Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужно ли уплачивать НДС перед подачей заявки на возврат экспортного налога в рамках процесса возврата экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец недавно созданного предприятия по экспорту небольших бытовых приборов из Шанхая. В ближайшее время мы отправим нашу первую партию товаров в Гамбург (Германия). Последние дни я не могу спать из-за беспокойства по поводу возврата экспортного налога. Слушал от коллег-предшественников, что для получения возврата экспортного налога сначала нужно уплатить НДС, а потом подать заявку на его возврат.
Но наше предприятие только gegründet, денежные потоки у нас уже напряжены. Если действительно придется предварительно уплачивать налог, это может повлиять на производство последующих заказов. Хочу уточнить: в соответствии с политикой 2026 года все ли экспортируемые товары требуют предварительной уплаты НДС перед получением возврата налога? Если да, то какой процент нужно уплатить?
Есть ли законные способы избежать предварительной уплаты? Кроме того, я слышал, что неполные документы могут привести к задержке или даже невозможности возврата налога. Какие материалы нужно подготовить заранее, чтобы гарантировать успешную подачу заявки? Наше предприятие является общим налогоплательщиком. Есть ли специальные политики для недавно созданных экспортных предприятий, которые мы могли бы применить?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В соответствии с политикой возврата экспортного налога 2026 года не все экспортируемые товары требуют предварительной уплаты НДС перед получением возврата. Для экспортных предприятий — общих налогоплательщиков，товары，отвечающие требованиям，могут воспользоваться режимом «освобождение，зачет и возврат НДС»: «освобождение» означает освобождение от НДС на этапе экспорта，«зачет» — зачет суммы налога，подлежащего уплате за внутреннюю реализацию，из суммы возврата НДС на экспортируемые товары，«возврат» — возврат оставшейся суммы после зачета. По существу нет необходимости предварительно уплачивать НДС за счет собственных средств.
При предварительной проверке документов нужно обратить особое внимание на три детали: во-первых，в раздел «Для возврата экспортного налога» таможенной декларации должны быть точно указаны код товара，сумма и количество，которые полностью совпадают с данными в специальном счете-фактуре на НДС，во-вторых，специальный счет-фактуру на НДС нужно выписать и произвести его сертификацию в течение 15 дней после отправки товара，в-третьих，документ о получении валютных средств нужно получить в течение 90 дней после экспорта (в особых случаях можно подать заявку на продление на 3 месяца). При первом возврате экспортного налога новому предприятию дополнительно нужно предоставить справку о наличии средств на банковском счете，договор аренды помещения и договор поставки товаров，чтобы подтвердить реальность операции.
В процессе выполнения ключевых этапов после таможенной декларации экспорта нужно отправить данные таможенной декларации в систему электронного порта，затем подать заявку на освобождение，зачет и возврат НДС в сроке подачи налоговой декларации по НДС. Если документы отсутствуют，нужно подать заявку на продление срока подачи в установленный период，чтобы не потерять право на возврат налога по истечении срока. Предприятиям с напряженными денежными потоками можно подать заявку на режим «возврат налога перед проверкой»，но для этого нужно соответствовать условиям: рейтинг налоговой добросовестности А или Б，отсутствие налоговых правонарушений за последние 3 года и т.д.
Для обеспечения законности необходимо обеспечить «соответствие четырех потоков»: поток договоров，поток товаров，поток денежных средств и поток счетов-фактур должны полностью совпадать. Рекомендуется создать журнал учета документов，регулярно сверять таможенные декларации，счета-фактуры，коносаменты и выписки о получении валютных средств，чтобы избежать несоответствия данных，которое может вызвать налоговое проверочное письмо. В 2026 году введена система «интеллектуального возврата налога»，в которой можно в режиме реального времени отслеживать ход процесса，поэтому предприятие может заранее спланировать использование денежных средств.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения таможенной декларации вопрос, нужно ли возвращать налог после уплаты или нет, тесно связан с «характером освобождения от налога» в таможенной декларации. Если указать «обычная торговля» и способ освобождения от налога — «освобождение», то предварительная уплата не требуется; если указать «налог уплачивается по общим правилам», то нужно уплатить налог.
