Разъяснение политики возврата экспортных налогов в 2026 году: какие товары могут получить возврат?

Ключевой анализ политики возврата экспортных налогов в 2026 году: не со всех экспортных товаров можно вернуть налог

С начала 2026 года количество консультаций шанхайских внешнеторговых предприятий по вопросам возврата экспортных налогов выросло на 23% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года,при этом более 60% предприятий озадачены вопросом: «Можно ли получить возврат налога со всех экспортных товаров?».Согласно последней политике,возврат экспортных налогов не является «охватом всех категорий»,необходимо оценивать с трех измерений: тип товара,форма торговли и требования соответствия.

I.Три ключевых момента политики возврата экспортных налогов в 2026 году

• Динамическая корректировка ставок возврата: В ответ на потребности оптимизации структуры внешней торговли ставка возврата для электромеханических товаров,оборудования для новой энергетики и других «зеленых» экспортных категорий сохраняется на уровне 13%,для части высокотехнологичного оборудования (например,основных компонентов промышленных роботов) ставка повышена с 11% до 13%; однако для товаров с высоким энергопотреблением и загрязнением (например,части керамических строительных материалов,низкосортного химического сырья) экспортный возврат налога отменен,ставка возврата установлена на уровне 0%.
• Ограничения по определенным формам торговли: При трансграничной электронной коммерции с прямой почтовой доставкой (режим 9610) и торговле через рыночные закупки (режим 1039) товары с небольшой стоимостью одной накладной ниже 5000 юаней временно не включаются в сферу возврата налогов; экспорт обрезков при перерабатывающей торговле облагается налогом как внутренняя продажа,возврат налога не предоставляется.
• Усиление проверки соответствия: Налоговые органы требуют предоставления полной цепочки транзакционных документов,включая реальные договоры закупки,транспортные накладные,доказательства получения валютной выручки,которые должны точно соответствовать кодам товаров (кодам ТН ВЭД) — фиктивные сделки или ошибки в кодировке приведут к прямому отклонению заявки на возврат налога,процент отклонений проверки вырос на 12% по сравнению с 2025 годом.

II.Возможности и вызовы политики для шанхайских внешнеторговых предприятий

(А) Возможности: выгоды от возврата налогов смещаются в сторону качественных категорий

После корректировки ставок возврата в 2026 году директор по управлению одной шанхайской электронной компании Дун сообщил,что ставка возврата для экспортируемых компанией зарядных станций для новой энергетики повысилась с 11% до 13%,на каждые 1 млн юаней экспортной стоимости можно дополнительно получить 20 тыс.юаней возврата,общая годовая сумма возврата увеличилась более чем на 300 тыс.юаней.Одновременно налоговые органы внедрили «цифровую проверку возврата налогов»,нормальный цикл возврата налогов в Шанхае сократился с 15 до 10 рабочих дней,эффективность оборота средств предприятий повысилась на 30%.

(Б) Вызовы: повышение порога соответствия,предприятия легко попадают в «запретные зоны»

Некоторые малые и средние внешнеторговые предприятия из-за недостатка профессиональных знаний часто сталкиваются с тремя типами проблем: во-первых,ошибки в классификации кодов товаров (например,ошибочная маркировка обычных строительных материалов как материалов новой энергетики),что приводит к отклонению заявки на возврат налогов; во-вторых,ошибочное заявление на возврат налога для товаров трансграничной электронной коммерции с прямой почтовой доставкой,за что налоговые органы налагают штраф в размере 100% суммы возврата; в-третьих,несохранение полной цепочки документов,невозможность предоставить доказательства реальности сделки.Менеджер Цзя одной шанхайской торговой компании по продаже одежды из-за пренебрежения детальным соответствием транспортной накладной и договора столкнулся с задержкой заявки на возврат налогов на 2 месяца,что повлияло на план закупки сырья.

III.Как Zhongshen помогает предприятиям реализовать политику возврата налогов?

Zhongshen глубоко погружена в агентскую деятельность по внешней торговле более 20 лет,ориентируясь на новые правила возврата налогов в 2026 году,предоставляет шанхайским предприятиям точечные услуги:

• Точная классификация кодов товаров: Опираясь на профессиональную таможенную команду из 20 человек,в сочетании с последней версией кодов HS 2026 года,помогаем предприятиям систематизировать точные коды экспортируемых товаров,за последние полгода помогли 120 предприятиям избежать рисков возврата налогов из-за ошибок в кодировке.
• Оптимизация полной цепочки документов: Помогаем предприятиям систематизировать договоры закупки,транспортные накладные,доказательства получения валютной выручки и другие материалы,обеспечивая соответствие требованиям налоговых органов,в среднем повышаем процент прохождения проверки материалов на возврат налогов до 98%.
• Услуги по адаптации форм торговли: Для специальных сценариев,таких как трансграничная электронная коммерция,перерабатывающая торговля и другие,помогаем предприятиям определить соответствие условиям возврата налогов — например,в режиме 1039 соответствующие товары с суммой одной накладной от 5000 юаней могут воспользоваться политикой через «канал возврата налогов при рыночных закупках»,Zhongshen уже помогла 30 предприятиям завершить заявки через этот канал,общая сумма возврата налогов превысила 2 млн юаней.

Сравнение распространенных сценариев возврата экспортных налогов в Шанхае в 2026 году

IV.Практические рекомендации для предприятий: перед экспортом сначала проведите «прогноз возврата налогов»

Генеральный директор Zhongshen Лу рекомендует шанхайским внешнеторговым предприятиям перед подписанием экспортных договоров проводить трехшаговую оценку возможности возврата налогов: 1.Подтвердить коды HS товаров (можно воспользоваться бесплатной услугой поиска кодов от Zhongshen); 2.Проверить,входит ли форма торговли в сферу возврата налогов; 3.Составить полный список документов цепочки,чтобы избежать недостатка материалов на поздних этапах.Если предприятия не знакомы с политикой,могут доверить Zhongshen проверку соответствия возврата налогов,снизив потери из-за ошибочной оценки политики — за последние полгода Zhongshen помогла 50 предприятиям избежать отклонения заявок на возврат налогов,предотвратив потери более чем на 800 тыс.юаней.