Какой налог возвращается при экспортном налоговом возврате? Как рассчитать предприятию по политике 2026 года

Какой налог возвращается при экспортном налоговом возврате?Основное толкование в соответствии с политикой 2026 года

С 2026 года объемы экспорта китайской продукции сохраняют стабильный рост.Экспортный налоговый возврат,являющийся важным инструментом стабилизации внешней торговли,все еще недостаточно понятен многим предприятиям в части того,«какой именно налог возвращается».Среди клиентов,с которыми работал директор компании Zhongshen,господин Цао,около 30% малых и средних предприятий сталкивались с отказом в заявлении из-за ошибочной идентификации вида налога к возврату.В данной статье на основе новейшей политики 2026 года проводится анализ от основных понятий до влияния на предприятия и реализации через агента,чтобы помочь предприятиям разобраться в логике возврата.

1.Основной анализ политики экспортного налогового возврата 2026 года

Многие предприятия ошибочно полагают,что экспортный возврат касается «таможенной пошлины»,но это не так.В «Методах управления экспортным налоговым возвратом (версия 2026)»,опубликованных совместно Министерством финансов и Главным налоговым управлением КНР в 2026 году,четко указано,что суть возврата заключается в возмещении налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на потребление,уплаченных на этапах внутреннего производства и обращения.Основные моменты следующие:

• НДС является основным объектом возврата: В Китае на товары действуют две ставки НДС: 13% и 9%.При экспорте товаров,на которые при внутреннем производстве или закупке уже был уплачен НДС,эта часть налога возвращается в соответствии со ставкой возврата.Например,шанхайская швейная компания уплатила 9% НДС при закупке ткани.После производства одежды и ее экспорта она может подать заявление на возврат по ставке 13% (разница учитывается в себестоимости).
• Налог на потребление взимается только с определенных товаров: Налог на потребление взимается только с 15 категорий налогооблагаемых товаров народного потребления,таких как табачные изделия,алкоголь и косметика.При экспорте уплаченный налог на потребление возвращается в полном объеме.После корректировки политики в 2026 году ставка возврата налога на потребление при экспорте электронных сигарет была повышена с 80% до 100%,что поощряет стандартизацию экспорта в отрасли электронных сигарет.
• Динамическая корректировка ставок возврата: С марта 2026 года ставка возврата для более чем 1200 видов электромеханической продукции,включая интеллектуальную бытовую технику и комплектующие для транспортных средств на новых источниках энергии,была повышена с 13% до 16%; в то же время экспортный налоговый возврат был отменен для более чем 300 видов низкотехнологичной продукции (например,обычной пластиковой посуды,одноразовых зажигалок),что побуждает предприятия к трансформации.

2.Возможности и вызовы политики для предприятий

Корректировка политики экспортного налогового возврата в 2026 году по-разному повлияла на различные типы предприятий: возможности и вызовы сосуществуют:

(1) Возможности: расширение маржи прибыли + ускорение оборота средств

• Предприятия-экспортеры товаров с высокой ставкой возврата получают очевидную выгоду: Например,предприятие в Шэньчжэне,производящее комплектующие для транспортных средств на новых источниках энергии,в 2025 году имело экспорт на сумму 50 млн юаней со ставкой возврата 13%,сумма возврата составила 6,5 млн юаней; в 2026 году ставка возврата повысилась до 16%,сумма возврата увеличилась до 8 млн юаней,а годовая прибыль выросла на 1,5 млн юаней.
• Сокращение времени зачисления электронного налогового возврата: В 2026 году была запущена единая общенациональная система электронного налогового возврата,средства зачисляются в течение 3 рабочих дней после подачи заявления,что на 40% быстрее,чем 5 рабочих дней в 2025 году.Малое швейное предприятие в Шанхае подало заявление на возврат в январе 2026 года и получило средства через 2 дня,что облегчило финансовое давление перед Китайским Новым годом.

