Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные условия и требования по соблюдению норм должны выполнять внешнеторговые предприятия для получения возврата экспортных налогов в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я — руководитель внешнеторговой компании из Шанхая, занимающейся экспортом деревянной мебели. Работаю в этой сфере 3 года, раньше всегда обращался к маленькой агентской компании для оформления возврата экспортных налогов. В конце прошлого года агент пропустил проверку информации в декларации на экспорт, поэтому моя заявка на возврат налогов в размере 120 тысяч юаней была отклонена, и налоговый орган выдал предупреждение.
Деньги я получил только через 7 месяцев, почти произошел разрыв денежного потока. В этом году 2026 года слышал, что есть новые выгоды по политике возврата экспортных налогов, но на прошлой неделе узнал от коллег, что кто-то был проверен налоговым органом из-за «несовпадения четырех потоков» и был вынужден доплатить налоги и получить штраф.
У меня сейчас есть 8 контейнеров на экспорт в Германию, которые будут декларированы на следующей неделе. Я хочу хорошо изучить новые правила, чтобы получить полный возврат налогов, но боюсь снова попасть в ловушку и столкнуться с проблемами. Я очень нервничаю и хочу полностью разобраться в вопросе возврата экспортных налогов с точки зрения политики, процесса и рисков.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Сначала детали предварительной документальной проверки: в 2026 году требования к соблюдению норм по документам для возврата экспортных налогов стали строже. Необходимо выполнить перекрестную проверку трех типов документов за 3 дня до оформления: 1) «страна назначения» и «условия сделки» в декларации на экспорт должны полностью совпадать с коносаментом и экспортным контрактом，запрещено наличие противоречий，например，когда условия сделки в декларации указаны как FOB，но предоставляется коносамент по CIF，2) наименование и спецификация в специальном счете-фактуре по НДС должны соответствовать комментариям к таможенному коду，соответствующему товарному коду в декларации на экспорт. Нечеткие формулировки，например，«деревянная мебель»，должны быть уточнены до «деревянный стол (код 94036010)»，3) в примечании к транзакции в подтверждении получения валюты должно быть указано «оплата за экспорт деревянного стола»，и срок получения валюты должен быть в течение 90 дней после экспорта (в особых случаях можно подать заявку на продление).
При координации ключевых этапов нужно обратить внимание на три временных окна: 1) подтвердить и подать данные декларации на экспорт в электронном порту в течение 10 дней после экспорта，просрочка приведет к тому，что налоговый орган не сможет получить данные，2) подать заявку на возврат налогов в течение 30 дней после сбора всех документов. В 2026 году налоговый орган снизит кредитный рейтинг предприятий，которые подают заявки с просрочкой，что повлияет на скорость последующих возвратов налогов，3) выполнить архивирование документов в течение 5 дней после получения возврата налогов. Необходимо сохранить оригиналы и электронные копии декларации на экспорт，счета-фактуры，коносамента и подтверждения получения валюты не менее 5 лет.
По планам реагирования на аномалии: если налоговый орган направит официальный запрос，нужно предоставить договор на закупку，документы на логистику и производственные записи (если это производственное предприятие) в течение 15 дней，запрещено подделывать документы，если обнаружено ошибка в информации документа，нужно подать заявку на отмену и повторное оформление декларации в течение 20 дней после экспорта. При превышении срока нужно предоставить объяснительную записку и пройти проверку налогового органа. В конечном итоге для практической реализации соблюдения норм необходимо обеспечить «совпадение четырех потоков»: полное совпадение субъектов，наименований товаров и сумм в контрактном потоке，финансовом потоке，потоке товаров и потоке счетов-фактур. Это является основным критерием проверки налогового органа в 2026 году.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Декларация на экспорт является одним из основных документов для возврата экспортных налогов. В 2026 году таможня будет строже проверять классификацию товарных кодов экспортных товаров. Если классификация товарного кода ошибочна, это не только приведет к несовпадению наименования товара в декларации на экспорт и специальном счете-фактуре по НДС, но и вызовет предупреждение о риске от налогового органа. Например, если деревянная мебель ошибочно классифицируется под код «деревянные изделия» (44199090) вместо кода «мебель» (94036010), это приведет к ошибке в расчете суммы возврата налогов из-за разницы в ставках возврата (13% для первого кода, 15% для второго), и даже налоговый орган может признать это как ложную заявку.
