--- title: "Следует ли относить возврат экспортных налогов к внереализационным доходам или к другим доходам?" description: "Многие внешнеторговые предприятия сомневаются，к какой статье относить возврат экспортных налогов，часто путуя другие доходы и внереализационные доходы. Согласно новым правилам 2026 года возврат экспортных налогов следует относить к другим доходам，а не к внереализационным доходам. Неправильное ведение учета может привести к риску налоговой проверки. Необходимо строго следовать стандартам бухгалтерского учета，корректировать бухгалтерский учет，подготовить необходимые документы и создать механизм рег..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-09-29" dateModified: "2026-09-29" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Следует ли относить возврат экспортных налогов к внереализационным доходам или к другим доходам? ## Вопрос Я являюсь руководителем финансового отдела небольшого внешнеторгового предприятия. Недавно, занимаясь бухгалтерским учетом возврата экспортных налогов за первый квартал 2026 года, я обнаружил, что предыдущий бухгалтер относил возврат налогов к внереализационным доходам, но коллеги из отрасли сказали, что согласно новым правилам его следует относить к другим доходам. Это меня очень беспокоит — мы только недавно начали заниматься внешней торговлей, не разбираемся в деталях, и я опасаюсь, что неправильное указание статьи повлияет на налоговую декларацию, а нас даже могут проверить и оштрафовать налоговые органы. В конце концов, возврат налогов является важным источником дохода для нас, и если из-за этой небольшой ошибки произойдет задержка возврата или он будет отклонен, это сильно повлияет на денежные потоки компании. Хочу узнать правильный порядок обработки, последствия неправильного учета и способы исправления ошибок, надеюсь получить профессиональные рекомендации. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала необходимо четко определить: согласно новому редакции Стандарта бухгалтерского учета предприятия № 16 — «Государственные субсидии»，вступившему в силу в 2026 году，возврат экспортных налогов относится к государственным субсидиям，связанным с повседневной деятельностью предприятия，поэтому его следует относить к статье **другие доходы**，а не к **внереализационным доходам**. Если вы ошибочно отнесли его к внереализационным доходам，в конечном итоге может возникнуть несоответствие данных между системой налоговой декларации и бухгалтерской системой，или это может спровоцировать специальную проверку налоговых органов. Причина ошибки: основная проблема в неучете обновления стандартов бухгалтерского учета. Многие бухгалтеры предприятий все еще используют старые правила и не успели изучить детали исправленного стандарта государственных субсидий，утвержденного в конце 2025 года. В этом стандарте четко указано，что государственные субсидии，связанные с повседневной деятельностью предприятия (например，возврат экспортных налогов，немедленный возврат НДС и т.д.)，следует относить к другим доходам，а субсидии，не связанные с повседневной деятельностью — к внереализационным доходам. Немедленные меры исправления: если ошибка уже допущена，необходимо немедленно скорректировать бухгалтерский учет. В текущей финансовой отчетности произвести **ретроспективную корректировку**: перевести сумму возврата налогов из внереализационных доходов в другие доходы，и синхронно обновить соответствующие данные при подаче налоговой декларации. Одновременно подготовьте документы，связанные с возвратом налогов (например，декларацию на таможенном оформлении，специальный счет-фактуру по НДС，документы о получении валюты и т.д.)，чтобы предоставить их налоговым органам при проверке. Постоянные меры по управлению рисками: рекомендуем предприятию создать **механизм регулярного изучения стандартов бухгалтерского учета**，особенно для бухгалтеров，занимающихся возвратом экспортных налогов — они должны следить за новыми правилами，опубликованными Федеральной налоговой службой и Министерством финансов каждый квартал. Кроме того，можно поручить профессиональной внешнеторговой агентству проверку бухгалтерского учета по возврату налогов，чтобы убедиться в соответствии обработки статьи требованиям и избежать задержки возврата налогов или штрафов из-за мелких ошибок. **status:** accepted **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 2 С точки зрения аудита возврата налогов, неправильное указание статьи непосредственно влияет на соответствие требованиям при регистрации возврата налогов. При проведении запросов по возврату налогов налоговые органы сверяют, соответствует ли статья учета возврата налогов требованиям стандарта. Если они обнаружат, что возврат отнесен к внереализационным доходам, они потребуют от предприятия представить объяснение и могут продлить срок проверки возврата налогов. Кроме того, при аудите особое внимание уделяется «соответствию четырех потоков» (поток договоров, поток грузов, поток денежных средств, поток счетов-фактур). Неправильное указание статьи не влияет непосредственно на соответствие четырех потоков, но считается нарушением норм бухгалтерского учета, что увеличивает строгость проверки. Рекомендуем предприятию перед подачей заявки на возврат налогов назначить специалиста для проверки статей бухгалтерского учета, чтобы убедиться в их соответствии новым правилам. