Полный разбор процесса декларирования экспортного освобождения от налогов и возврата на 2026 год и ключевые моменты для внимания

Процесс декларирования экспортного освобождения от налогов и возврата в 2026 году и ключевые моменты политики

I.Разбор ключевых положений политики экспортного освобождения от налогов и возврата на 2026 год

С 2026 года государство провело целенаправленную оптимизацию политики экспортного освобождения от налогов и возврата,сосредоточившись на двух основных направлениях: «точный возврат налогов,эффективность и соответствие».Три следующих пункта напрямую влияют на практическую деятельность внешнеторговых предприятий:

• Динамическая детализация и корректировка ставок возврата: Ставки возврата больше не корректируются единообразно по крупным отраслевым категориям,а детализируются в зависимости от свойств товаров.Для товаров стратегических новых отраслей,таких как компоненты для новых энергетических автомобилей,высокотехнологичное медицинское оборудование,интеллектуальное оборудование,ставка возврата сохраняется на уровне 13% (соответствует первоначальной применимой ставке).Для некоторых традиционных трудоемких товаров (например,некоторые пластиковые изделия,мебель) ставка возврата незначительно снижена с 11% до 10% (при одновременном соответствии стандартам экологического экспорта).Ставка возврата для товаров переработки сельскохозяйственной продукции остается неизменной на уровне 9%.Господин Сун,менеджер шанхайской компании по экспорту электроники,отметил,что основная продукция их компании — оборудование для упаковки микросхем,относящееся к высокотехнологичному оборудованию,и сохранение ставки возврата на уровне 13% делает их прибыль более стабильной.
• Цифровая модернизация процесса декларирования: Национальная система декларирования возврата экспортных налогов полностью интегрирована с данными «Единого окна» Главного таможенного управления и «Системы мониторинга торговой валюты» Государственного управления валютного контроля.При декларировании предприятиям не нужно повторно загружать такие данные,как таможенные декларации,подтверждения валютных поступлений; система автоматически сопоставляет и проверяет данные.Количество предоставляемых бумажных документов сокращено с 8 в 2025 году до 2 (требуется предоставить только оригинал экспортного контракта и распечатку кода отслеживания происхождения,остальные электронные данные хранятся для возможной проверки).Срок декларирования сокращен с 8-12 рабочих дней в 2025 году до ≤5 рабочих дней.
• Смещение акцента в проверках на соответствие: Налоговые органы сместили фокус проверок с «подлинности счетов-фактур» на «подлинность всей цепочки операций».Добавлено требование «кода отслеживания происхождения экспортного товара» — для 12 категорий товаров высокого риска,таких как электроника,химическая продукция,сельскохозяйственная продукция,предприятия должны завершить регистрацию кода отслеживания происхождения до таможенного декларирования,в таможенной декларации должна быть указана информация о коде отслеживания,иначе проверка на возврат налогов не будет пройдена.Одновременно усилена перекрестная проверка «единства трех потоков» (контракт,счет-фактура,логистика).Если информация о логистике не соответствует таможенной декларации,декларирование будет отклонено напрямую.

II.Возможности и вызовы корректировки политики для шанхайских внешнеторговых предприятий

Корректировка политики в 2026 году по-разному повлияла на различные типы шанхайских внешнеторговых предприятий,создав как возможности,так и вызовы:

В плане возможностей:

• Ускорение оборота средств предприятий новых отраслей: Для предприятий в сфере высокотехнологичного оборудования,новой энергетики и т.д.ставки возврата стабильны,а срок декларирования сокращен до 5 рабочих дней.Некоторые предприятия отмечают,что время возврата средств сократилось почти вдвое,что снизило давление на денежный поток.Господин Инь,руководитель предприятия по экспорту компонентов для новых энергетических автомобилей,сообщил,что в первом квартале 2026 года срок поступления возвращенных налогов сократился с прежних 10 дней до 4 дней,как раз успев к сроку закупки сырья.
• Снижение затрат на декларирование для малых и средних предприятий: Цифровая модернизация сократила затраты на печать и отправку бумажных документов,а автоматическое сопоставление данных системой снизило процент ошибок при ручном вводе.Госпожа Е из компании по внешнеторговым операциям с одеждой сказала,что раньше уходило 3 дня в месяц на подготовку документов для возврата налогов,а теперь системное декларирование занимает всего 1 день.

