Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные документы и вспомогательные материалы нужно подготовить для получения возврата экспортного налога в режиме общего торгового режима?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель торгового предприятия по внешней торговле из Шанхая, которое занимается как общим торговым режимом, так и бизнесом кросс-бордерной электронной коммерции B2B. В эти дни я в ужасе — впервые организую получение возврата экспортного налога. Раньше коллеги говорили, что пропуск или несоответствие документов не только приведет к отказу, но и может вызвать налоговую проверку, даже повлиять на право на возврат налога в будущем.
На прошлой неделе у нас была одна партия товаров в общем торговом режиме, при таможенной декларации был неверно указан номер контейнера, и пришлось исправить декларацию. Еще две партии товаров кросс-бордерной электронной коммерции B2B отправлены по режиму 9710. Кроме того, наше предприятие занимается как самостоятельной закупкой и экспортом, так и заказом производства на фабрику.
Слышал, что документы для возврата налога у производственных и торговых предприятий разные. Сейчас я совершенно растерян и хочу понять, какие именно основные документы, исключительные документы для электронной коммерции и специальные документы для исправления декларации нужно подготовить?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала необходимо провести предварительную проверку документов в зависимости от типа предприятия и режима экспорта: торговым предприятиям по внешней торговле нужно внимательно проверить зачетную часть специального счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость，таможенную декларацию на экспортируемые товары (копию для возврата налога)，цифровые сертификаты поступления валютных средств，производственным предприятиям дополнительно нужно подготовить свидетельство о производстве товаров собственными силами，накладные на отпуск материалов на производство и другие документы подтверждения затрат，в режиме кросс-бордерной электронной коммерции B2B нужно дополнить список экспортируемых товаров кросс-бордерной электронной коммерции，скриншоты заказов с платформы и другие исключительные документы.
На ключевых этапах необходимо гарантировать полное соответствие информации в документах: наименование товаров，количество，условия сделки в таможенной декларации должны совпадать с данными в счете-фактуре и заказе，сумма в сертификате поступления валютных средств должна соответствовать сумме по стоимости FOB в таможенной декларации. В случае аномалий，таких как исправление декларации，возврат товаров и т.д。при подаче заявки нужно одновременно представить свидетельство о исправлении таможенной декларации，свидетельство о уплате налога при возврате товаров и другие материалы，чтобы избежать отказа из-за разрыва информации.
Для аномальных ситуаций необходимо заранее подготовить план действий: в случае неудачной сертификации счета-фактуры нужно провести аннулирование и перевыпуск в сроке подачи заявки на возврат налога，в случае задержки поступления валютных средств нужно представить свидетельство о продлении срока поступления валютных средств，выданное валютным управлением，наконец，после проверки всех материалов через систему предварительной онлайн-заявки официально подать их в налоговый орган，чтобы гарантировать соблюдение нормативов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При подготовке документов таможенной декларации для возврата экспортного налога нужно учесть три детали: во-первых, необходимо использовать «специальную копию для возврата экспортного налога», одобренную налоговым органом, и поля «дата экспорта», «условия сделки», «код товара» в таможенной декларации должны полностью соответствовать фактическим условиям экспорта. В случае неверной классификации по коду товара сначала нужно исправить таможенную декларацию и получить подтверждающее письмо от таможни, в противном случае документ не может быть использован как сертификат для возврата налога; во-вторых, для товаров, экспортируемых в составе сборного контейнера, «номер контейнера» и «номер коносамента» в таможенной декларации должны совпадать с данными морского коносамента.
