Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Из какого официального документа следует конкретное требование к срокам оформления возврата экспортного налога в режиме обычной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия внешней торговли в Шанхае, основной деятельностью которого является экспорт товаров повседневного спроса. На прошлой неделе мы отправили партию столовых приборов стоимостью 800 000 юаней в Германию. Новно нанятый специалист по возврату налога — выпускник вуза, при составлении документов он почти ошибся при указании даты экспорта в таможенной декларации, что почти привело к просрочке подачи декларации на возврат налога.
Раньше я слышал от коллег, что в 2026 году были обновлены документы, регулирующие сроки оформления возврата экспортного налога. Сейчас я очень обеспокоен: боюсь, что из-за неясности оснований норм случайно опоздаю с подачей декларации, что повлияет на поступление средств возврата налога, приведет к штрафным санкциям, а также может ухудшить рейтинг доверия компании.
Я хочу точно знать: на основании какого официального документа установлены конкретные требования к срокам оформления возврата экспортного налога? Были ли новые корректировки в 2026 году? Ведь это напрямую влияет на оборот капитала и соблюдение норм при ведении деятельности компании.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала нужно четко понимать: действующие в 2026 году нормы о сроках оформления возврата экспортного налога основаны на «Извещении Государственного комитета налогов о вопросах дальнейшего облегчения оформления возврата экспортного налога и содействия стабильному развитию внешней торговли» (№9 от 2022 года)，а также «Извещении об оптимизации порядка оформления возврата экспортного налога» (№5 от 2025 года)，которое внесло дополнения и корректировки сроков для отдельных сценариев. Эти два документа являются ключевыми официальными основаниями，на которые должны обращать внимание предприятия.
Распространенное заблуждение в отрасли: многие предприятия знают только старые версии документов и игнорируют дополнения 2025 года. Например，срок оформления возврата налога для экспорта по модели B2B трансграничной электронной торговли был продлен с налогового периода за следующий год в апреле до мая. Если не следовать новым нормам，это приведет напрямую к просрочке подачи декларации，запустит процедуру налоговой проверки，задержит поступление средств возврата на 30–60 дней (заняв оборотные средства)，а также может привести к включению предприятия в перечень объектов особого контроля，что повлияет на эффективность возврата налога для всех последующих экспортных операций.
Что касается мер по снижению рисков，рекомендуется предприятиям начинать проверку документов регулярно на 28-й день после даты экспорта，указанной в таможенной декларации，заранее оставляя резервный срок в 5 дней для подачи декларации，чтобы избежать задержек из-за отсутствия документов или ошибок при проверке. Эксклюзивный совет по минимизации потерь: если действительно из-за форс-мажора или объективных обстоятельств возникает угроза просрочки，можно за 3 рабочих дня до окончания срока подать в основной налоговый орган заявление «О продлении срока подачи декларации на возврат экспортного налога» с подтверждающими документами (например，доказательство задержки судового отчета от транспортной компании) и получить продление срока на максимум 30 дней.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения взаимодействия с процессом таможенного оформления, нормы о сроках оформления возврата экспортного налога напрямую связаны со сроками передачи электронной информации о таможенной декларации. Согласно правилам операций 2026 года, таможня передает электронную информацию о декларации в налоговую систему в течение 3–5 рабочих дней после завершения таможенного оформления груза.
А срок подачи декларации на возврат налога, установленный Государственным комитетом налогов, — это налоговый период по налогу на добавленную стоимость за следующий год после даты экспорта, указанной в декларации. Нужно учесть: при ошибках в классификации товаров по кодам, неполном заполнении элементов декларации происходит задержка передачи электронной информации, что влияет на срок подачи декларации на возврат налога.
Поэтому при таможенном оформлении предприятия должны убедиться в правильности классификации товаров и полноте заполнения данных, чтобы избежать риска просрочки из-за задержек со стороны таможни. Кроме того, если нужно исправить таможенную декларацию, это должно быть сделано в течение 10 рабочих дней после завершения оформления — иначе передача информации будет дополнительно задержана, сокращая резервный срок для подачи декларации на возврат налога.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения права собственности на груз в международной логистике и движения документов, нормы о сроках оформления возврата экспортного налога тесно связаны со сроками получения логистических документов (судовой отчет, судовой манифест). Согласно правилам логистической отрасли 2026 года, обычный морской судовой отчет выдается в течение 7–10 рабочих дней после отплытия груза, а информация о судовом манифесте для специализированных маршрутов трансграничной электронной торговли синхронизируется с налоговой системой в течение 5 рабочих дней после отплытия.
