органами,предоставляя такие материалы,как «заявление на перевыставление счета» и «объяснение ситуации по бизнесу»,чтобы минимизировать влияние на возврат и кредитный рейтинг.Например,в феврале 2026 года входной счет одной шанхайской компании по экспорту игрушек был признан «аномальным документом»; Zhongshen помогла предприятию подать материалы всего за 7 дней,сократив время задержки возврата с месяца до 10 дней.

IV.Практические рекомендации для шанхайских внешнеторговых предприятий

Исходя из требований политики 2026 года,г-н Фу из Zhongshen рекомендует: Пожалуйста,завершите «систематизацию реестров входного НДС по экспортным и внутренним операциям» до конца марта 2026 года,уделяя особое внимание проверке соответствия входных счетов и таможенных деклараций за период с октября 2025 года по февраль 2026 года,особенно товарных кодов и названий экспортеров,чтобы избежать ошибок при стыковке политики между годами.Если финансовая команда предприятия не имеет профессионального опыта,можно поручить Zhongshen провести бесплатную диагностику соблюдения требований по входному НДС,чтобы заранее избежать рисков.

Зачет входного НДС при экспортном возврате кажется простым,но на самом деле включает множество деталей политики и сильную взаимосвязь данных; ужесточение контроля в 2026 году еще больше испытывает способность предприятий к соблюдению требований.Вместо того чтобы и наступать на грабли,лучше доверить это профессиональной внешнеторговой агентской компании — Zhongshen работает в отрасли более 20 лет,хорошо зная политику экспортного возврата в Шанхае и по всей стране,помогая предприятиям точно внедрять compliant operations,делая возврат более эффективным,а затраты — более низкими.