Важные корректировки политики возмещения налога на экспорт 2026 года: полное руководство для внешнеторговых предприятий

Полный разбор политики возмещения экспортного налога по схеме EXW на 2026 год

1.Разбор ключевых положений политики возмещения экспортного налога по схеме EXW на 2026 год

В марте 2026 года Государственное налоговое управление совместно с Генеральным таможенным управлением обновило «Положение об управлении налогами на добавленную стоимость и акцизы на экспортируемые товары и услуги».В отношении политики возмещения налога по схеме EXW (поставка на заводе) были определены три ключевые корректировки.Недавно гн.Сунь из одного электронного производственного предприятия Шанхая почти упустил возможность получения возмещения налога из-за незнакомства с новой политикой: «Раньше я слышал от коллег,что по схеме EXW возмещение налога не выдается,и только после консультации с менеджером Гэнем из компании Zhongshen узнал,что политика изменилась».

• Официальное закрепление документов подтверждения вывоза: По новой политике для получения возмещения налога по схеме EXW обязательно предоставлять «таможенную декларацию на экспорт (специальный талон для возмещения экспортного налога)»,которая должна содержать указание термина «EXW» и фактической даты вывоза товара за границу.Теперь копии коносамента,транспортных накладных и других вспомогательных документов не принимаются — это разрешило ранее существующий спор по поводу нечеткости подтверждения факта вывоза.
• Жёсткие требования к соответствию документов: Торговый счет,накладная,таможенная декларация и документ подтверждения получения валюты должны полностью совпадать по трем параметрам: «китайское название товара,единица измерения количества,дата экспорта».Если процент расхождений превысит 1%,будет активирована налоговая система предупреждения,и потребуется предоставить дополнительные объяснительные материалы,при этом срок рассмотрения может быть увеличен до 25 рабочих дней.
• Оптимизация проверки специальных товаров: Для экспорта товаров с низким энергопотреблением по схеме EXW дополнительная проверка не требуется.Для товаров с высоким энергопотреблением и высокой степенью загрязнения (например,некоторых органических химических сырьевых материалов) действует принцип «сначала проверка,потом возмещение налога»,и введено требование предоставить «отчет о расчете выбросов углерода на стадии производства».Однако срок проверки сокращен с 15 рабочих дней в 2025 году до 10 рабочих дней.

2.Влияние политики на внешнеэкономические предприятия Шанхая: шансы и вызовы одновременно

В первом полугодии 2026 года объем экспорта по схеме EXW из Шанхая вырос на 18,2% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и составил 22,5% от общего объема экспорта города.Корректировка политики напрямую влияет на доходы от возмещения налога почти 3000 малых и средних производственных предприятий.Менеджер отдела таможенного оформления компании Zhongshen Гэн проанализировал два аспекта влияния на основе практических случаев обслуживания:

1.Новые возможности для предприятий

• Повышение эффективности оборота капитала: Срок проверки товаров с высоким энергопотреблением сокращен на 5 дней,а вместе с системой «беспаперного возмещения налога» средний срок поступления средств на счет предприятия сокращен на 3 рабочих дней.Например,одному предприятию по производству автозапчастей в Шанхае ежемесячно возмещают 1,2 млн юаней,и раннее поступление этих средств позволяет сократить финансовые затраты примерно на 12 тыс.юаней в год.
• Увеличение гибкости схемы: По схеме EXW предприятия могут самостоятельно выбирать поставщиков логистических услуг,избегая привязки к дорогим услугам грузовых агентов.В сочетании с поддержкой в части возмещения налога совокупные затраты на экспорт некоторых предприятий снизились на 8-12% по сравнению с 2025 годом — гн.Пан из одного электронного предприятия в Шанхае сказал: «В 2026 году я сменил 3 логистических провайдера,затраты снизились на 10%,и я успешно получил возмещение налога».

2.Вызовы,с которыми должны справиться предприятия

• Увеличение сложности обеспечения соответствия документов требованиям: В первом квартале 2026 года налоговые органы Шанхая рассмотрели 12 тыс.заявок на возмещение экспортного налога по схеме EXW,и 11,3% из них были отклонены из-за несоответствия документов,что на 4,2 процентных пункта больше,чем в 2025 году.Увеличилось количество случаев задержки возмещения налога у малых и средних предприятий из-за опечаток в документах.
• Повышение барьеров для проверки специальных товаров: Для товаров с высоким энергопотреблением требуется предоставить «отчет о расчете выбросов углерода»,выданный независимым органом.Некоторые предприятия не подготовили этот документ заранее,что привело к задержке проверки.Гжа Е из одного химического предприятия в Шанхае сказала: «Я не знала,что нужен такой отчет,на поиск подходящего органа у меня ушло 20 дней,и я почти сорвала срок получения возмещения налога».

3.Как компания Zhongshen помогает предприятиям реализовать услуги по возмещению экспортного налога по схеме EXW

В связи с изменениями в политике,компания Zhongshen,опираясь на 20-летний опыт работы в сфере внешнеэкономического агентства,предлагает предприятиям Шанхая и прилегающих территорий индивидуальные услуги по реализации всех требований.Начальник отдела таможенного оформления У представил основные модули услуг:

Кроме того,компания Zhongshen предлагает услугу «оптимизация условий контракта».Начальник отдела таможенного оформления У сказал: «Многие предприятия при заключении контракта по схеме EXW не прописывают условие «продавец обязан предоставить таможенную декларацию на экспорт (специальный талон для возмещения экспортного налога)»,что впоследствии приводит к отсутствию необходимых документов.Мы помогаем предприятиям исправить контракт и четко определить ответственность обеих сторон».В первом полугодии 2026 года компания Zhongshen уже помогла 50 предприятиям оптимизировать свои контракты,и 42 из них успешно подали заявку на возмещение налога впервые.

4.Рекомендации для практической деятельности предприятий: предварительное прописывание ключевых условий контракта

В отношении политики возмещения экспортного налога по схеме EXW на 2026 год менеджер Zhang из одного внешнеэкономического предприятия в Шанхае на основе своего опыта дал практическую рекомендацию: Перед заключением контракта по схеме EXW необходимо четко прописать условие «Продавец обязан предоставить Покупателю оригинал и копию таможенной декларации на экспорт (специального талона для возмещения экспортного налога) с печатью таможенного органа в течение 7 рабочих дней после вывоза товара за границу».Это условие позволяет избежать задержки в получении возмещения налога из-за позднего предоставления документов продавцом,а также четко определить границы ответственности — если продавец не предоставит документы вовремя,покупатель имеет право требовать компенсации убытков,связанных с неполучением возмещения налога.