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 3 С точки зрения международного налогового планирования, отнесение возврата экспортных налогов к другим доходам не влияет на налоговую базу предприятия, но влияет на структуру отчета о прибылях и убытках. При определении цен при трансграничных взаимосвязанных сделках необычные показатели по статье государственных субсидий в отчете о прибылях и убытках могут вызвать сомнения налоговых органов относительно ценовой политики. Кроме того, для нерезидентных предприятий возврат экспортных налогов не относится к облагаемому налогом доходу, но неправильное указание статьи может привести к ошибке классификации при подаче налоговой декларации, что в свою очередь повлияет на расчет авансового налога. Рекомендуем бухгалтерам предприятия при обработке возврата налогов строго различать государственные субсидии, связанные с повседневной деятельностью, и не связанные с ней, чтобы избежать налоговых рисков из-за путаницы статей. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 4 С точки зрения соответствия требованиям при получении и выплате валюты, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на закрытие валютных операций, но влияет на точность финансовой отчетности. При обработке возврата денежных средств из офшорных счетов банки ориентируются на соответствующие статьи финансовой отчетности. Если они обнаружат, что возврат налогов отнесен к внереализационным доходам, они могут потребовать от предприятия предоставить дополнительные документы для подтверждения соответствия источника денежных средств требованиям. Кроме того, при трансграничных платежах в юанях через систему CIPS нормализация бухгалтерских статей является одним из важных критериев проверки банками. Рекомендуем предприятию перед операциями по получению и выплате валюты убедиться в правильности бухгалтерского учета возврата налогов, чтобы избежать задержек платежей из-за проблем с статьями. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 5 С точки зрения таможенных политик, обработка статьи возврата экспортных налогов тесно связана с сверкой данных декларации на таможенном оформлении. При проведении комплексной проверки на таможенном оформлении таможенные органы сверяют данные декларации с бухгалтерскими данными предприятия. Если они обнаружат ошибку в статье возврата налогов, это будет считаться нарушением норм бухгалтерского учета, что может повлиять на рейтинг надежности предприятия в системе таможенных органов. Кроме того, при повторной подаче декларации или исправлении ранее поданной декларации правильность бухгалтерских статей также является критерием оценки соответствия требованиям предприятия таможенными органами. Рекомендуем предприятию при оформлении таможенного оформления убедиться в соответствии данных декларации с бухгалтерской обработкой, чтобы избежать влияния на таможенный рейтинг из-за проблем с статьями. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 6 С точки зрения оптимизации логистических маршрутов, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на логистические операции, но влияет на расчет затрат логистики предприятия. Если возврат налогов отнести к внереализационным доходам, это приведет к несоответствию затрат логистики и доходов, что повлияет на выбор логистической схемы (например, прямой рейс или транзит). Кроме того, при обработке сборов за задержанную контейнерную площадку или периода бесплатного хранения нормативность бухгалтерских статей помогает предприятию более точно рассчитать затраты логистики, а затем оптимизировать логистический маршрут. Рекомендуем предприятию включить обработку статьи возврата налогов в общую систему расчета затрат на цепочку поставок, чтобы обеспечить точность данных. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-09-29 ### Ответ 7 С точки зрения юридической защиты, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на споров по договорам, но влияет на оценку юридических рисков предприятия. При обработке мягких условий в аккредитивах банки ориентируются на финансовую отчетность предприятия, и если они обнаружат необычные статьи, они могут отказаться от оплаты по аккредитиву. Кроме того, при применении условия непреодолимой силы нормативность финансовой отчетности укрепляет юридическую позицию предприятия при защите своих прав. Рекомендуем предприятию при заключении договоров международной торговли убедиться в том, что обработка бухгалтерских статей соответствует требованиям стандартов, чтобы избежать юридических рисков из-за финансовой не нормативности. