Подробная процедура и рекомендации по оформлению экспортного возврата НДС для предприятий в 2026 году

Разъяснение новой политики экспортного возврата НДС в 2026 году и практическое руководство по её реализации

I.Разбор ключевых моментов политики экспортного возврата НДС в 2026 году

В 2026 году Государственное налоговое управление Китая внесло три ключевых изменения в политику экспортного возврата НДС,сфокусированных на «повышении эффективности,расширении охвата и оптимизации структуры».Ниже приводится популярное разъяснение:

• Расширение безбумажного декларирования до 90% предприятий: за исключением небольшого числа дискредитированных предприятий категории D,предприятия категорий A и B могут полностью пройти весь процесс декларирования,проверки и возврата налога через электронную налоговую систему; для предприятий категории C ключевые материалы,такие как таможенные декларации и коносаменты,могут быть загружены в электронном виде,а бумажные копии остаются для последующей проверки.Ранее предприятиям приходилось трижды посещать налоговую инспекцию для подачи документов,теперь весь процесс можно завершить за одно онлайн-обращение.
• Продление срока декларирования до 120 дней: исходное требование «декларировать в течение 90 дней после экспорта» изменено на «декларировать в течение 120 дней после экспорта»,при этом отменена обязательная норма «при просрочке декларирование автоматически считается внутренней продажей»,заменённая на «при просрочке необходимо предоставить обоснованное объяснение для дополнительного декларирования».Эта корректировка направлена на текущую в 2026 году ситуацию с большими колебаниями сроков морских перевозок,чтобы предприятия не теряли возможность возврата налога из-за задержек в логистике.
• Повышение ставки возврата НДС на 1 процентный пункт для 12 категорий машинно-технической продукции: согласно «Объявлению о корректировке каталога товаров для экспортного возврата НДС в 2026 году»,ставка возврата НДС для 12 категорий машинно-технической продукции,включая автомобильные запчасти,фотовольтаические модули и промышленных роботов,повышена с 13% до 14%,в то время как ставка для традиционных товаров,таких как текстиль и мебель,остаётся неизменной на уровне 11%.После корректировки при экспорте такой машинно-технической продукции на сумму 1 млн юаней предприятие может получить дополнительно 10 тыс.юаней возврата налога.

II.Возможности и вызовы для экспортных предприятий в связи с корректировкой политики

Изменения политики напрямую влияют на оборотные средства и прибыльные возможности предприятий,с точки зрения практической эксплуатации можно выделить два аспекта:

III.Как Zhongshen помогает предприятиям реализовать выгоды от политики

В ответ на изменения политики в 2026 году г-жа Чжэн из Zhongshen заявила,что компания разработала персонализированные сервисные решения для различных типов предприятий,направленные на решение основных проблем: «непонимание политики,неумение проводить операции,опасения по поводу рисков»:

• Точное соответствие политики: создана динамически обновляемая база данных ставок возврата НДС на 2026 год,после предоставления предприятием HS-кодов экспортных товаров в течение 1 часа предоставляется информация о ставке возврата НДС,требованиях к декларированию и т.д.чтобы избежать сокращения возврата налога из-за ошибок классификации товаров.
• Агентские операции по безбумажному декларированию: для решения проблем операций на электронной платформе предприятий категории C назначаются специалисты,которые помогают в сканировании и загрузке материалов,включая таможенные декларации и счета-фактуры НДС,проверке форматов,обеспечивая 100% соответствие данных декларирования налоговым требованиям и повышая проходную способность декларирования до 99%.
• Предварительная проверка рисков: до декларирования предприятия проводится перекрёстная проверка материалов,включая экспортные контракты,коносаменты,счета-фактуры,с акцентом на проверку соответствия «товаропотока,денежного потока и потока счетов-фактур»,чтобы заранее избежать рисков налоговых проверок; в случае задержек в декларировании оказывается помощь в предоставлении обоснованных объяснений,таких как справки о задержках в логистике,чтобы избежать санкций за приравнивание к внутренним продажам.
• Отслеживание прогресса возврата налога: через зелёный коридор налоговых органов в реальном времени отслеживается статус проверки возврата налога,при возникновении аномальных ситуаций (например,несоответствия при сопоставлении данных) в течение 24 часов оказывается помощь в внесении корректировок,обеспечивая цикл поступления возврата налога не более 7 рабочих дней.

IV.Практические рекомендации для предприятий: заранее планируйте,чтобы получить выгоды

В ответ на политику экспортного возврата НДС в 2026 году Zhongshen рекомендует предприятиям перед оформлением процедур подготовить следующее:

1.Систематизировать перечень экспортных товаров за первый квартал 2026 года,сопоставить с «Каталогом товаров для экспортного возврата НДС в 2026 году»,отфильтровать машинно-техническую продукцию и другие товары с высокой ставкой возврата НДС,приоритетно разместить заказы на такую продукцию;

2.Подтвердить кредитный рейтинг предприятия (категории A/B/C/D),если предприятие относится к категории C,заранее подготовить аккаунт электронной налоговой системы и UKey,можно связаться с Zhongshen для записи на обучение операциям;

3.Договориться с таможенным брокером и экспедитором о «предоставлении сканов таможенных деклараций в течение 7 рабочих дней после экспорта»,чтобы избежать влияния задержек материалов на сроки декларирования.

Корректировка политики экспортного возврата НДС в 2026 году по своей сути направлена на снижение нагрузки и повышение эффективности внешнеторговых предприятий,однако в процессе реализации всё ещё требуется точное соответствие деталям политики.Zhongshen работает в отрасли более 20 лет и может помочь предприятиям в полном цикле от разъяснения политики до оформления процедур,превращая выгоды от возврата налога в реальную прибыль предприятия.