Решаем вместе
Ответы по ВЭД
По какой официальной курсу валюты нужно производить конвертацию при подаче декларации на возврат экспортных налогов？
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я бухгалтер внешнеторговой компании Шанхая, специализирующейся на экспорте электромеханического оборудования. Это первый раз, когда я самостоятельно отвечаю за подачу декларации на возврат экспортных налогов.
В прошлом месяце мы отправили две партии товара: одна партия по термину FOB Порт Шанхая была декларирована на экспорт в таможне 15 октября, другая партия по термину CIF Лос-Анджелес – 22 октября. Я собрала все документы только 5 ноября.
Теперь при подаче декларации я не могу решить: использовать курс валюты на день декларации на экспорт в таможне, на 1-е число месяца подачи декларации или на день погашения валютной операции？ Раньше я слышала от коллег, что кто-то из-за неправильного выбора курса валюты получил отказ в принятии декларации на возврат налогов и был вынужден пройти дополнительную проверку налоговым органом, из-за чего получил средства возврата только через более двух месяцев. Я очень боюсь совершить ошибку и хочу точно знать, какой курс нужно использовать, есть ли различия при разных торговых терминах и есть ли способы исправления, если я выберет неправильный курс？
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Согласно действующим правилам управления возвратом экспортных налогов 2026 года，выбор курса валюты для внешнеторговых предприятий при подаче декларации на возврат экспортных налогов должен соответствовать двум основным принципам: во-первых，в первую очередь использовать курс среднего уровня юаня Народного банка Китая на дату экспорта，указанную в таможенной декларации на экспорт товаров，во-вторых，если на дату экспорта нет официального курса валюты，использовать курс среднего уровня юаня Народного банка Китая на 1-е число месяца экспорта，при этом это должен быть базовый курс，опубликованный Народным банком Китая.
На этапе предварительной проверки документов необходимо внимательно проверить，совпадает ли дата экспорта в таможенной декларации с данными электронной таможенной системы. В случае исправления таможенной декларации，повторной подачи после аннулирования декларации и других случаев нужно ориентироваться на итоговую дату выпуска товаров таможней. При согласовании ключевых этапов бухгалтер должен сразу же подобрать соответствующий курс валюты после сбора таможенной декларации，налогового счета на приобретение и других документов，чтобы избежать путаницы с базой курса валюты при подаче декларации в следующем месяце.
Что касается плана действий в исключительных случаях: если из-за неправильного выбора курса валюты декларация будет отклонена，нужно в течение 3 рабочих дней после получения уведомления о проверке налоговым органом подать «Объяснение о корректировке курса валюты для возврата экспортных налогов» и скриншот официального уведомления о курсе валюты от Народного банка Китая на соответствующую дату，чтобы подать заявление на исправление данных декларации，если возникла разница в сумме налога，нужно своевременно доплатить налоги или подать заявление на корректировку суммы возврата налогов. Для окончательного соблюдения норм нужно сохранить документы выбора курса валюты (официальное уведомление о курсе валюты от Народного банка Китая) вместе с документами для возврата налогов для проверки，срок хранения должен быть не менее 10 лет.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения процесса таможенной декларации база курса валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов должна строго соответствовать дате экспорта в таможенной декларации, поскольку электронная система таможенных портов Китая синхронизирует дату экспорта с системой проверки возврата налогов налоговых органов. Если выбранная предприятием дата курса валюты не совпадает с датой экспорта в таможенной декларации, налоговая система автоматически обнаружит несоответствие данных и запустит процесс ручной проверки.
На этапе таможенной декларации, если предприятие изменяет дату экспорта из-за корректировки графика отправки судна, нужно убедиться, что итоговая дата экспорта в таможенной декларации совпадает с фактической датой отхода судна из порта, и указать причину исправления в комментарии таможенной декларации, чтобы избежать споров о выборе курса валюты при последующей подаче декларации на возврат налогов. Кроме того, для товаров, экспортируемых с транситной таможенной декларацией, нужно использовать дату выпуска товаров таможней места выезда из страны как дату экспорта для выбора курса валюты.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования выбор курса валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов влияет не только на расчет суммы возврата налогов, но и на итоговую расчетную декларацию по налогу на прибыль. Если предприятие выбирает курс валюты выше базового курса Народного банка Китая, это приведет к искусственному увеличению доходов от экспорта и, как следствие, к увеличению облагаемой базы по налогу на прибыль; если выбранный курс ниже базового, сумма возврата налогов уменьшится, что напрямую повлияет на денежный поток предприятия.