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-09-29 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Следует ли относить возврат экспортных налогов к внереализационным доходам или к другим доходам?", "text": "Я являюсь руководителем финансового отдела небольшого внешнеторгового предприятия. Недавно, занимаясь бухгалтерским учетом возврата экспортных налогов за первый квартал 2026 года, я обнаружил, что предыдущий бухгалтер относил возврат налогов к внереализационным доходам, но коллеги из отрасли сказали, что согласно новым правилам его следует относить к другим доходам. Это меня очень беспокоит — мы только недавно начали заниматься внешней торговлей, не разбираемся в деталях, и я опасаюсь, что неправильное указание статьи повлияет на налоговую декларацию, а нас даже могут проверить и оштрафовать налоговые органы. В конце концов, возврат налогов является важным источником дохода для нас, и если из-за этой небольшой ошибки произойдет задержка возврата или он будет отклонен, это сильно повлияет на денежные потоки компании. Хочу узнать правильный порядок обработки, последствия неправильного учета и способы исправления ошибок, надеюсь получить профессиональные рекомендации.", "answerCount": 7, "upvoteCount": 6, "datePublished": "2026-09-29T17:06:48Z", "dateModified": "2026-09-29T17:28:11Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала необходимо четко определить: согласно новому редакции Стандарта бухгалтерского учета предприятия № 16 — «Государственные субсидии»，вступившему в силу в 2026 году，возврат экспортных налогов относится к государственным субсидиям，связанным с повседневной деятельностью предприятия，поэтому его следует относить к статье другие доходы ，а не к внереализационным доходам . Если вы ошибочно отнесли его к внереализационным доходам，в конечном итоге может возникнуть несоответствие данных между системой налоговой декларации и бухгалтерской системой，или это может спровоцировать специальную проверку налоговых органов. Причина ошибки: основная проблема в неучете обновления стандартов бухгалтерского учета. Многие бухгалтеры предприятий все еще используют старые правила и не успели изучить детали исправленного стандарта государственных субсидий，утвержденного в конце 2025 года. В этом стандарте четко указано，что государственные субсидии，связанные с повседневной деятельностью предприятия (например，возврат экспортных налогов，немедленный возврат НДС и т.д.)，следует относить к другим доходам，а субсидии，не связанные с повседневной деятельностью — к внереализационным доходам. Немедленные меры исправления: если ошибка уже допущена，необходимо немедленно скорректировать бухгалтерский учет. В текущей финансовой отчетности произвести ретроспективную корректировку : перевести сумму возврата налогов из внереализационных доходов в другие доходы，и синхронно обновить соответствующие данные при подаче налоговой декларации. Одновременно подготовьте документы，связанные с возвратом налогов (например，декларацию на таможенном оформлении，специальный счет-фактуру по НДС，документы о получении валюты и т.д.)，чтобы предоставить их налоговым органам при проверке. Постоянные меры по управлению рисками: рекомендуем предприятию создать механизм регулярного изучения стандартов бухгалтерского учета ，особенно для бухгалтеров，занимающихся возвратом экспортных налогов — они должны следить за новыми правилами，опубликованными Федеральной налоговой службой и Министерством финансов каждый квартал. Кроме того，можно поручить профессиональной внешнеторговой агентству проверку бухгалтерского учета по возврату налогов，чтобы убедиться в соответствии обработки статьи требованиям и избежать задержки возврата налогов или штрафов из-за мелких ошибок.", "upvoteCount": 6, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-09-29T17:49:53Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения аудита возврата налогов, неправильное указание статьи непосредственно влияет на соответствие требованиям при регистрации возврата налогов. При проведении запросов по возврату налогов налоговые органы сверяют, соответствует ли статья учета возврата налогов требованиям стандарта. Если они обнаружат, что возврат отнесен к внереализационным доходам, они потребуют от предприятия представить объяснение и могут продлить срок проверки возврата налогов. Кроме того, при аудите особое внимание уделяется «соответствию четырех потоков» (поток договоров, поток грузов, поток денежных средств, поток счетов-фактур). Неправильное указание статьи не влияет непосредственно на соответствие четырех потоков, но считается нарушением норм бухгалтерского учета, что увеличивает строгость проверки. Рекомендуем предприятию перед подачей заявки на возврат налогов назначить специалиста для проверки статей бухгалтерского учета, чтобы убедиться в их соответствии новым правилам.