Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Что представляет собой полный процесс бухгалтерского ведения по возврату экспортного НДС? На какие ключевые моменты соблюдения норм стоит обратить внимание?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель торгового предприятия внешней торговли из Шанхая, специализирующегося на экспорте женской одежды. Недавно я получил большой заказ на 500 000 евро для европейского рынка. Раньше бухгалтерское ведение по возврату экспортного НДС нашей компании было передано на аутсорсинг небольшой финансовой компании, но в прошлом месяце из-за несоответствия бухгалтерских данных с фактическими показателями и несоответствия сопутствующих документов нам отказали в подаче заявки на возврат НДС, и мы получили налоговое предупреждение о несоблюдении норм.
Это так меня беспокоило, что я не мог спать несколько ночей подряд. Теперь я хочу лично контролировать это направление бухгалтерского учета, но совершенно не понимаю конкретный процесс: например, как проводить учет при получении счета на входной НДС? Какие корректировки нужно внести в бухгалтерский учет после подтверждения декларации на экспорт?
Как завершить процесс после подачи заявки на возврат НДС? Я еще больше боюсь возникновения проблем с соблюдением норм, которые могут повлиять на последующий возврат НДС или даже привести к штрафам. Пожалуйста, подскажите, как правильно организовать бухгалтерский учет по возврату экспортного НДС, чтобы не только соблюдать нормы, но и эффективно получить возврат НДС?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала нужно тщательно проводить предварительную проверку сопутствующих документов. Все документы，связанные с возвратом экспортного НДС，должны гарантировать полное совпадение потока средств，потока счетов，потока товаров и потока договоров. Конкретно，при получении специального счета на входной НДС от поставщика нужно проверить，чтобы наименование，артикул и количество товаров на счете полностью совпадали с декларацией на экспорт и договором на поставку. Если есть расхождения в наименовании，немедленно требуйте от поставщика аннулировать счет и выписать новый，чтобы избежать налогового предупреждения из-за несоответствия документов.
При согласовании ключевых этапов нужно контролировать три основные шага: первое，после экспорта товаров и получения электронной информации из декларации на экспорт своевременно признать доход от экспорта，провести учет в юанях по цене ФОБ，одновременно перевести часть входного НДС，которая не подлежит освобождению и вычету，второе，ввести информацию о документах в систему подачи заявки на возврат НДС，одновременно провести начисление "суммы к возврату экспортного НДС" в бухгалтерском учете，третье，после получения суммы возврата уменьшить счет "сумма к возврату экспортного НДС"，завершив полный цикл бухгалтерского учета.
Необходимо заранее разработать план действий при возникновении нестандартных ситуаций: если информация из декларации на экспорт задерживается，можно сначала провести временный учет по предварительной записи，а затем внести корректировки после получения официальной декларации на экспорт，если поступает налоговое запросное письмо，немедленно собрать договор на поставку，документы логистики и другие материалы для проверки，одновременно приостановить подачу заявки на возврат НДС по этой операции，чтобы избежать цепочки предупреждений.
При окончательном соблюдении норм нужно ежемесячно собирать и архивировать документы для возврата НДС，включая декларацию на экспорт，счет на входной НДС，документы о получении средств，договор и другие материалы，срок хранения которых не менее 10 лет，чтобы соответствовать новым требованиям налоговых органов к управлению архивами для возврата экспортного НДС на 2026 год.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Споры о таможенном пересмотре стоимости являются распространенной проблемой при импорте косметики. В 2026 году основания для пересмотра стоимости косметики таможней включают международную цену продажи, цену импорта аналогичных товаров за тот же период и методы определения таможенной стоимости.
