Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Чего касается распространенных рисков соблюдения норм законодательства при полном цикле операций по возврату акцизов при экспорте? Как заранее предотвратить потери?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец среднемалого предприятия по внешнеэкономической деятельности в сфере металлического оборудования из Шанхая с годовым объемом экспорта около 12 млн юаней. За последние полгода меня преследуют неприятности: в прошлом месяце заявка на возврат акцизов была отклонена налоговым органом из-за неверного указания кода товара в декларации на экспорт, что задержало обратный поток денежных средств на 3 месяца, и я получил предупреждение о несоблюдении норм законодательства от налогового органа; на прошлой неделе я узнал, что соседний конкурент был лишен права на возврат акцизов на шесть месяцев из-за «несовпадения четырех потоков», понес прямой ущерб около 800 тыс.
юаней. Теперь я очень обеспокоен: боюсь, что в моем текущем процессе возврата акцизов все еще есть невыявленные скрытые пробелы, не хочу случайно нарушить нормы законодательства и повлиять на будущие права на экспорт, также хочу узнать, как заранее проверить риски, оптимизировать процесс и ускорить поступление средств от возврата акцизов. Ведь сейчас растут расходы на сырье и логистику, и ситуация с денежными средствами очень натянутая.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала предстоит предварительная проверка деталей документов: за 7 дней до подачи декларации на экспорт необходимо проверить，чтобы наименование，характеристики，количество и единицы измерения товара полностью совпадали в декларации на экспорт，специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость и детальном списке экспортируемых товаров. Особое внимание следует уделить тому，чтобы код товара соответствовал новым правилам классификации кодов ТН ВЭД ЕАЭС 2026 года，чтобы избежать предупреждения налогового органа о несоблюдении норм законодательства из-за неверной классификации кодов，а также признания заявки недействительной.
Что касается взаимодействия ключевых этапов: за 15 дней после экспорта товара необходимо подтвердить закрытие таможенного оформления декларации，за 30 дней собрать все документы и загрузить их в систему электронного налогового органа для подачи заявки на возврат акцизов，одновременно завершить получение платежа (в особых случаях необходимо подать заявку на продление срока получения платежа в течение 90 дней после экспорта)，чтобы обеспечить полное совпадение информации об иностранном покупателе и суммы полученного платежа в документе о получении платежа с данными декларации на экспорт，избежать просрочки заявки на возврат акцизов или отклонения из-за задержки на этапах или расхождений в информации.
Необходимо заранее разработать план действий на случай возникновения аномалий: при получении запроса налогового органа на подтверждение фактов предоставить полные документы подтверждения，такие как договор закупки，коносамент，акт выдачи товаров из склада，выписка о платеже от иностранного покупателя，в течение 10 дней，если документы потеряны，немедленно подать заявку на восстановление декларации на экспорт в таможню，одновременно подать официальное заявление о потере документов и объяснение ситуации в налоговый орган，чтобы избежать задержки возврата акцизов из-за невозможности предоставления документов.
В конечном итоге обеспечить соблюдение норм законодательства: каждый месяц проводить предварительную проверку，чтобы обеспечить совпадение «четырех потоков» (поток договоров，поток денежных средств，поток товаров и поток счетов-фактур)，также собрать оригиналы всех документов в соответствии с требованиями налогового органа и сохранить их не менее 5 лет，чтобы избежать проверки налогового органа из-за неполного набора документов для архивирования и влияния на будущие права на возврат акцизов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Классификация кода товара в декларации на экспорт является ключевым этапом соблюдения норм законодательства при возврате акцизов при экспорте. При неверном указании кода, кроме предупреждения налогового органа о возврате акцизов, может возникнуть спор с таможней о ценообразовании. Необходимо обратить особое внимание на изменения в классификации товаров металлического оборудования в кодах ТН ВЭД ЕАЭС 2026 года, например, крепежные изделия из нержавеющей стали были перенесены из старого кода 8301 в новый код 7318.
Если заявить по старому коду, это приведет не только к неверному применению ставки возврата акцизов (старая ставка 13%, новая ставка 10%), но и к повторной проверке цены таможней, а также к требованию уплаты разницы по таможенной пошлине и пеней. В таких случаях необходимо подать заявку на отмену и повторную подачу декларации в течение 24 часов после получения предупреждения таможни, одновременно подать официальное объяснение об изменении кода и акт классификации таможни в налоговый орган, чтобы обеспечить логическое совпадение кода в декларации на экспорт и специальном счете-фактуре по налогу на добавленную стоимость, избежать приостановки права на возврат акцизов из-за расхождений в классификации.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Документы логистики являются основным подтверждающим материалом при проверке налогового органа при возврате акцизов при экспорте. Необходимо обеспечить полное совпадение пути логистики с данными декларации на экспорт. При использовании режима транспортировки через транзитный порт необходимо убедиться, что коносамент логистики содержит полную информацию о порту отправления, порту назначения и этапах транзита, а количество и вес товаров в коносаменте полностью совпадают с данными декларации на экспорт, чтобы избежать приостановки возврата акцизов из-за невозможности налогового органа проверить направление потока товаров из-за отсутствия или расхождений в информации в коносаменте.
