Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие требования к соблюдению норм и стандарты декларирования нужно выполнять при уплате налогов в Китае при осуществлении реэкспортной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я являюсь руководителем внешнеторговой компании из Шанхая, занимающейся реэкспортной торговлей на Юго-Восточную Азию. В прошлом месяце я получил заказ на натуральный каучук, который нужно реэкспортировать из Малайзии в Евросоюз. Теперь я должен разобраться с уплатой налогов в Китае, но чем больше я изучаю эту тему, тем больше запутываюсь: то говорят, что при реэкспортной торговле не нужно платить НДС, то — что нужно декларировать налог на прибыль.
Еще один коллега сказал, что он попал на налоговую проверку из-за несовершенного декларирования, был оштрафован на более чем 60 тысяч юаней, и это повлияло на кредитную историю компании. Я очень беспокоюсь, не хочу попасть в трудную ситуацию: либо заплатить лишние налоги и увеличить издержки, либо столкнуться с налоговой проверкой, которая повлияет на будущие операции.
Хочу спросить вас, какие налоги нужно платить в Китае при реэкспортной торговле? Как рассчитывается налоговая база? Существуют ли льготные положения, которые можно использовать при соблюдении норм? Какие детали нужно учитывать при декларировании, чтобы избежать налоговой проверки?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала раскроем распространенные заблуждения в отрасли: во-первых，мнение，что при реэкспортной торговле совершенно не нужно платить налоги в Китае，во-вторых，произвольное применение правил расчета налогов для обычной торговли при декларировании，в-третьих，отсутствие полных и соответствующих норм документов по сделкам.
Если вы попадете в одно из этих заблуждений，возникнет цепочка негативных последствий: например，из-за нечестного декларирования доходов от реэкспортной торговли вы попадете под ключевые триггеры налоговой проверки (отсутствие документов，несовпадение доходов и банковских операций). Вам придется не только уплатить недоимку и пеню，но также вы можете столкнуться с штрафом от 0,5 до 5 раз суммы недоимки. В тяжелых случаях компания будет включена в категорию D по налоговой надежности，что ограничит дальнейшие импортно-экспортные операции и даже повлияет на банковское кредитование предприятия.
Меры физической изоляции рисков должны основываться на основном критерии определения реэкспортной торговли: товары фактически не попадают на территорию Китая，а только проходят через посредничество китайской компании. Необходимо сохранить полный комплект соответствующих документов，включая транзитный коносамент，договоры купли-продажи с поставщиками и покупателями，документы о получении и уплате денежных средств，подтверждение маршрута логистики и т.д。чтобы обеспечить соответствие трех потоков: договоров，денежных средств и документов.
Эксклюзивные советы по минимизации убытков: если у вас уже есть недостатки в декларировании，вы можете самостоятельно подать исправленное декларационное заявление до начала налоговой проверки，объяснить налоговому органу реальную суть реэкспортной операции и подать заявку на освобождение от уплаты пеней. Также вы можете поручить профессиональной организации провести проверку соответствия налоговым нормам，чтобы заранее выявить потенциальные риски.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Таможенное декларирование при реэкспортной торговле должно строго отличаться от декларирования при обычной торговле. В графе «Тип торговли» таможенной декларации необходимо явно указать «Реэкспортная торговля» и одновременно предоставить полный комплект документов, включая транзитный коносамент, договоры купли-продажи с поставщиками и покупателями, документы о получении и уплате денежных средств, подтверждение маршрута логистики и т.д. При оценке стоимости товаров таможенный орган будет внимательно проверять, является ли заявленная цена сделки реальной и разумной.
Если отклонение заявленной цены от рыночной цены аналогичных товаров за тот же период превысит 10%, будет запущен процедура разрешения споров по оценке стоимости, и предприятию потребуется предоставить дополнительные доказательства, такие как предложения поставщиков, маркетинговые исследования и т.д. Если предприятие не сможет предоставить эффективные доказательства, таможенный орган рассчитает соответствующие налоги и сборы по таможенной оценке стоимости аналогичных товаров за тот же период, что может привести к переплате налогов. Кроме того, если товары при реэкспортной торговле фактически попадут на территорию Китая и будут оформлены по процедуре импорта, они будут напрямую классифицированы как обычная торговля, и предприятию нужно будет уплатить НДС, таможенные пошлины и дополнительные сборы в соответствии с правилами. Поэтому необходимо убедиться, что товары остаются только в таможенной зоне с режимами свободной торговли или таможенном логистическом центре порта транзита и не попадают на внутренний рынок.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Основной налог, который нужно платить в Китае при реэкспортной торговле, — это налог на прибыль предприятий. Если товары фактически не попадают на территорию Китая, НДС не подлежит уплате. Налоговая база для налога на прибыль предприятий — это прибыль от реэкспортной торговли, то есть разница между доходом от реализации товаров при реэкспортной торговле и обоснованными расходами, такими как расходы на закупку, логистические расходы, агентские комиссии и т.д. Если предприятие проводит кросс-бордерные сделки с аффилированными лицами, оно должно соблюдать принцип независимых сделок, то есть цена сделки между аффилированными лицами должна соответствовать цене сделки между неаффилированными лицами.
В противном случае налоговый орган произведет специальную налоговую корректировку и увеличит облагаемую налогом прибыль. С 2026 года реэкспортные торговые компании в зоне свободной торговли Шанхая, которые соответствуют условиям (годовой объем реэкспортной торговли не менее 50 миллионов юаней, полное сохранение документов и т.д.), могут воспользоваться льготным положением — уплатить налог на прибыль предприятий по сниженной ставке 15%.