Для предприятий, использующих расчеты в юанях в трансграничной торговле, нужно учесть, что если в таможенной декларации указана валюта расчетов – юань, конвертация курса валюты не требуется, и как базу для подачи декларации на возврат налогов используется сумма в юанях из таможенной декларации. Кроме того, предприятие должно создать внутренний механизм утверждения выбора курса валюты и сохранить обоснование выбора курса валюты, чтобы избежать квалификации действия как уклонения от уплаты налогов при налоговой проверке из-за отсутствия соответствующих документов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения соблюдения норм трансграничных платежей и получения валюты курс валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов должен логически соответствовать курсу валюты при осуществлении платежей и получения валюты. Если разница между курсом валюты для подачи декларации на возврат налогов и курсом при получении валюты слишком велика (более 5%), это вызовет предупреждение о несоблюдении норм трансграничных платежей и получения валюты со стороны Управления валютного контроля, и предприятию нужно будет подать «Объяснение о разнице курса валюты» и соответствующие документы операции.
Для экспортных операций с использованием аккредитива нужно сравнить фактический курс получения валюты по аккредитиву с курсом валюты для подачи декларации на возврат налогов, чтобы убедиться, что разница между ними находится в разумных пределах. Кроме того, после осуществления платежей и получения валюты предприятие должно своевременно архивировать документы получения валюты вместе с документами для возврата налогов, чтобы избежать невозможности объяснить разницу курса валюты из-за потери документов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения аудита соблюдения норм возврата экспортных налогов предприятие должно строго следовать принципу «приоритет даты экспорта» при выборе курса валюты, что является основным пунктом проверки налоговых органов при аудите. Распространенные риски при аудите включают: использование курса валюты на день получения валюты вместо курса на день экспорта, использование среднего курса валюты за месяц вместо базового курса, смешение разных баз курса валюты для разных партий товара и т.д. Если при аудите обнаружится, что предприятие нарушило правила выбора курса валюты, налоговые органы потребуют исправить данные декларации на возврат налогов, доплатить переплаченную сумму возврата налогов и выписать штраф.
Кроме того, предприятие должно создать электронную систему архивирования документов для возврата налогов, где будут связано хранение скриншотов официальных уведомлений о курсе валюты, таможенных деклараций, налоговых счетов на приобретение и других документов, чтобы быстро предоставить их при аудите.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения операций международной логистики база курса валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов должна совпадать с фактической датой отхода судна с порта, а не с датой подачи декларации на экспорт в таможне. Для товаров с исключительными случаями, такими как отмена отправки судна, изменение порта назначения и т.д., нужно использовать итоговую дату отхода судна с порта как дату экспорта для выбора курса валюты.
Например, если товар планировался отправить из порта 15 октября, но из-за отмена отправки судна это произошло только 22 октября, нужно использовать курс валюты на 22 октября как базу для подачи декларации на возврат налогов. Кроме того, логистическая компания должна своевременно предоставить владельцу товара доказательство фактической даты отхода судна с порта (например, дата загрузки на борт судна в коносменте), чтобы владелец товара мог точно выбрать курс валюты для подачи декларации на возврат налогов и избежать ошибок из-за задержки информации о дате.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения международного торгового права выбор курса валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов должен соответствовать соответствующим правилам налоговых органов Китая, а также согласовываться с положениями о валюте расчетов в торговом контракте. Если в торговом контракте предусмотрен фиксированный курс валюты для расчетов, предприятие должно указать этот курс при подаче декларации на возврат налогов и предоставить контракт как доказательство, но в итоге нужно ориентироваться на базовый курс валюты, утвержденный налоговыми органами.
Для торговых споров, вызванных колебаниями курса валюты, предприятие должно сохранить документы выбора курса валюты для подачи декларации на возврат налогов как юридическое доказательство достоверности доходов от экспорта. Кроме того, предприятие должно четко указать положения о распределении рисков от колебаний курса валюты в торговом контракте, чтобы избежать споров с иностранными клиентами из-за вопросов выбора курса валюты для возврата налогов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок выбор курса валюты для подачи декларации на возврат экспортных налогов должен быть включен в общую систему управления расходами предприятия. Предприятие может оптимизировать график отправки судов, чтобы сосредоточить даты экспорта на периоды с более выгодным курсом валюты, снизив влияние колебаний курса валюты на сумму возврата налогов. Например, если прогнозируется укрепление юаня, можно заранее организовать отправку товара и выбрать курс валюты до укрепления для подачи декларации на возврат налогов, увеличив сумму возврата.
Кроме того, предприятие может создать систему предупреждения о колебаниях курса валюты и заключить с банком договор на форвардную покупку-продажу валюты, чтобы заблокировать курс валюты для платежей и получения валюты, избежав потерь доходов от возврата налогов из-за колебаний курса валюты. Одновременно отдел цепочки поставок должен своевременно синхронизировать информацию о дате экспорта товара с бухгалтерским отделом, чтобы бухгалтерский отдел мог точно выбрать курс валюты для подачи декларации на возврат налогов вовремя.