Если выбранная логистическая компания допускает задержку в передаче информации о манифесте или выдаче отчета, предприятие не сможет своевременно собрать все необходимые документы для возврата налога, что приведет к просрочке подачи декларации. Поэтому при выборе логистического партнера следует четко потребовать предоставление полных сканов манифеста и отчета в течение 5 рабочих дней после отплытия груза и включить этот пункт в договор. Кроме того, при аномальных ситуациях (отмена рейса, изменение порта назначения) нужно своевременно получить официальные подтверждения от логистической компании для последующего заявления на продление сроков возврата налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения трансграничной налоговой структуры, нормы о сроках оформления возврата экспортного налога влияют на темп налогового планирования. Согласно действующим налоговым документам 2026 года, для производственных предприятий применяется система освобождения от налога и возврата неиспользованного налога — срок подачи декларации на возврат налога составляет налоговый период по НДС за следующий год в мае. Для предприятий внешней торговли применяется система освобождения от налога и возврата налога — срок подачи декларации — налоговый период за следующий год в апреле.
Это различие основано на «Извещении об оптимизации порядка оформления возврата экспортного налога» от 2025 года. Если предприятие не учитывает тип своей системы возврата налога и не соблюдает соответствующие сроки, это приведет к просрочке, повлияет на вычет неиспользованного НДС и увеличит стоимость капитала. Кроме того, для экспортных операций в Евросоюз по модели отсрочки уплаты НДС сроки оформления возврата налога должны соответствовать срокам подачи декларации по НДС — рекомендуется начинать подачу декларации на возврат налога в течение 10 рабочих дней после завершения НДС-декларации, чтобы избежать проверки из-за несовпадения данных.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения соблюдения норм трансграничных платежей и получения валюты, нормы о сроках оформления возврата экспортного налога напрямую связаны со сроками получения валюты. Согласно правилам валютного регулирования и налоговым нормам 2026 года, предприятия должны завершить получение валюты до 30 апреля следующего года после даты экспорта, указанной в таможенной декларации — в противном случае они не смогут оформить возврат налога (за исключением особых случаев). Это требование основано не только на налоговых документах, но и на «Руководстве по соблюдению норм при трансграничных платежах и получении валюты», опубликованном Государственным управлением валютного регулирования в 2025 году.
Если предприятие не соблюдает сроки получения валюты, это приведет к просрочке подачи декларации на возврат налога и может включить его в перечень объектов особого контроля по валютным операциям, что повлияет на права на последующие расчеты. Поэтому в экспортном договоре следует четко указать сроки получения валюты (обычно 15 рабочих дней после прибытия груза в порт назначения) и своевременно подать декларацию в систему мониторинга валютных операций после получения средств, чтобы обеспечить синхронизацию информации с налоговой системой.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения юридических рисков международных торговых договоров, нормы о сроках оформления возврата экспортного налога влияют на формулировку условий оплаты. Согласно требованиям налоговых документов 2026 года, предприятия должны завершить подачу декларации на возврат налога в налоговый период по НДС за следующий год после даты экспорта. Этот срок должен соответствовать срокам оплаты в договоре, чтобы избежать задержки получения валюты из-за просрочки оплаты покупателем, которая повлияет на подачу декларации на возврат налога.
Если в договоре не указаны четкие сроки оплаты и ответственность за просрочку, задержка платежа покупателем может привести к просрочке получения валюты и риску просрочки подачи декларации. Поэтому рекомендуется указать в договоре: покупатель должен уплатить всю сумму в течение 15 рабочих дней после прибытия груза в порт назначения; при просрочке он должен уплачивать пеню в размере 0,05% от суммы задолженности за каждый день и выдать письменное подтверждение для заявления на продление сроков возврата налога. Кроме того, при форс-мажоре необходимо своевременно сохранить подтверждающие документы (например, доказательство от посольства) для последующих заявлений о соблюдении норм.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения аудита соблюдения норм при оформлении возврата экспортного налога, нормы о сроках подачи декларации являются одним из ключевых узлов проверки. Согласно правилам налогового аудита 2026 года, аудиторы тщательно проверяют, соответствует ли срок подачи декларации требованиям Государственного комитета налогов, особенно наличие случаев просрочки без заявления на продление.
Если у предприятия есть записи о такой просрочке, аудиторы проведут дополнительную проверку состояния архивирования документов, получения валюты и логистики, а также могут инициировать налоговое информирование, что повлияет на эффективность поступления средств возврата налога. Поэтому предприятиям следует вести журнал подачи деклараций, в котором подробно указывается дата экспорта каждой партии, дата получения документов, дата подачи декларации и дата поступления средств.
Каждый год в марте необходимо провести самопроверку на соблюдение норм за предыдущий год и исправить выявленные проблемы. Кроме того, рекомендуется привлекать специализированные организации для аудита раз в полгода, чтобы заранее выявить потенциальные риски несоблюдения норм.