Кроме того, при возникновении аномалий, таких как отмена рейса или изменение порта назначения, во время экспорта необходимо немедленно получить официальное подтверждение от судовладельца об изменении порта назначения или отмене рейса в течение 24 часов, одновременно подать заявку на изменение информации о транспортировке в декларации на экспорт в таможню, чтобы обеспечить полное совпадение документов логистики с этапами транспортировки и данными о товаре в декларации на экспорт. Также необходимо получить оригинальный коносамент и архивировать его в течение 10 дней после прибытия товара в порт, чтобы избежать просрочки подачи заявки на возврат акцизов из-за задержки документов логистики.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Для предприятий, экспортирующих металлическое оборудование, можно снизить скрытые расходы на этапе возврата акцизов при экспорте за счет политики отсрочки уплаты НДС. В 2026 году в таможенном районе Шанхая полностью внедрена политика отсрочки уплаты НДС для направлений в Евросоюз: предприятию не нужно предоплачивать НДС в стране импорта при экспорте товара, можно сразу использовать эти средства для закупки сырья или оборота средств при возврате акцизов, что эффективно снижает нагрузку на денежные средства.
Необходимо обратить внимание, что для получения права на отсрочку уплаты НДС нужно выполнить три ключевых условия: во-первых, предприятие имеет действующие права на внешнеэкономическую деятельность и рейтинг доверия таможни не ниже уровня B; во-вторых, страна назначения экспортируемых товаров является членом Евросоюза и соответствует требованиям соблюдения норм импорта в этой стране; в-третьих, предоставить действительный номер НДС иностранного покупателя и официальный договор закупки. Кроме того, при подаче заявки на возврат акцизов необходимо одновременно предоставить официальный документ о регистрации на отсрочку уплаты НДС, чтобы избежать отклонения заявки на возврат акцизов из-за отсутствия регистрации, также необходимо предоставить налоговому органу объяснение использования средств по отсрочке уплаты НДС по кварталам, чтобы обеспечить соблюдение норм законодательства на всем этапе.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Проверка потока денежных средств является ядром «совпадения четырех потоков» при возврате акцизов при экспорте. Необходимо обеспечить полное совпадение выписки о платеже иностранного покупателя с суммой полученного платежа и наименованием покупателя в декларации на экспорт. При платеже через третью сторону необходимо заранее предоставить налоговому органу объяснение о платеже через третью сторону и подтверждение связи между иностранным покупателем и плательщиком (например, договор о материнской и дочерней компании, доверенность на оплату), чтобы избежать признания «несовпадения четырех потоков».
Кроме того, с 2026 года таможенный район Шанхая требует от экспортеров проводить трансграничные расчеты в юанях через систему CIPS (Китайская международная система расчетов в юанях), необходимо убедиться, что в комментарии к сообщению SWIFT или CIPS указано «оплата за экспорт + номер декларации на экспорт», чтобы налоговый орган мог автоматически сопоставить поток денежных средств с данными декларации на экспорт и ускорить процесс проверки возврата акцизов. При задержке получения платежа необходимо подать заявку на продление срока получения платежа в течение 90 дней после экспорта, чтобы избежать влияния на возврат акцизов из-за просрочки получения платежа.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Совпадение условий договора закупки и договора продажи иностранному покупателю является основой проверки соблюдения норм законодательства при возврате акцизов при экспорте. Необходимо обеспечить полное совпадение наименования, характеристик, количества, цены и способа оплаты товара в двух договорах, чтобы избежать сомнений налогового органа в достоверности сделки и приостановки возврата акцизов из-за расхождений в условиях договора.
При использовании режима закупки через иностранного агента необходимо четко указать права агента, принадлежность товара и путь расчета платежей в агентском договоре, также потребовать от агента предоставления официального агентского договора, доверенности на закупку от иностранного покупателя и документа о платеже, чтобы избежать риска несоблюдения норм законодательства в виде «несовпадения четырех потоков» из-за неясности агентских отношений. Кроме того, при задержке поставки товара из-за силы majeure (например, забастовка в порту, блокировка из-за пандемии) необходимо получить официальное подтверждение о силе majeure в течение 48 часов, одновременно отправить иностранному покупателю уведомление о задержке поставки, также подать официальное объяснение ситуации в налоговый орган, чтобы избежать влияния на права предприятия на возврат акцизов из-за задержки поставки и просрочки получения платежа.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Результат проверки товара на месте косвенно влияет на возврат акцизов при экспорте. При обнаружении несоответствия товара данным декларации на экспорт во время проверки, кроме задержки таможенного оформления, может возникнуть предупреждение налогового органа о возврате акцизов. Перед упаковкой товара необходимо проверить наименование, характеристики и количество товара в соответствии с данными декларации на экспорт и сделать фотографии и видео упаковки для сохранения, при смешанной упаковке товаров необходимо четко указать детали смешанных товаров в декларации на экспорт, чтобы избежать признания заявки недействительной из-за неверного указания данных во время проверки.
