---
title: "Как определить сторону, ответственную за возврат НДС экспортному агенту?"
description: "Наша компания недавно начала заниматься экспортным агентством. В контракте с агентской компанией указана только комиссия агента, но не уточняется, кому должен принадлежать возврат налога. Теперь, когда первый возврат налога поступил, агентская компания утверждает, что он должен принадлежать им, в то время как мы считаем, что он должен быть нашим. Как определить, кому принадлежит возврат налога? Есть ли четкие правила на этот счет?"
url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/determine-export-agency-tax-refund-owner.html"
language: "ru"
type: "Q&A"
category: "出口退税"
datePublished: "2026-01-01"
dateModified: "2026-01-01"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 3
---

# Как определить сторону, ответственную за возврат НДС экспортному агенту?

## Вопрос

 Наша компания недавно начала заниматься экспортным агентством. В контракте с агентской компанией указана только комиссия агента, но не уточняется, кому должен принадлежать возврат налога. Теперь, когда первый возврат налога поступил, агентская компания утверждает, что он должен принадлежать им, в то время как мы считаем, что он должен быть нашим. Как определить, кому принадлежит возврат налога? Есть ли четкие правила на этот счет? 

## Ответы
                            
### Ответ 1 — Лучший ответ

Основной принцип возврата налога на добавленную стоимость (НДС) заключается в том，что "тот，кто экспортирует，тот получает возврат налога". Прежде всего，вам необходимо проверить графу "Внутренний отправитель" в таможенной декларации. Если там указано название агентской компании，то юридически экспортером является эта компания，и возврат налога теоретически должен принадлежать ей. В противном случае，если там указано название вашей компании (то есть агентская компания выступает только в роли таможенного брокера)，возврат налога принадлежит вам. Во-вторых，проверьте счет-фактуру НДС: кто выступал в качестве продавца，выписывавшего счет-фактуру НДС? Выписывающая сторона должна быть субъектом，подающим заявление на возврат налога. Самое важное – это условия контракта. Согласно Объявлению Государственной налоговой администрации № 24 от 2012 года，стороны контракта должны четко определить в договоре，кому принадлежит возврат налога. В противном случае налоговые органы вправе отказать в возврате. Вам необходимо немедленно проверить，совпадают ли реквизиты в таможенной декларации，счете-фактуре НДС и платежных документах по валютным операциям，а также проверить，есть ли в контракте пункт о "доказательстве агентского экспорта". Если этот пункт отсутствует，возврат налога может быть заморожен налоговыми органами，и сторонам потребуется подписать дополнительное соглашение для уточнения прав собственности，иначе возникнет риск неполучения возврата или последующих проверок.

**status:** accepted
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-01-01

### Ответ 2

С точки зрения операционного процесса, путь возврата налоговых вычетов напрямую определяет их принадлежность. Вам необходимо разобраться в двух ключевых моментах: во-первых, направление движения налоговых счетов-фактур. Если вы выставляете их агентской компании, которая оформляет возврат налога, то после зачисления средств на ее счет они должны быть переведены вам; если же агентская компания выставляет их иностранному партнеру, то возврат налога становится их доходом. Во-вторых, кто является субъектом валютного контроля. Название получателя средств в банковской выписке должно совпадать с названием субъекта, подающего заявление на возврат налога. На практике многие агентские компании по экспорту используют модель "без личного присутствия": вы выставляете налоговые счета-фактуры агентской компании, которая осуществляет таможенное оформление, получает выручку от экспорта, возвращает налог, вычитает комиссию агента и перечисляет оставшуюся сумму вам. В этом случае необходимо заранее до отгрузки подписать "Соглашение об агентском экспорте", в котором четко оговаривается, что "сумма возвращенного налога за вычетом соответствующих расходов принадлежит заказчику", а также указываются сроки зачисления средств и ответственность за нарушение условий. Рекомендуем вам немедленно приостановить отгрузку второй партии товара, уточнить условия распределения суммы возвращенного налога по первой партии и потребовать от агентской компании предоставления выданного налоговым органом "Свидетельства об агентском экспорте товара", которое является официальным документом для последующего возврата налога.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-01-01

### Ответ 3

По сути, это вопрос деловых переговоров, а не просто юридический. Вы сейчас застряли на этапе, когда деньги уже поступили, но условия не уточнены. Такие ситуации особенно требуют хороших коммуникативных навыков. Ни в коем случае не говорите прямо: "НДС-возврат принадлежит мне", это только усилит конфликт. Лучше общаться так: "Господин Ван, первая партия НДС-возврата уже получена. Давайте обсудим модель сотрудничества на будущее. Как насчет фиксированной комиссии (НДС-возврат вам) или чистого агентского вознаграждения (НДС-возврат нам)? Оба варианта нам подходят, главное — выбрать тот, который выгоднее для долгосрочного сотрудничества". Таким образом, вы сохраните лицо и переложите ответственность на другую сторону. С тактической точки зрения, если сумма НДС-возврата невелика, я бы предложил уступить агентской компании, но обязательно уточните в письме: "Этот НДС-возврат является специальной договоренностью для начального этапа сотрудничества. Последующие партии будут регулироваться дополнительным соглашением". В качестве уступки предложите агентской компании подписать выгодные для вас долгосрочные условия. Контракт должен гласить: "Агент обязан перечислить НДС-возврат на указанный клиентом счет в течение 5 рабочих дней после его получения, за вычетом комиссии в размере X%. За просрочку будет взиматься штраф в размере 0,05% от суммы в день", а не просто "НДС-возврат принадлежит клиенту". Помните: в внешнеторговом сотрудничестве можно временно уступить в деньгах, но правила должны быть прописаны заранее.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-01-01

