Толкование политики возврата НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию в 2026 году и практическое руководство

Ключевые моменты политики возврата НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию в 2026 году

С 2026 года политика Китая в отношении возврата НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию продолжает оптимизироваться,основные корректировки сосредоточены в трех направлениях: «расширение охвата,повышение эффективности,усиление соответствия».Г-жа Яо из Zhongshen,основываясь на последних политических разъяснениях,выделила следующие ключевые моменты:

1.Расширение режимов декларирования до трех сценариев

С 2026 года режимы декларирования для возврата НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию расширились с первоначального «розничного экспорта B2C» до трех сценариев,включая:

• Прямой экспорт B2B (оптовые заказы от предприятия к иностранному предприятию)
• Экспорт B2B2C (розничные заказы,доставляемые через зарубежные склады)
• Экспорт через зарубежные склады (товары сначала поступают на зарубежный склад,затем продаются)

Важно отметить,что для всех трех режимов необходимо предоставлять соответствующие документы: заказы,логистические и валютные поступления.Для режима зарубежного склада дополнительно требуется предоставить договор на хранение и записи о выдаче товаров со склада.

2.Динамическая корректировка ставок возврата охватывает 80% основных категорий товаров

Корректировка ставок возврата НДС в 2026 году сосредоточена на «стабилизации внешней торговли и содействии модернизации»,оптимизируя некоторые категории товаров:

3.Ужесточение требований соответствия требует замкнутой цепочки подтверждающих документов

В 2026 году налоговые органы усилили требование «сквозной прослеживаемости» при проверке возврата НДС.Предприятия должны предоставлять три основных типа подтверждающих документов:

• Документы по заказу: должны содержать информацию о покупателе и продавце,наименование и количество товаров,сумму сделки (должна соответствовать сумме валютных поступлений)
• Логистические документы: необходимо предоставить отслеживаемую международную накладную (например,официальная накладная DHL,FedEx или документ о выдаче с зарубежного склада)
• Документы о валютных поступлениях: необходимо предоставить банковскую выписку о валютных поступлениях,при этом дата поступления должна быть в течение 180 дней после даты экспорта

Г-жа Яо напоминает,что некоторые малые и средние предприятия кросс-бордерной электронной коммерции из-за отсутствия стандартизированной системы управления заказами часто сталкиваются с проблемой «несоответствия информации о заказе и логистике»,что напрямую влияет на успешность декларирования возврата НДС.

Влияние политики возврата НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию в 2026 году на предприятия

Возможности: Преимущества возврата НДС повышают рентабельность

Корректировка политики приносит явные выгоды предприятиям кросс-бордерной электронной коммерции:

• Повышение ставки возврата напрямую увеличивает прибыль: например,предприятие,экспортирующее машины и электротехническую продукцию на 10 млн юаней в 2026 году,при повышении ставки с 13% до 15% может получить дополнительные 200 тыс.юаней дохода от возврата НДС.
• Расширение охвата декларирования охватывает больше сценариев: некоторые предприятия,зависящие от зарубежных складов,в 2026 году могут увеличить сумму декларирования на возврат НДС более чем на 30%.
• Сокращение цикла возврата НДС: в 2026 году налоговые органы внедряют «электронное декларирование + интеллектуальную проверку»,средний срок возврата НДС сокращается с 15 до 8 рабочих дней.

Вызовы: Повышение порога соответствия проверяет возможности предприятий

Обновление политики также приносит новые вызовы:

• Усложнение подготовки документов: необходимо одновременно управлять тремя типами документов (заказы,логистика,валютные поступления) и обеспечивать их соответствие друг другу,некоторым предприятиям из-за отсутствия профессионального финансового персонала трудно соответствовать требованиям.
• Усложнение процесса декларирования: требования к материалам для трех режимов декларирования различаются,предприятиям необходимо декларировать отдельно в зависимости от типа заказа,что может привести к путанице.
• Ужесточение налоговых проверок: в 2026 году налоговые органы с помощью сравнения больших данных будут уделять особое внимание таким проблемам,как «фиктивные заказы» и «фальсификация логистической информации».Предприятия,нарушающие правила,столкнутся с возвратом выплаченных сумм и штрафами.

Zhongshen помогает предприятиям кросс-бордерной электронной коммерции реализовать услуги по возврату НДС

В связи с изменениями политики в 2026 году Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний опыт внешнеторгового агентства,предоставляет предприятиям кросс-бордерной электронной коммерции комплексные решения по возврату НДС:

1.Услуга точного соответствия политике

Команда г-жи Яо из Zhongshen сначала анализирует товарные категории и режимы экспорта предприятия,чтобы определить соответствующие последние ставки возврата и требования к декларированию:

• Для таких категорий,как машины и электротехническая продукция,продукция легкой промышленности,приоритет отдается декларированию по высоким ставкам возврата 15%/13%.
• Для режима экспорта через зарубежные склады оказывается помощь в подготовке дополнительных материалов,таких как договор на хранение и записи о выдаче.
• Для прямого экспорта B2B осуществляется подключение к «коду таможенного контроля экспорта B2B для кросс-бордерной электронной коммерции» для упрощения процесса декларирования.

2.Услуга управления документами по всей цепочке

Zhongshen предоставляет услуги по систематизации документов по всей цепочке «заказ-логистика-валютные поступления»:

• Помощь предприятиям в создании системы управления заказами для обеспечения соответствия информации о заказах логистической информации и информации о валютных поступлениях.
• Интеграция с международными логистическими компаниями для получения отслеживаемых официальных накладных.
• Взаимодействие с валютными отделами банков для оптимизации процесса валютных поступлений и обеспечения соответствия сроков поступления требованиям для возврата НДС.

3.Полное сопровождение процесса декларирования на возврат НДС

Zhongshen предоставляет полный спектр услуг сопровождения от «подготовки материалов - электронного декларирования - взаимодействия с налоговыми органами - получения возврата на счет»:

• Профессиональная команда отвечает за электронное декларирование,чтобы избежать операционных ошибок.
• Интеграция с интеллектуальной системой проверки налоговых органов для ускорения процесса рассмотрения.
• Отслеживание статуса поступления возврата НДС в реальном времени и своевременное информирование предприятия.

Г-н Чэ,руководитель одного шанхайского предприятия кросс-бордерной электронной коммерции,заявил,что в 2026 году,воспользовавшись услугами Zhongshen по сопровождению возврата НДС,они не только повысили ставку возврата с 13% до 15%,но и сократили срок возврата с первоначальных 20 дней до 7 дней,получив за год дополнительный доход от возврата НДС в размере более 500 тыс.юаней.

Практические рекомендации по возврату НДС при экспорте через кросс-бордерную электронную коммерцию в 2026 году

Учитывая требования политики 2026 года,г-жа Яо из Zhongshen дает одну ключевую практическую рекомендацию:

Предприятиям необходимо за 3 месяца заранее систематизировать все экспортные заказы,классифицируя их по «типу заказа + товарной категории»,уделяя особое внимание проверке соответствия суммы заказа,отслеживающей накладной и банковской выписки о валютных поступлениях,чтобы избежать задержек в декларировании на возврат НДС из-за неполных данных или несоответствия информации.

Кроме того,рекомендуется предприятиям вести «реестр возврата НДС»,фиксируя ход декларирования и получение возврата по каждому заказу,что облегчит последующие налоговые проверки.