Если несколько контейнеров, их нужно перечислить по отдельности; в-третьих, «место происхождения товаров на территории страны» в таможенной декларации должно соответствовать адресу продавца в специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость. Если место происхождения находится в нескольких регионах, нужно указать это в поле примечания, чтобы избежать проверки места происхождения налоговым органом.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Вспомогательные документы для возврата налога, связанные с логистикой, в основном включают транспортные документы, такие как морской коносамент, авиаконаосамент или железнодорожная накладная и т.д. Необходимо учесть следующие требования: во-первых, отправитель в транспортном документе должен совпадать с «предприятием-оператором» в таможенной декларации. В случае поручения таможенной декларации нужно дополнительно предоставить договор поручения на таможенную декларацию; во-вторых, для таможенных деклараций по режимам 9710 и 9810 в рамках кросс-бордерной электронной коммерции B2B нужно предоставить «список отслеживания логистики экспорта кросс-бордерной электронной коммерции», выданный логистической компанией, и траектория логистики в списке отслеживания должна соответствовать дате экспорта и стране назначения в таможенной декларации; в-третьих, если товары перегружаются, нужно предоставить документы подтверждения перегрузки в транзитном порту, чтобы гарантировать целостность логистической цепочки и избежать возврата заявки на возврат налога из-за отсутствия логистических документов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения соблюдения налоговых нормативов, основные налоговые документы, которые нужно подготовить для возврата экспортного налога, включают специальный счет-фактуру по налогу на добавленную стоимость, декларацию на возврат (освобождение) от налога на экспортируемые товары, детальный список переведенных входящих налоговых обязательств и т.д. Необходимо учесть: во-первых, дата выдачи специального счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость должна быть раньше даты экспорта, и наименование товаров, спецификации, количество в счете-фактуре должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации.
В случае различия в наименованиях нужно предоставить объяснение соответствия наименований товаров; во-вторых, для товаров, экспортируемых на европейский рынок с отсрочкой уплаты VAT, нужно предоставить свидетельство об отсрочке уплаты VAT, выданное местным налоговым органом, чтобы избежать влияния повторной уплаты налога на возврат; в-третьих, производственные предприятия должны предоставить «сводную декларацию на освобождение от налога и зачет налоговых обязательств», а торговые предприятия по внешней торговле — «детальную декларацию на закупку для возврата экспортного налога торговых предприятий». Эти декларационные формы нельзя использовать взаимозаменяемо.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Документы для возврата налога, связанные с приемом и уплатой валюты, в основном включают сертификаты поступления валютных средств от экспорта, декларацию по валютным поступлениям и расходам и т.д., которые должны соответствовать следующим требованиям: во-первых, сертификат поступления валютных средств должен быть официальным банковским документом о поступлении валюты, и сумма поступления в документе должна соответствовать сумме по стоимости FOB в таможенной декларации.
В случае различия курса валют нужно предоставить объяснение конвертации по курсу; во-вторых, для поступления валютных средств через третью платформу в рамках кросс-бордерной электронной коммерции B2B нужно предоставить «список расчета поступления валютных средств», выданный платформой, и номер транзакции в списке должен соответствовать информации в поле примечания таможенной декларации; в-третьих, в случае задержки поступления валютных средств нужно представить «свидетельство о продлении срока аннулирования поступления валютных средств от экспорта», выданное валютным управлением, в сроке подачи заявки на возврат налога. В противном случае применяется режим освобождения от налога, и нельзя воспользоваться льготой на возврат налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Юридические документы соблюдения нормативов, необходимые для возврата экспортного налога, в основном включают договор купли-продажи экспортируемых товаров, договор поручения представительства и т.д. Необходимо учесть: во-первых, покупатель в договоре купли-продажи должен совпадать с «получателем за границей» в таможенной декларации. В случае перепродажи нужно предоставить договор перепродажи и соответствующие подтверждающие документы; во-вторых, для экспортируемых товаров, произведенных по заказу, нужно предоставить договор поручения на обработку, и сумма оплаты за обработку в договоре должна соответствовать сумме оплаты за обработку в специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость; в-третьих, если товары касаются интеллектуальной собственности, нужно предоставить документы подтверждения разрешения на использование интеллектуальной собственности, чтобы избежать отказа в заявке на возврат налога из-за проблем с нарушением прав интеллектуальной собственности.
