Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные документы и дополнительные материалы необходимо подготовить для подачи заявки на возврат экспортного налога на 2026 год?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого внешнеэкономического предприятия в Шанхае, занимающегося производством индивидуальной мебели. В прошлом месяце мы отправили партию кухонных гарнитуров в Гамбург, Германия. Это третий самостоятельный экспортный заказ в этом году — раньше мы полностью полагались на агентское обслуживание по возврату налога, а сейчас хотим пройти процедуру самостоятельно, чтобы сэкономить средства.
Но вчера вечером я изучил последние нормы по возврату налога на 2026 год и обнаружил, что требования к документам стали намного строже, чем в прошлом году. Я разбирался до часа ночи, но так и не разобрался полностью.
Только что при проверке я заметил небольшое расхождение в наименовании товара между таможенной декларацией и специальным счетом-фактурой на добавочную стоимость — мои руки потели от страха, что пропущу важные материалы, что приведет к задержке при проверке заявки на возврат налога или даже к активизации налогового контроля рисков. Хочу узнать, какие документы вообще нужны для заявки на возврат экспортного налога? Особенно есть ли специальные требования или возможности упрощения для малых и средних внешнеэкономических предприятий?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала проведите предварительную проверку соответствия документов: на 2026 год налоговые органы повысили требования к соответствию документов для возврата налога. Необходимо заранее проверить соответствие наименования товара，характеристик，количества и свободно-прибрежной цены (ФОБ) в налоговом экземпляре таможенной декларации с соответствующими полями в специальном счете-фактуре на добавочную стоимость (для внешнеэкономических предприятий)，свидетельстве о производстве собственных товаров (для производственных предприятий) и счете-фактуре на экспортный товар. Отклонение не должно превышать 1%，чтобы избежать предупреждения о налоговых рисках из-за несоответствия.
Соберите список основных документов: независимо от того，является ли предприятие внешнеэкономическим или производственным，основные материалы включают: таможенную декларацию товара для экспорта (налоговый экземпляр)，вычетной экземпляр специального счета-фактуры на добавочную стоимость (для внешнеэкономических предприятий) / декларацию по налогу на добавочную стоимость (для производственных предприятий)，счет-фактуру на экспортный товар，выписку по поступлению платежей (на 2026 год требуется поступление платежа в течение 180 дней после экспорта，в особых случаях нужно заранее подать заявку на отсрочку). Дополнительные материалы включают консигнамент，спецификацию，договор купли-продажи (достаточно электронной архивации).
Заранее разработайте план действий по устранению расхождений и несоответствий: если возникнет небольшое расхождение в наименовании товара между таможенной декларацией и счетом-фактурой (как в вашем случае)，нужно предоставить подписанную печатью <Письмо-объяснение о расхождении документов>，приложить подтвержденную клиентом заявку на индивидуальные изменения，технологическую карту производства и другие документы-свидетельства，а также синхронно загрузить их в модуль «Декларация несоответствий при возврате налога» электронной налоговой службы，чтобы избежать задержки при проверке.
Используйте упрощенную политику для малых и средних предприятий: на 2026 год в Шанхае малые и средние внешнеэкономические предприятия с годовым объемом экспорта менее 5 млн долларов США могут подать заявку на упрощенную регистрацию документов. Им не нужно хранить бумажные спецификации и консигнаменты — достаточно архивировать электронные копии в «Системе управления документами для возврата экспортного налога» единого окна，что позволяет сэкономить средства на подготовку документов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
На 2026 год требования к выдаче налогового экземпляра таможенной декларации для экспорта были усилены. При подаче таможенной декларации нужно явно отметить «для возврата налога», а страна назначения, конечная страна назначения, наименование товара и код КТЭД должны полностью соответствовать внешнеэкономическому договору. Если возникнет ошибка в объединении кодов КТЭД, нужно подать заявку на корректировку декларации в течение 10 рабочих дней после ее выдачи, в противном случае налоговый экземпляр таможенной декларации будет отмечен как «не соответствующий требованиям» и не может быть использован для подачи заявки на возврат налога.