В плане вызовов:

• Традиционным предприятиям необходимо адаптироваться к корректировке ставок возврата: Незначительная корректировка ставок возврата для некоторых традиционных трудоемких товаров может привести к снижению прибыли,если предприятия не скорректируют вовремя структуру продукции или не оптимизируют издержки.Господин Шэн,менеджер шанхайского предприятия по экспорту пластиковых изделий,сообщил,что ставка возврата для их основной продукции — обычной пластиковой посуды — снизилась с 11% до 10%.На каждые 1 млн юаней экспорта возврат налогов уменьшился на 10 тыс.юаней,что за год повлияло на прибыль более чем на 200 тыс.юаней.
• Требование кода отслеживания происхождения увеличивает риски несоответствия: Для 12 категорий товаров высокого риска требуется предварительная регистрация кода отслеживания происхождения.Некоторые предприятия из-за незнания политики не указали код при декларировании,что привело к отклонению заявки на возврат налогов.Господин Цинь из предприятия по экспорту химической продукции сказал,что при первом декларировании из-за ошибки в информации о коде отслеживания происхождения возврат налогов задержался на 15 дней,и налоговые органы потребовали предоставить дополнительные документы,что задержало оборот средств.

III.Практические решения от Zhongshen

В связи с корректировкой политики экспортного освобождения от налогов и возврата в 2026 году,Zhongshen,обладая более чем 20-летним опытом работы во внешнеторговом аутсорсинге,предлагает шанхайским предприятиям точные практические решения,помогая им использовать возможности и вызовы:

• Предварительное изучение политики и разработка индивидуальных решений: Исследовательская группа Zhongshen по вопросам политики ежемесячно обновляет перечни отраслевых ставок возврата,заранее,за месяц,рассылая партнерским предприятиям предупреждения об изменениях в политике.В зависимости от типа товара для предприятий разрабатываются индивидуальные схемы возврата налогов — например,оптимизация пути декларирования для предприятий новой энергетики,анализ стратегий контроля издержек для традиционных предприятий после корректировки ставок возврата.После сотрудничества с Zhongshen предприятие по экспорту высокотехнологичного медицинского оборудования в первом квартале 2026 года сократило срок поступления возвращенных налогов до 3 рабочих дней.
• Полное сопровождение процесса цифрового декларирования: Zhongshen помогает предприятиям завершить обновление и настройку системы декларирования возврата экспортных налогов,интегрирует интерфейсы данных таможни и валютного контроля для автоматического импорта данных.Также назначается ответственный специалист для проверки документов декларирования,обеспечивая точность информации о коде отслеживания происхождения,таможенной декларации и т.д.С начала 2026 года процент отклонения деклараций у предприятий-партнеров снизился со среднего по отрасли уровня в 12% до менее 3%.
• Предварительная проверка рисков соответствия: Перед таможенным декларированием предприятия Zhongshen заранее проверяет информацию на «единство трех потоков» и статус регистрации кода отслеживания происхождения,проводит повторную проверку товаров высокого риска.В отношении потенциальных проблем соответствия,возникающих из-за корректировки политики,предоставляются индивидуальные рекомендации по исправлению.По совету Zhongshen предприятие по экспорту пластиковых изделий модернизировало часть низкомаржинальной пластиковой посуды до экологически чистых продуктов,сохранив ставку возврата на уровне 11% и избежав потери прибыли.
• Услуга авансирования средств возврата налогов: Для соответствующих критериям малых и средних предприятий Zhongshen предоставляет услугу авансирования средств возврата налогов,выплачивая аванс в течение 3 рабочих дней после одобрения налоговыми органами,помогая предприятиям быстро вернуть средства.Благодаря этой услуге одна внешнеторговая компания по одежде получила 800 тыс.юаней возврата налогов до праздника Весны 2026 года,решив проблему выплаты зарплаты сотрудникам.

IV.Практические рекомендации по декларированию экспортного освобождения от налогов и возврата в 2026 году

В связи с корректировкой политики в 2026 году шанхайским внешнеторговым предприятиям необходимо уделить особое внимание следующим практическим аспектам:

Ключевая рекомендация: Завершить регистрацию кода отслеживания происхождения экспортных товаров до 30 июня 2026 года — Налоговые органы уже четко указали,что с 1 июля 2026 года декларации на экспортное освобождение от налогов и возврат для товаров высокого риска,не прошедших регистрацию кода отслеживания происхождения,приниматься не будут.Предприятиям необходимо заранее систематизировать перечень экспортных товаров,определить,относятся ли они к 12 категориям товаров высокого риска (можно проверить на официальном сайте Zhongshen),и завершить регистрацию кода отслеживания происхождения на электронной таможенной площадке,чтобы избежать задержек в возврате налогов.