Кроме того, необходимо гарантировать, что все договорные документы представлены в виде параллельного перевода на китайский и английский языки. Если договор составлен на иностранном языке, нужно предоставить китайский перевод с печатью предприятия.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Если экспортируемые товары проверяются на таможенном пункте, проверочные документы, которые нужно дополнить при получении возврата налога, включают протокол таможенной проверки, свидетельство о проверке и карантине товаров и т.д. Необходимо учесть: во-первых, информация о товарах в протоколе проверки должна совпадать с данными в таможенной декларации и счете-фактуре. В случае обнаружения несоответствия наименования товаров, количества с данными в таможенной декларации во время проверки сначала нужно исправить таможенную декларацию и получить свидетельство о результатах проверки, выданное таможней; во-вторых, для экспортируемых товаров, подлежащих обязательной проверке, нужно предоставить «декларацию на выпуск товаров за границу» или «сертификат проверки и карантина», выданное органом по проверке и карантине при въезде и выезде, и дата проверки в сертификате должна быть раньше даты экспорта; в-третьих, если во время проверки обнаружены проблемы с упаковкой, нужно предоставить фотографии упаковки после исправления и свидетельство о соответствии упаковки, выданное логистической компанией, чтобы гарантировать целостность цепочки документов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Для возврата экспортного налога на опасные или специальные товары вспомогательные документы, связанные с упаковкой, включают сертификат упаковки опасных грузов по стандарту ООН, протокол результатов проверки свойств упаковки и т.д. Необходимо учесть: во-первых, категория и номер упаковки в сертификате упаковки опасных грузов по стандарту ООН должны соответствовать категории опасности товаров в таможенной декларации, и срок действия сертификата должен охватывать дату экспорта; во-вторых, для специальных товаров, таких как хрупкие изделия, точная аппаратура и т.д., нужно предоставить «свидетельство о соответствии упаковки», выданное специализированной упаковочной организацией, подтверждающее, что упаковка соответствует международным стандартам перевозки; в-третьих, если товары упакованы в деревянную упаковку, нужно предоставить свидетельство о фумигации или термической обработке, и дата фумигации в свидетельстве должна быть раньше даты экспорта, чтобы избежать отказа в заявке на возврат налога из-за отсутствия документов об упаковке. Кроме того, необходимо гарантировать, что все документы об упаковке имеют свежую печать выдающей организации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения аудита возврата налога, документы для сверки, которые нужно подготовить предприятию, включают детальный журнал экспортируемых товаров, журнал зачета входящих налоговых обязательств, документы для регистрации и т.д. Необходимо учесть: во-первых, в детальном журнале экспортируемых товаров нужно детально записать дату закупки товаров, дату экспорта, номер таможенной декларации, дату поступления валютных средств и другую информацию, которая должна совпадать с данными в таможенной декларации и счете-фактуре; во-вторых, в журнале зачета входящих налоговых обязательств нужно разделить входящие налоговые обязательства для внутренней продажи и экспорта, чтобы избежать смешения входящих налоговых обязательств; в-третьих, документы для регистрации должны включать копию таможенной декларации, копию транспортного документа, копию договора купли-продажи и т.д. Регистрация должна быть завершена в течение 15 дней после подачи заявки на возврат налога.
В случае невыполнения регистрации по правилам налоговый орган может востребовать возвращенные налоговые средства. Предприятию нужно создать специальный архив для регистрации документов с сроком хранения не менее 10 лет.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения планирования поставочной цепи, документы для возврата экспортного налога должны соответствовать информации на всех этапах поставочной цепи. Необходимо учесть: во-первых, для экспортируемых товаров в режиме OEM нужно предоставить договор на обработку по схеме OEM, свидетельство о разрешении на использование бренда и другие документы, подтверждающие, что производственный этап товаров соответствует требованиям соблюдения нормативов; во-вторых, для товаров, связанных с кросс-бордерной поставочной цепью, нужно предоставить договор на хранение за границей, документы на логистическую доставку и другие материалы, подтверждающие целостность логистической цепочки товаров; в-третьих, предприятию нужно создать журнал информации поставочной цепи, записывающий информацию о всем цикле товаров от закупки, производства, перевозки до экспорта, чтобы гарантировать соответствие документов для возврата налога информации поставочной цепи и избежать проверки налоговым органом из-за разрыва информации.
Кроме того, за счет оптимизации управления документами поставочной цепи можно повысить эффективность подачи заявки на возврат налога и сократить время поступления налоговых средств.