Кроме того, электронные данные таможенной декларации должны быть синхронизированы с электронной налоговой службой в течение 3 рабочих дней после экспорта. Если данные не синхронизированы из-за задержки системы, нужно связаться с окном «Синхронизация данных для возврата налога» в таможенном зале для ручного запуска отправки, чтобы избежать задержки возврата налога из-за отсутствия данных.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
На 2026 год дополнительные материалы в виде логистических документов при подаче заявки на возврат экспортного налога должны соответствовать требованиям: получатель в морской консигнаменте (или воздушной накладной) должен совпадать с покупателем во внешнеэкономическом договоре; консигнамент с электронной отгрузкой должен иметь официальную печать судовой компании или фрахтового агента, а наименование и количество товара в консигнаменте должны соответствовать таможенной декларации.
При транспортировке в сборных контейнерах нужно предоставить распределительный лист, выданный компанией, занимающейся транспортировкой в сборных контейнерах, чтобы доказать фактическую отгрузку товара. Кроме того, при транспортировке товара железнодорожными составами Китай-Евразия нужно предоставить накладную международного железнодорожного сообщения и таможенную декларацию транзитных товаров, выданные компанией железнодорожных составов, как эффективное свидетельство отгрузки товара, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за неполноты логистических документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
На 2026 год внешнеэкономические предприятия, использующие политику отсрочки уплаты НДС, должны дополнительно предоставить <Свидетельство о подтверждении декларации отсрочки уплаты НДС в Евросоюзе>, выданный местными налоговыми органами Евросоюза, с указанием номера консигнамента, стоимости товара и суммы отсроченного налога по соответствующему экспортному заказу. Если предприятие участвует в перекрестных взаимосвязанных операциях, нужно предоставить <Объяснение ценовой политики взаимосвязанных операций>, чтобы доказать, что цена соответствует принципу независимых сделок, избежать налогового аудита из-за неразумной ценообразования взаимосвязанных операций и приостановки заявки на возврат налога. Кроме того, производственные предприятия, использующие режим заказного производства, должны предоставить <Договор заказного производства> и специальный счет-фактуру на добавочную стоимость, выданный предприятием по производству на заказ, чтобы доказать достоверность затрат на производство товара.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
На 2026 год выписка по поступлению платежей при подаче заявки на возврат экспортного налога должна соответствовать требованиям: плательщик в выписке должен совпадать с покупателем во внешнеэкономическом договоре. При платеже третьей стороной нужно предоставить <Объяснение о платеже третьей стороной> и письмо о полномочие на платеж, выданное покупателем, чтобы доказать достоверность операции по платежу. При использовании кросс-бордерных платежей в юанях (система CIPS) нужно предоставить <Документ о кросс-бордере платежей>, сгенерированный системой CIPS, который должен содержать основные данные, такие как плательщик, получатель, сумма, номер заказа, и поступление платежа должно быть выполнено в течение 180 дней после экспорта. В случае невозможности своевременного поступления платежа по особым причинам нужно заранее подать заявку на <Заявление о регистрации отсрочки поступления платежей> в налоговые органы, в противном случае считается, что платеж не поступил, и предприятие не может воспользоваться политикой возврата налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
На 2026 год при расчетах по аккредитиву при подаче заявки на возврат экспортного налога нужно предоставить копию оригинала аккредитива (или скриншот электронного аккредитива), а наименование, количество и стоимость товара в аккредитиве должны соответствовать таможенной декларации и счету-фактуре. Если в аккредитиве есть негативные условия, нужно предоставить <Свидетельство о согласовании изменения негативных условий аккредитива>, чтобы доказать, что негативные условия были согласованы и изменены с открывающим банком, чтобы избежать признания сделки не соответствующей требованиям и отказа в возврате налога. Кроме того, если товар связан с интеллектуальной собственностью (например, патентный дизайн индивидуальной мебели), нужно предоставить <Свидетельство о регистрации интеллектуальной собственности в таможне>, чтобы доказать соответствие интеллектуальной собственности товара требованиям и избежать активизации налогового контроля рисков из-за споров по интеллектуальной собственности.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