Кроме того, в 2026 году доля проверки металлического оборудования в порту Шанхая увеличена до 15%, необходимо заранее подготовить маркировку и упаковку товара, чтобы быстро проверить данные о товаре во время проверки; после проверки, если таможня выдает протокол проверки, необходимо архивировать этот протокол вместе с другими документами на возврат акцизов как подтверждение достоверности сделки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Информация об упаковке в документах логистики является важным подтверждением достоверности потока товаров при возврате акцизов при экспорте. Необходимо обеспечить полное совпадение деталей упаковки с количеством, весом и типом упаковки товара в декларации на экспорт. Если металлическое оборудование поставляется вместе с давлением, содержащим антикоррозионное средство, оно относится к категории опасных товаров по стандарту UN, необходимо предоставить официальный сертификат упаковки опасных товаров UN и отчет MSDS, соответствующий стандартам Евросоюза, чтобы избежать задержки таможенного оформления из-за несоблюдения норм упаковки и влияния на срок подачи заявки на возврат акцизов.
Кроме того, в 2026 году Евросоюз ужесточил требования к экологичности упаковки импортируемого металлического оборудования: при использовании деревянной упаковки необходимо предоставить сертификат фумигации IPPC и отчет о экологической проверке, иначе товар будет задержан таможней в порту назначения, что не только задержит получение платежа, но и приведет к отклонению заявки на возврат акцизов из-за невозможности предоставления полных документов логистики. Перед упаковкой товара необходимо полностью проверить соблюдение норм упаковки, чтобы все документы об упаковке совпадали с данными декларации на экспорт.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Архивирование документов является ключевым моментом реализации мероприятий по соблюдению норм законодательства при возврате акцизов при экспорте. В 2026 году доля проверки налогового органа на архив документов увеличена до 30%, необходимо обеспечить наличие оригиналов всех архивируемых документов (декларация на экспорт, счет-фактура по налогу на добавленную стоимость, коносамент, договор), также указать единый номер декларации на экспорт для удобства поиска. Если электронная версия документа не совпадает с оригиналом, это будет признано несоблюдением норм архивирования, и права на возврат акцизов будут приостановлены.
Кроме того, необходимо особое внимание уделить логике «совпадения четырех потоков»: покупатель в договоре совпадает с плательщиком в потоке денежных средств, порт отправления в потоке товаров совпадает с портом отправления в декларации на экспорт, наименование товара в счете-фактуре совпадает с наименованием в декларации на экспорт. При подозрении на обратный поток денежных средств необходимо предоставить иностранному покупателю объяснение о платеже и подтверждение назначения средств, чтобы избежать признания сделки недействительной налоговым органом и влияния на права на возврат акцизов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Чтобы оптимизировать эффективность возврата акцизов при экспорте с точки зрения структуры цепочки поставок, можно изменить торговые термины и режим логистики, чтобы снизить скрытые расходы и ускорить обратный поток денежных средств. Например, при замене традиционного торгового термина FOB на термин CIF можно включить расходы на международную логистику и страховку в общую стоимость декларации, тем самым увеличив базу для возврата акцизов и сумму возврата, но необходимо обратить внимание, что расходы на логистику по термину CIF должны подтверждаться официальным специальным счетом-фактурой по налогу на добавленную стоимость, и сумма в счете-фактуре полностью совпадает с суммой транспортировки и страховки, указанной в декларации на экспорт, чтобы избежать предупреждения о возврате акцизов из-за расхождений в расходах.
Кроме того, в 2026 году в таможенном районе Шанхая внедрена модель «однодневной поездки в свободную таможенную зону», которая помогает производственным предприятиям по внешнеэкономической деятельности заранее получить документы на возврат акцизов, сокращает цикл обратного потока денежных средств с 3 месяцев до 15 дней, но необходимо обеспечить, что время пребывания товара в свободной таможенной зоне не превышает 24 часов, и предоставить полные записи о поступлении и выпуске товара из свободной таможенной зоны, коносамент и декларацию на экспорт. Необходимо выбрать подходящую модель цепочки поставок в зависимости от объема экспорта предприятия, страны назначения и ситуации с денежными средствами, чтобы максимизировать эффективность оборота средств при оптимизации процесса возврата акцизов.