Кроме того, «внутреннее место происхождения товара» в декларации на экспорт должно совпадать с местом нахождения продавца в специальном счете-фактуре по НДС. Если место происхождения указано неверно, налоговый орган запустит официальный запрос, что задержит период возврата налогов. Предприятиям нужно подтвердить точность товарного кода с таможенным агентом до декларирования и одновременно проверить информацию о месте происхождения товара, чтобы избежать влияния на возврат налогов из-за ошибок в деталях декларации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Истинность и своевременность документов на логистику напрямую влияют на оформление возврата экспортных налогов. В 2026 году налоговый орган требует предоставить электронную копию морского коносамента при подаче заявки на возврат налогов, и отправитель в коносаменте должен полностью совпадать с названием компании в свидетельстве о регистрации внешнеторгового предприятия. Запрещено использовать офшорную компанию как отправителя.
Если товар будет отклонен от контейнера или порт назначения изменен, нужно своевременно обновить информацию в коносаменте и предоставить доказательство изменения порта налоговому органу в течение 3 дней. В противном случае заявка на возврат налогов будет отклонена из-за несовпадения потока товаров и информации в декларации на экспорт. Кроме того, срок получения валюты должен соответствовать периоду логистики.
Если валюта не получена в течение 90 дней после прибытия товара в порт, нужно предоставить налоговому органу «Таблицу информации о получении валюты за экспортные товары» и заявку на продление срока получения валюты. В противном случае это будет считаться как обложение налогом как внутренней реализации: не только невозможно получить возврат налогов, но и нужно доплатить НДС. Предприятиям нужно своевременно подтвердить стабильность логистического маршрута с экспедитором, отслеживать прибытие товара в порт и прогресс оплаты клиентом, чтобы обеспечить соответствие срока получения валюты требованиям возврата налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
В 2026 году политика возврата экспортных налогов добавила специальную поддержку для «возврата экспортных налогов для кросс-граничной электронной коммерции B2B». Если внешнеторговое предприятие экспортирует деревянную мебель через платформу кросс-граничной электронной коммерции, оно может воспользоваться упрощенным процессом «свободной от уплаты и возвратной части налога», но должно удовлетворять условию совпадения трех документов: данных транзакций на платформе, декларации на экспорт и подтверждения получения валюты.
Кроме того, для экспортных операций на рынок ЕС предприятие может подать заявку на отсрочку уплаты НДС в ЕС. Эта операция не влияет на оформление возврата экспортных налогов, но нужно обратить внимание на то, что данные декларации по отсрочке уплаты НДС должны совпадать с данными декларации по возврату экспортных налогов, чтобы избежать проверки обмена информацией между налоговыми органами ЕС и Китая из-за противоречий в налоговых данных.
Если предприятие имеет кросс-граничные связанные транзакции, нужно обеспечить, чтобы цена связанных транзакций соответствовала принципу независимой сделки. В противном случае налоговый орган может уменьшить сумму возврата налогов из-за корректировки трансфертной цены и даже потребовать доплаты налогов. Предприятиям нужно своевременно проанализировать налоговую структуру, разумно использовать политику отсрочки уплаты НДС и обеспечить соблюдение норм по связанным транзакциям.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Соблюдение норм по финансовому потоку при возврате экспортных налогов является основным моментом проверки налогового органа в 2026 году. Предприятиям нужно обеспечить, чтобы источник полученной валюты был иностранный покупатель. Запрещено проводить безосновательные переводы через личные счета или офшорные счета. В примечании к SWIFT-сообщению должно быть точно указано «оплата за экспортные товары». Если примечание нечеткое, например, «оплата», налоговый орган потребует предоставить дополнительные доказательства транзакций, что задержит период возврата налогов.