На 2026 год при подаче заявки на возврат экспортного налога если товар был подвергнут прямой проверке таможни, нужно дополнительно предоставить <Протокол проверки таможни> и <Свидетельство о соответствии товара при проверке>. Если при проверке обнаружено расхождение в наименовании и количестве товара с таможенной декларацией, нужно предоставить <Отчет по устранению расхождений выявленных при проверке>, чтобы доказать, что расхождения были устранены и товар соответствует требованиям. Если товар был направлен на лабораторное исследование, нужно предоставить <Лабораторный отчет таможни>, чтобы доказать, что состав и характеристики товара соответствуют таможенной декларации, чтобы избежать приостановки заявки на возврат налога из-за признания отсутствия фактической отгрузки товара из-за неполноты протокола проверки. Кроме того, при замене пломб при проверке нужно предоставить <Протокол замены пломб>, чтобы доказать законность замены пломб.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
На 2026 год при подаче заявки на возврат экспортного налога для опасных грузов (например, чистящих средств с содержанием алкоголя, литиевые батареи и т.д.) нужно дополнительно предоставить <Отчет о классификации опасных грузов> и <Свидетельство об упаковке опасных грузов по стандартам ООН>, выданные государственными органами по санитарно-эпидемиологическому контролю и карантину на границе, с указанием категории опасных грузов, класса упаковки и номера ООН. При использовании специальной упаковки (например, влагозащищенной, вакуумной) нужно предоставить <Свидетельство о соответствии специальной упаковки>, чтобы доказать, что упаковка соответствует международным стандартам транспортировки, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за признания отсутствия фактической отгрузки товара из-за несоответствия упаковки требованиям. Кроме того, при холодильной транспортировке товара нужно предоставить <Журнал регистрации температуры при холодильной транспортировке>, чтобы доказать, что температура при транспортировке товара соответствует требованиям.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
На 2026 год регистрация документов при подаче заявки на возврат экспортного налога должна соответствовать требованию «соответствие четырех потоков»: основные поля потока средств (выписка по поступлению платежей), потока товаров (таможенная декларация, консигнамент), потока счетов-фактур (специальный счет-фактура на добавочную стоимость) и потока договоров (внешнеэкономический договор) должны полностью совпадать. При несоответствии нужно предоставить <Письмо-объяснение о расхождении четырех потоков> и приложить соответствующие документы-свидетельства (например, полномочие на оплату за третье лицо, договор о перепродаже товара и т.д.). Кроме того, регистрация документов должна осуществляться в виде электронной архивации в «Системе управления документами для возврата экспортного налога» электронной налоговой службы, срок архивации составляет 5 лет после положительного результата проверки заявки на возврат налога. Если документы потеряны из-за неправильной архивации, нужно предоставить <Свидетельство о утрате документов> и получить заменяющие документы от соответствующих органов, в противном случае предприятие будет признано не соответствующим требованиям и должно вернуть возвращенные суммы налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
На 2026 год материалы для заявки на возврат экспортного налога должны быть скорректированы в соответствии с использованными торговыми терминами: для заказов с использованием термина ФОБ нужно предоставить <Свидетельство об оттоке товара из порта> и счет-фактуру на морские транспортные расходы, выданный фрахтовым агентом, чтобы доказать, что морские транспортные расходы были оплачены покупателем; для заказов с использованием термина CIF нужно предоставить счет-фактуру на морские транспортные расходы и счет-фактуру на страховые взносы, а сумма в счет-фактурах должна совпадать с суммой морских транспортных расходов и страховых взносов в таможенной декларации. При расхождении нужно предоставить <Письмо-объяснение о расхождении расходов>, чтобы доказать достоверность расходов. Кроме того, при экспорте по режиму кросс-бордерной электронной коммерции B2B нужно предоставить <Список экспортных товаров по кросс-бордерной электронной коммерции B2B>, который должен соответствовать основным полям таможенной декларации, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за неполноты материалов, соответствующих торговым терминам.