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-09-29T17:44:39Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международного налогового планирования, отнесение возврата экспортных налогов к другим доходам не влияет на налоговую базу предприятия, но влияет на структуру отчета о прибылях и убытках. При определении цен при трансграничных взаимосвязанных сделках необычные показатели по статье государственных субсидий в отчете о прибылях и убытках могут вызвать сомнения налоговых органов относительно ценовой политики. Кроме того, для нерезидентных предприятий возврат экспортных налогов не относится к облагаемому налогом доходу, но неправильное указание статьи может привести к ошибке классификации при подаче налоговой декларации, что в свою очередь повлияет на расчет авансового налога. Рекомендуем бухгалтерам предприятия при обработке возврата налогов строго различать государственные субсидии, связанные с повседневной деятельностью, и не связанные с ней, чтобы избежать налоговых рисков из-за путаницы статей.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-09-29T17:44:37Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения соответствия требованиям при получении и выплате валюты, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на закрытие валютных операций, но влияет на точность финансовой отчетности. При обработке возврата денежных средств из офшорных счетов банки ориентируются на соответствующие статьи финансовой отчетности. Если они обнаружат, что возврат налогов отнесен к внереализационным доходам, они могут потребовать от предприятия предоставить дополнительные документы для подтверждения соответствия источника денежных средств требованиям. Кроме того, при трансграничных платежах в юанях через систему CIPS нормализация бухгалтерских статей является одним из важных критериев проверки банками. Рекомендуем предприятию перед операциями по получению и выплате валюты убедиться в правильности бухгалтерского учета возврата налогов, чтобы избежать задержек платежей из-за проблем с статьями.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-09-29T17:41:10Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения таможенных политик, обработка статьи возврата экспортных налогов тесно связана с сверкой данных декларации на таможенном оформлении. При проведении комплексной проверки на таможенном оформлении таможенные органы сверяют данные декларации с бухгалтерскими данными предприятия. Если они обнаружат ошибку в статье возврата налогов, это будет считаться нарушением норм бухгалтерского учета, что может повлиять на рейтинг надежности предприятия в системе таможенных органов. Кроме того, при повторной подаче декларации или исправлении ранее поданной декларации правильность бухгалтерских статей также является критерием оценки соответствия требованиям предприятия таможенными органами. Рекомендуем предприятию при оформлении таможенного оформления убедиться в соответствии данных декларации с бухгалтерской обработкой, чтобы избежать влияния на таможенный рейтинг из-за проблем с статьями.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-09-29T17:37:41Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения оптимизации логистических маршрутов, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на логистические операции, но влияет на расчет затрат логистики предприятия. Если возврат налогов отнести к внереализационным доходам, это приведет к несоответствию затрат логистики и доходов, что повлияет на выбор логистической схемы (например, прямой рейс или транзит). Кроме того, при обработке сборов за задержанную контейнерную площадку или периода бесплатного хранения нормативность бухгалтерских статей помогает предприятию более точно рассчитать затраты логистики, а затем оптимизировать логистический маршрут. Рекомендуем предприятию включить обработку статьи возврата налогов в общую систему расчета затрат на цепочку поставок, чтобы обеспечить точность данных.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-09-29T17:35:31Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения юридической защиты, обработка статьи возврата экспортных налогов не влияет непосредственно на споров по договорам, но влияет на оценку юридических рисков предприятия. При обработке мягких условий в аккредитивах банки ориентируются на финансовую отчетность предприятия, и если они обнаружат необычные статьи, они могут отказаться от оплаты по аккредитиву. Кроме того, при применении условия непреодолимой силы нормативность финансовой отчетности укрепляет юридическую позицию предприятия при защите своих прав. Рекомендуем предприятию при заключении договоров международной торговли убедиться в том, что обработка бухгалтерских статей соответствует требованиям стандартов, чтобы избежать юридических рисков из-за финансовой не нормативности.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-09-29T17:28:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Следует ли относить возврат экспортных налогов к внереализационным доходам или к другим доходам?"} ] } ] ```