Кроме того, при конвертации валюты нужно указать в банковской системе «получение валюты по возврату экспортных налогов», в противном случае банковская выписка по конвертации не будет соответствовать данным о получении валюты в заявке на возврат налогов. Если предприятие имеет предоплату, нужно выполнить контроль и погашение предоплат в течение 30 дней после экспорта. В противном случае оно будет включено в список объектов , что повлияет на последующее получение валюты и оформление возврата налогов. Предприятиям нужно создать систему учета по получению и уплате валюты, чтобы каждая операция получения валюты соответствовала конкретному экспортному заказу и обеспечить совпадение финансового потока с контрактным, потоком товаров и потоком счетов-фактур.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Условия экспортного контракта напрямую влияют на соблюдение норм при возврате экспортных налогов. В 2026 году налоговый орган требует предоставить сканированную копию оригинала экспортного контракта при подаче заявки на возврат налогов. Наименование, спецификация, количество и сумма в контракте должны полностью совпадать с данными в декларации на экспорт и специальном счете-фактуре по НДС.
Если в контракте есть условие «предварительная цена», нужно определить окончательную цену сделки до экспорта и подписать дополнительное соглашение. В противном случае проверка риска налогового органа будет вызвана несовпадением цены сделки и цены в декларации на экспорт. Кроме того, условия оплаты в контракте должны четко указать срок получения валюты.
Если указанный срок получения валюты превышает 90 дней после экспорта, нужно предоставить материалы заявки на продление срока получения валюты при подаче заявки на возврат налогов. В противном случае оформление возврата налогов невозможно. Предприятиям нужно проверять соблюдение норм условий экспортного контракта при его подписании, чтобы избежать отказа в заявке на возврат налогов из-за ошибок в деталях контракта.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Основным моментом проверки при аудите возврата экспортных налогов в 2026 году является «совпадение четырех потоков», то есть полное совпадение субъектов, наименований товаров, сумм и сроков в контрактном потоке, финансовом потоке, потоке товаров и потоке счетов-фактур. Если при аудите обнаруживается несовпадение четырех потоков, налоговый орган сразу отклоняет заявку на возврат налогов и включает предприятие в список объектов высокого риска по возврату налогов. Последующие заявки на возврат налогов будут подвергаться более строгой проверке.
Архивирование документов является важным этапом аудита возврата налогов. Предприятиям нужно выполнить архивирование документов в течение 10 дней после подачи заявки на возврат налогов. Материалы для архивирования включают оригиналы и электронные копии декларации на экспорт, специального счета-фактуры по НДС, коносамента, экспортного контракта и подтверждения получения валюты, и они должны быть сохранены не менее 5 лет.
Если налоговый орган направит официальный запрос, предприятие должно предоставить полные документы транзакций в течение 15 дней, включая договор на закупку, документы на логистику и производственные записи (если это производственное предприятие). Запрещено подделывать или изменять документы, в противном случае это будет признано как неуплата и уклонение от уплаты налогов, что приведет к штрафу и снижению кредитного рейтинга.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Стабильность цепочки поставок напрямую влияет на эффективность оформления возврата экспортных налогов. В 2026 году налоговый орган будет строже проверять место происхождения экспортных товаров. Если место происхождения товара у предприятия разбросано, нужно обеспечить, чтобы каждый поставщик из места происхождения мог предоставить соответствующий специальный счет-фактуру по НДС. В противном случае заявка на возврат налогов будет отклонена из-за несовпадения документов. Например, если деревянная мебель закупается из нескольких регионов (дерево и комплектующие), нужно требовать от каждого поставщика предоставить специальный счет-фактуру по НДС, где наименование и спецификация товара совпадают с информацией в декларации на экспорт, чтобы избежать предупреждения о риске от налогового органа из-за несовпадения информации в счете-фактуре.
Кроме того, период закупки в цепочке поставок должен соответствовать периоду экспорта. Если период закупки слишком длинный, это приведет к тому, что дата выдачи специального счета-фактуры по НДС будет позже даты экспорта, что задержит время подачи заявки на возврат налогов. Предприятиям нужно оптимизировать планирование цепочки поставок, создать систему оценки соблюдения норм поставщиками, чтобы обеспечить своевременное предоставление соответствующих документов поставщиками, и разумно планировать периоды закупки и экспорта, чтобы избежать влияния на оформление возврата налогов из-за задержки документов.