## Связанные категории
- [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/)
- [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/)
- [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/)
- [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/)
- [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/)

## Материалы по теме
- [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/)
- [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/)
- [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/)
- [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/)
- [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"ru", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "Как определить сторону, ответственную за возврат НДС экспортному агенту?",
        "text": "Наша компания недавно начала заниматься экспортным агентством. В контракте с агентской компанией указана только комиссия агента, но не уточняется, кому должен принадлежать возврат налога. Теперь, когда первый возврат налога поступил, агентская компания утверждает, что он должен принадлежать им, в то время как мы считаем, что он должен быть нашим. Как определить, кому принадлежит возврат налога? Есть ли четкие правила на этот счет?",
        "answerCount": 3,
        "upvoteCount": 15,
        "datePublished": "2026-01-01T04:22:00Z",
        "dateModified": "2026-01-01T04:42:00Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/determine-export-agency-tax-refund-owner.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Основной принцип возврата налога на добавленную стоимость (НДС) заключается в том，что "тот，кто экспортирует，тот получает возврат налога". Прежде всего，вам необходимо проверить графу "Внутренний отправитель" в таможенной декларации. Если там указано название агентской компании，то юридически экспортером является эта компания，и возврат налога теоретически должен принадлежать ей. В противном случае，если там указано название вашей компании (то есть агентская компания выступает только в роли таможенного брокера)，возврат налога принадлежит вам. Во-вторых，проверьте счет-фактуру НДС: кто выступал в качестве продавца，выписывавшего счет-фактуру НДС? Выписывающая сторона должна быть субъектом，подающим заявление на возврат налога. Самое важное – это условия контракта. Согласно Объявлению Государственной налоговой администрации № 24 от 2012 года，стороны контракта должны четко определить в договоре，кому принадлежит возврат налога. В противном случае налоговые органы вправе отказать в возврате. Вам необходимо немедленно проверить，совпадают ли реквизиты в таможенной декларации，счете-фактуре НДС и платежных документах по валютным операциям，а также проверить，есть ли в контракте пункт о "доказательстве агентского экспорта". Если этот пункт отсутствует，возврат налога может быть заморожен налоговыми органами，и сторонам потребуется подписать дополнительное соглашение для уточнения прав собственности，иначе возникнет риск неполучения возврата или последующих проверок.",
            "upvoteCount": 15,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/determine-export-agency-tax-refund-owner.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-01-01T05:22:00Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "С точки зрения операционного процесса, путь возврата налоговых вычетов напрямую определяет их принадлежность. Вам необходимо разобраться в двух ключевых моментах: во-первых, направление движения налоговых счетов-фактур. Если вы выставляете их агентской компании, которая оформляет возврат налога, то после зачисления средств на ее счет они должны быть переведены вам; если же агентская компания выставляет их иностранному партнеру, то возврат налога становится их доходом. Во-вторых, кто является субъектом валютного контроля. Название получателя средств в банковской выписке должно совпадать с названием субъекта, подающего заявление на возврат налога. На практике многие агентские компании по экспорту используют модель "без личного присутствия": вы выставляете налоговые счета-фактуры агентской компании, которая осуществляет таможенное оформление, получает выручку от экспорта, возвращает налог, вычитает комиссию агента и перечисляет оставшуюся сумму вам. В этом случае необходимо заранее до отгрузки подписать "Соглашение об агентском экспорте", в котором четко оговаривается, что "сумма возвращенного налога за вычетом соответствующих расходов принадлежит заказчику", а также указываются сроки зачисления средств и ответственность за нарушение условий. Рекомендуем вам немедленно приостановить отгрузку второй партии товара, уточнить условия распределения суммы возвращенного налога по первой партии и потребовать от агентской компании предоставления выданного налоговым органом "Свидетельства об агентском экспорте товара", которое является официальным документом для последующего возврата налога.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/determine-export-agency-tax-refund-owner.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-01-01T05:02:00Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "По сути, это вопрос деловых переговоров, а не просто юридический. Вы сейчас застряли на этапе, когда деньги уже поступили, но условия не уточнены. Такие ситуации особенно требуют хороших коммуникативных навыков. Ни в коем случае не говорите прямо: "НДС-возврат принадлежит мне", это только усилит конфликт. Лучше общаться так: "Господин Ван, первая партия НДС-возврата уже получена. Давайте обсудим модель сотрудничества на будущее. Как насчет фиксированной комиссии (НДС-возврат вам) или чистого агентского вознаграждения (НДС-возврат нам)? Оба варианта нам подходят, главное — выбрать тот, который выгоднее для долгосрочного сотрудничества". Таким образом, вы сохраните лицо и переложите ответственность на другую сторону. С тактической точки зрения, если сумма НДС-возврата невелика, я бы предложил уступить агентской компании, но обязательно уточните в письме: "Этот НДС-возврат является специальной договоренностью для начального этапа сотрудничества. Последующие партии будут регулироваться дополнительным соглашением". В качестве уступки предложите агентской компании подписать выгодные для вас долгосрочные условия. Контракт должен гласить: "Агент обязан перечислить НДС-возврат на указанный клиентом счет в течение 5 рабочих дней после его получения, за вычетом комиссии в размере X%. За просрочку будет взиматься штраф в размере 0,05% от суммы в день", а не просто "НДС-возврат принадлежит клиенту". Помните: в внешнеторговом сотрудничестве можно временно уступить в деньгах, но правила должны быть прописаны заранее.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/determine-export-agency-tax-refund-owner.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-01-01T04:42:00Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "出口退税", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Как определить сторону, ответственную за возврат НДС экспортному агенту?"}
      ]
    }
]
```