В 2026 году таможня реализует «реальное время взаимодействие между таможенной декларацией и системой возврата налога», поэтому неправильное указание характера освобождения от налога приведет к тому, что система возврата налога не сможет распознать данные, и придется аннулировать декларацию и подать ее заново. Рекомендуется согласовать характер освобождения от налога с налоговым консультантом перед подачей таможенной декларации, чтобы избежать ошибок, которые повлияют на возврат налога.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Операции в логистической сфере косвенно влияют на возврат налога. При использовании условия поставки FOB расходы на логистику несет покупатель, поэтому нужно убедиться, что данные в коносменте совпадают с данными в договоре; при условии поставки CIF нужно предоставить счета-фактуры на транспортные расходы и страховку как документы для возврата налога.
Если товар не был загружен на корабль или изменен порт назначения, нужно своевременно обновить данные таможенной декларации, в противном случае поток товаров не совпадет с потоком документов, и налоговые органы могут потребовать предварительной уплаты НДС. Использование схемы прямой перевозки для снижения количества транзитных этапов позволяет уменьшить риск логистических неполадок.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения налогового планирования экспортные предприятия — общие налогоплательщики могут избежать возврата налога после уплаты, воспользовавшись режимом «освобождение, зачет и возврат НДС». Малые налогоплательщики могут только воспользоваться режимом освобождения от налога, но не могут получить возврат налога.
В 2026 году введена новая политика «фонда возврата экспортного налога», согласно которой предприятие может объединить заявки на возврат налога по нескольким заказам, сократив время возврата денежных средств. Зарубежные дочерние компании могут воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС, отложив уплату НДС до этапа реализации товаров, чтобы оптимизировать денежные потоки.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Соответствие требованиям при получении и выплате валютных средств является предпосылкой для возврата налога. Сумма полученной валюты должна совпадать с суммой в таможенной декларации; при наличии разницы по курсу нужно предоставить доказательство колебаний валютного курса.
Получение валютных средств через систему CIPS автоматически синхронизирует данные в систему возврата налога, снижая вероятность человеческих ошибок. При получении валютных средств через офшорный счет нужно произвести декларацию об обмене валюты в течение 30 дней, в противном случае поток денежных средств будет считаться необычным, и налоговые органы могут приостановить право на возврат налога и потребовать предварительной уплаты НДС.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С юридической точки зрения «возврат налога после уплаты» не является обязательным требованием законом, а это пассивная ситуация, возникающая из-за неполных или нерегулярных документов предприятием. Согласно «Правилам управления возвратом (освобождением) налога на экспортируемые товары», товары, отвечающие требованиям, должны иметь право на режим «освобождение, зачет и возврат НДС».
В договоре купли-продажи нужно четко указать срок выписки счета-фактуры (например, в течение 15 дней после отправки товара), чтобы избежать задержки счета-фактуры, которая повлияет на подачу заявки на возврат налога и снизить риск пассивной предварительной уплаты налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Результат таможенной досмотра влияет на возврат налога. Если фактические товары не совпадают с данными в таможенной декларации (разница в количестве или характеристиках), таможня выписывает протокол досмотра, и налоговые органы могут потребовать предварительной уплаты НДС перед проверкой.
В 2026 году система интеллектуального досмотра позволяет заранее загружать фотографии товаров, снижая вероятность досмотра. При досмотре нужно своевременно предоставить договор купли-продажи, счета-фактуры и другие документы, чтобы подтвердить реальность операции и избежать задержки возврата налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При налоговой ревизии ситуация «возврат налога после уплаты» чаще всего возникает из-за «несоответствия четырех потоков». Налоговые органы проверяют соответствие договоров, счетов-фактур, таможенных деклараций и выписок о получении валютных средств; при несоответствии они могут потребовать предварительной уплаты НДС и предоставления дополнительных документов.
В 2026 году при сравнении данных в больших объемах электронные и бумажные документы должны совпадать. Рекомендуется создать систему архивирования документов, сохранить материалы для возврата налога как минимум 5 лет, чтобы быть готовым к налоговой ревизии.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При планировании цепочки поставок использование условия поставки FCA может оптимизировать процесс возврата налога: покупатель берет на себя ответственность за внутреннюю транспортировку, а предприятие сосредотачивается на подготовке документов. Режим централизованной таможенной декларации позволяет объединить декларации по нескольким небольшим заказам, снизить количество деклараций и повысить эффективность, избежав хаоса с документами.
В договоре купли-продажи нужно добавить пункт «счета-фактуры на логистические расходы должны быть предоставлены в течение 10 дней после прибытия товара в порт», чтобы гарантировать своевременное предоставление документов и снизить риск задержки возврата налога.