В случае спора агентская компания должна подать счет-фактуру от производителя, документы об оплате за товары и доверенность на использование бренда как подтверждающие материалы в течение 3 рабочих дней, а также зарегистрироваться в системе предварительного определения стоимости товара в Генеральной дирекции таможни — это сократит срок урегулирования спора до 5 дней. Нужно учитывать, что если агентская компания не может предоставить полную цепочку подтверждения цены, таможня может пересмотреть стоимость по максимальной цене, что приведет к переплате налогов предприятием.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Косметика имеет высокие требования к срокам доставки. В 2026 году коэффициент покрытия прямых рейсов из порта Шанхая в основные города страны достигнет 90%, но риск переполнения судна все еще существует. Агентская компания должна зарезервировать место на судне за 7 дней и выбрать контейнер с разрешением на транспортировку товаров с контролем температуры (температура хранения косметики должна быть от 15 до 25 °C).
В случае отмены посадки контейнера на судно агентская компания должна запустить план переадресации в течение 24 часов — например, переадресовать контейнер в порт Нинбо и доставить его морско-железнодорожным способом до места назначения, а также подать заявку на освобождение от платы за простой контейнера. В 2026 году судовые компании увеличили лимит освобождения для МСП до 5 дней, поэтому агентская компания должна подать заявку на освобождение в течение 12 часов после отмены посадки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При налоговом планировании импорта косметики нужно обратить внимание на два момента: во-первых, действительность свидетельства о происхождении — если товары поступают из стран АСЕАН, предприятие может получить льготу в виде нулевой пошлины, но нужно убедиться, что свидетельство о происхождении является формой E и не имеет исправлений; во-вторых, соблюдение норм при ценообразовании при взаимосвязанных операциях — если предприятие и иностранный поставщик являются взаимосвязанными сторонами, нужно подать отчет о ценах при взаимосвязанных операциях, чтобы избежать признания переноса прибыли налоговыми органами. В 2026 году ключевым направлением проверки Федеральной налоговой службы по кросс-бордерным взаимосвязанным операциям являются случаи, где отклонение цены превышает 20%, поэтому агентская компания должна помочь предприятию создать базу данных цен, чтобы обеспечить разумное ценообразование.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Ключевые моменты соблюдения норм при кросс-бордерных платежах в юанях включают: во-первых, соответствие сообщений SWIFT и CIPS — агентская компания должна проверить элементы сообщения (например, код операции, номер контракта) перед платежом; во-вторых, согласование платежей должно быть выполнено в течение 15 дней после освобождения товаров таможней, чтобы избежать предупреждения от Управления валютного регулирования из-за задержки. В 2026 году в системе CIPS был добавлен «ускоренный канал для МСП»: предприятия, соответствующие требованиям, могут получить средства на следующий рабочий день (T+1) без предоставления дополнительных документов, подтверждающих торговый фон, но агентская компания должна предварительно зарегистрировать данные предприятия.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В контракте на агентский импорт нужно четко указать три ключевых положения: во-первых, срок перехода права собственности на товары — рекомендуется указать «право собственности переходит после прибытия товара в порт и прохождения таможни», чтобы избежать рисков, связанных с предварительным переходом права собственности; во-вторых, положение о форс-мажоре — включить распространенные случаи форс-мажора в 2026 году, такие как эпидемия, забастовки в порту, и указать раздел ответственности; в-третьих, положение о гарантии — если агентская компания не выполнит обязательства по отсрочке уплаты НДС согласно контракту, она должна нести ответственность за пени и проценты за блокировку капитала. Кроме того, на контракте должны быть проставлены официальная печать агентской компании и специальная печать для таможенных деклараций, чтобы обеспечить его правовую силу.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При прямой проверке косметики на месте особое внимание уделяется соблюдению норм этикеток и соответствию товаров документам. В 2026 году требования таможни к этикеткам импортированной косметики стали более строгими: на этикетке должен быть указан китайский список компонентов, данные импортера и номер регистрации.
В случае проверки агентская компания должна прибыть на место в течение 1 часа и предоставить свидетельство о регистрации этикетки и отчет о проверке состава. Нужно учитывать, что если этикетки не соответствуют нормам, таможная потребует исправить их в течение трех дней; при невыполнении этого требования возникает риск возврата товаров обратно, поэтому агентская компания должна выполнить предварительную проверку этикеток до подачи таможенной декларации.