(2) Вызовы: повышение требований к соответствию + увеличение давления на трансформацию

• Предприятия с низкотехнологичной продукцией сталкиваются с убытками: Предприятие по производству пластиковых изделий в провинции Чжэцзян в 2025 году имело экспорт на сумму 20 млн юаней со ставкой возврата 10%,сумма возврата составила 2 млн юаней; в 2026 году ставка возврата была отменена.Если своевременная трансформация не будет проведена,годовая прибыль сократится на 2 млн юаней,а некоторые мелкие мастерские рискуют обанкротиться.
• Повышение требований к работе с электронными системами: Новая система требует загрузки 12 документов,таких как электронные счета-фактуры и таможенные декларации,а также их сопоставления с данными таможни в режиме реального времени.По статистике менеджера компании Zhongshen,господина Циня,в январе-феврале 2026 года около 15% предприятий столкнулись с задержкой возврата из-за ненадлежащего оформления загружаемых документов.

3.Реализация агентских услуг компании Zhongshen

В ответ на изменения политики 2026 года команда генерального директора компании Zhongshen,господина Ни,запустила услугу «Точное сопоставление + Полное сопровождение»,чтобы помочь предприятиям воспользоваться возможностями и справиться с вызовами:

• Точная идентификация вида налога к возврату: В соответствии с кодом экспортного товара команда господина Циня проверяет по одному,относится ли товар к категории возврата НДС или налога на потребление.Например,одно предприятие по производству электронных сигарет ошибочно подало заявление на возврат НДС на упаковочные материалы как на налог на потребление.После корректировки со стороны Zhongshen сумма возврата увеличилась на 120 000 юаней.
• Динамическое отслеживание ставок возврата: Сформирован список корректировок ставок возврата на 2026 год,обновляемый еженедельно,что помогает предприятиям электромеханической отрасли корректировать структуру экспортной продукции.Например,помощь шанхайскому предприятию бытовой техники в переходе с обычных стиральных машин на интеллектуальные позволила повысить ставку возврата с 13% до 16%,что обеспечило дополнительный возврат 30 000 юаней на товар стоимостью 1 млн юаней.
• Полное сопровождение электронной подачи заявлений: Команда господина Циня хорошо знакома с работой в новой системе электронного налогового возврата и может завершить подачу заявления в течение 1 рабочего дня после предоставления предприятием базовых документов,а средства зачисляются в течение 3 рабочих дней.В январе-феврале 2026 года уровень успешного зачисления возвратов,оформленных через Zhongshen,составил 100%,среднее время зачисления — 2,1 дня.
• Проверка рисков соответствия: Предварительная проверка таможенных деклараций,счетов и других документов во избежание отказа в возврате из-за «несоответствия товара и накладной» или «ошибок в таможенной декларации».Например,из-за несоответствия «состава ткани» в таможенной декларации и счете у одного швейного предприятия,после напоминания от Zhongshen и внесения исправлений,возврат налога был успешно получен.

4.Практические рекомендации для предприятий

Практические рекомендации: До конца марта 2026 года экспортерам необходимо выполнить две задачи: во-первых,сверить коды экспортных товаров со списком ставок возврата на 2026 год,чтобы подтвердить,относится ли продукция к категории с высокой ставкой возврата или к категории с отмененным возвратом; во-вторых,систематизировать таможенные декларации,счета и другие документы,обеспечив согласованность информации.При возникновении вопросов можно обратиться к менеджеру компании Zhongshen,господину Циню,за помощью в корректировке схемы заявки,чтобы не упустить выгоды политики.

По мере непрерывной оптимизации политики внешней торговли в 2026 году экспортный налоговый возврат стал важным инструментом для предприятий по снижению издержек и повышению конкурентоспособности.Компания Zhongshen работает в отрасли уже 20 лет,хорошо зная политику экспортного налогового возврата в Шанхае и по всему Китаю,и может помочь предприятиям быстро разобраться в логике возврата для обеспечения соответствия и получения льгот.