Для этого нужно заранее подать документы для регистрации в налоговый орган. Кроме того, предприятия могут через разумное проектирование налоговой структуры сохранить прибыль от реэкспортной торговли в регионах с низким налоговым бременем, но необходимо обеспечить соответствие структуры соответствующим требованиям BEPS, чтобы избежать признания такой структуры схемой по уклонению от уплаты налогов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Операции по получению и уплате валюты при реэкспортной торговле должны строго соответствовать правилам Государственного управления валютным регулированием Китая. Получение и уплата валюты должны осуществляться через системы CIPS или SWIFT, при этом необходимо обеспечить соответствие суммы полученной или уплаченной валюты сумме сделки при реэкспортной торговли, а также соответствие времени получения и уплаты валюты маршруту логистики товаров. Если отклонение суммы полученной или уплаченной валюты от суммы сделки превысит 5% или время получения и уплаты валюты не соответствует маршруту логистики, операция будет классифицирована как аномальная органами валютного регулирования, и предприятию потребуется предоставить дополнительные доказательства, такие как транзитный коносамент, договор купли-продажи, логистические документы и т.д. Кроме того, получение и уплата валюты при реэкспортной торговле должны быть честно декларированы в системе мониторинга органов валютного регулирования, с явным указанием «Реэкспортная торговля».
Если декларирование будет нечестным, права на получение и уплату валюты будут приостановлены, что повлияет на будущие кросс-бордерные операции предприятия. С 2026 года органы валютного регулирования осуществляют контроль за всеми этапами получения и уплаты валюты при реэкспортной торговле. Предприятия должны сохранять полный комплект документов по получению и уплате валюты не менее 5 лет для возможных проверок.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Условия договора при реэкспортной торговле должны четко определять характер реэкспорта: товары фактически не попадают на территорию Китая, а только проходят через посредничество китайской компании. Это необходимо, чтобы избежать классификации сделки как обычной торговли из-за неясности условий договора. В договоре должны четко прописываться права и обязанности поставщиков и покупателей, включая способ транспортировки товаров, порт транзита, время платежа, ответственность за нарушение договора и т.д., чтобы избежать споров из-за отсутствия необходимых условий.
Кроме того, коносамент при реэкспортной торговле должен явно указывать «Транзит», чтобы избежать классификации товаров как импорт по обычной торговле из-за ошибки в обозначении коносамента. Если предприятие проводит реэкспортную торговлю с аффилированными лицами, в договоре должно четко прописываться принцип определения цены сделки, чтобы обеспечить соответствие принципу независимых сделок и избежать признания сделки как передачи прибыли через аффилированные лица налоговым органом. С 2026 года судебные органы будут проводить более строгую проверку условий договоров при реэкспортной торговле. Если условия договора будут неясными, договор может быть признан недействительным, что приведет к тому, что предприятие не сможет отстоять свои законные права и интересы.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Реэкспортная торговля не относится к сфере возврата налогов при экспорте. Если предприятие ошибочно декларирует реэкспортную торговлю как экспорт по обычной торговле и подает заявку на возврат налогов при экспорте, налоговый орган признает это попыткой обмана для получения возврата налогов. Предприятию придется вернуть уже возвращенные налоги, уплатить пеню, а также может быть назначен штраф от 0,5 до 5 раз суммы возвращенных налогов. В тяжелых случаях могут быть возбуждены уголовные дела.
Поэтому предприятия должны строго различать реэкспортную торговлю и обычную торговлю, чтобы избежать ошибочного декларирования. Кроме того, регистрация документов при реэкспортной торговле должна строго соответствовать правилам налоговых органов. Предприятия должны сохранять полный комплект документов не менее 10 лет, включая транзитный коносамент, договоры купли-продажи с поставщиками и покупателями, документы о получении и уплате денежных средств, подтверждение маршрута логистики и т.д. для возможных проверок налоговых органов.
Если предприятие не сохраняет документы в соответствии с правилами, оно будет включено в список предприятий с аномальной налоговой надежностью, и права на подачу заявок на возврат налогов при экспорте будут ограничены. С 2026 года налоговые органы осуществляют электронное управление регистрацией документов при реэкспортной торговле. Предприятия должны загружать полный комплект документов в электронную систему регистрации налогового органа, чтобы обеспечить достоверность и полноту документов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При проектировании структуры цепочки поставок при реэкспортной торговле необходимо прежде всего учитывать баланс между налоговыми и логистическими издержками. Можно снизить общие издержки реэкспортной торговли путем выбора подходящего порта транзита и способа логистики. Например, выбор таможенного логистического центра в зоне свободной торговли Шанхая как узла транзита позволяет воспользоваться льготными положениями по таможенному хранению, избежать попадания товаров на внутренний рынок и снизить налоговые издержки.
Кроме того, предприятия могут оптимизировать логистические процессы реэкспортной торговли через разумную стратегию координации запасов, сократить время транзита товаров и снизить логистические издержки. С 2026 года неопределенность глобальных цепочек поставок увеличится, поэтому предприятия должны разработать планы действий при аномальных ситуациях при реэкспортной торговле, включая меры по реагированию на задержку товаров в порту, задержку транзита и т.д., чтобы избежать увеличения налоговых издержек из-за прерывания цепочки поставок. Кроме того, предприятия могут использовать модель точного расчета издержек для комплексного расчета налоговых издержек, логистических издержек и издержек капитала при реэкспортной торговле, выбрать оптимальный вариант реэкспортной торговли и добиться минимизации издержек и максимизации доходов.