Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретные условия нужно выполнить для получения вычета экспортных налогов в режиме транзитной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономической компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт крепежных изделий из нержавеющей стали. Недавно мы отправили партию товара: из Китая в Малайзию для транзита, а затем в США — это относится к режиму транзитной торговли. Раньше коллеги говорили, что при транзитной торговле нельзя получить вычет экспортных налогов, но друзья утверждали, что при соблюдении условий это возможно.
У меня сейчас есть все необходимые документы: декларация по таможне, входящий счет-фактура, третий транзитный коносамент из Малайзии. На прошлой неделе я подал заявление на вычет налогов, но налоговая служба потребовала предоставить доказательство маршрута логистики и сомневалась в том, что денежный поток поступил напрямую от покупателя из США — это не совпадает с наименованием на транзитном коносаменте.
До истечения срока подачи заявления на вычет налогов осталось всего 12 дней, я так волнуюсь, что не могу спать по ночам — боюсь пропустить срок и потерять почти 200 000 юаней вычета. Хочу узнать, как правильно и в рамках законов получить вычет экспортных налогов при транзитной торговле?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Взаимная проверка предварительных документов является основным условием для получения вычета экспортных налогов при транзитной торговле. Нужно особое внимание уделить проверке трех групп документов: во-первых，декларации по экспорту，в которой должна быть отметка «транзит при транзитной торговле»，наименование，количество и единицы измерения товара должны полностью совпадать с данными на входящем счет-фактуре по НДС，запрещены отметки «прямая доставка»，«продажа на территории страны» и т.д。во-вторых，транзитных документов: необходимо предоставить свидетельство о хранении от складской компании страны транзита，подтверждающее，что товары не попали на местный рынок，а также два набора коносаментов (из Китая в страну транзита и из страны транзита в конечную страну назначения)，в-третьих，документов，подтверждающих денежный поток: нужно сохранить выписку об оплате от конечного покупателя，в которой в поле комментария должна быть отметка «оплата за товары при транзитной торговле».
На ключевых этапах необходимо одновременно обеспечить совпадение логистического и денежного потоков: с логистической стороны нужно загрузить полный транзитный маршрут через единое таможневое окно，включая номер контейнера，график судоходства，записи о погрузке и разгрузке в транзитном порту，с финансовой стороны нужно обеспечить，чтобы оплата за товары поступала напрямую от покупателя из конечной страны назначения на счет предприятия в Китае，либо при транзите через законный оффшорный счет сохранить полный путь перевода，избежать следов «возврата средств к связанным лицам в Китае».
План действий на случай нештатных ситуаций нужно разработать заранее: в случае получения налогового запроса необходимо предоставить договор транзитной торговли，договор на хранение，документы，подтверждающие квалификацию логистической компании и другие материалы в течение 3 рабочих дней，четко объяснить коммерческую целесообразность транзита (например，избежание торговых барьеров)，если возникают небольшие несоответствия в документах，нужно немедленно связаться с таможенным брокером для отмены предыдущей декларации и подачи новой，чтобы исправить все недостатки до истечения срока подачи заявления.
Для полного соблюдения норм законодательства необходимо подать заявление на вычет налогов в период подачи декларации по НДС в апреле следующего года после экспорта，одновременно сохранить оригиналы всех документов в архиве не менее 5 лет，чтобы при налоговой проверке их можно было предоставить сразу，тем самым закрывая цикл соблюдения норм законодательства на всех этапах.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Заполнение декларации по экспорту при транзитной торговле должно строго соответствовать таможенным нормам: в поле «комментарии» обязательно нужно указать «транзит при транзитной торговле», способ перевозки выбрать «транзитная перевозка», а не «прямая морская перевозка», иначе система классифицирует операцию как обычную экспортную торговлю, что напрямую повлияет на право на получение вычета налогов.
В случае спора о цене необходимо своевременно предоставить договор транзитной торговли, коммерческое предложение транзитной логистической компании, договор на продажу в конечную страну назначения и другие материалы, чтобы доказать, что договорная цена соответствует рыночной справедливой цене, избежать блокировки декларации по таможне из-за неутверждения цены и задержки подачи заявления на вычет налогов. Также в декларации по транзитной торговле не должно быть таких формулировок, как «назначение на территории страны», «использование в стране», нужно обеспечить полное совпадение информации в декларации с атрибутами транзитной торговли.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сохранение данных о маршруте логистики при транзитной торговле является основным основанием для налоговой проверки при получении вычета налогов. Нужно выбрать международную логистическую компанию, имеющую лицензию на проведение транзитных операций, потребовать от нее предоставить записи о размещении контейнера в транзитном порту, документы о хранении, два набора оригинальных коносаментов (коносамент из Китая в транзитный порт должен содержать отметку «только для транзита», коносамент из транзитного порта в порт назначения должен совпадать с данными о получателе у конечного покупателя).
Также нужно сохранить фотографии пломб контейнера на всем пути следования, чтобы доказать, что товары не были распакованы в транзитном порту и не попали на местный рынок. В случае задержки судоходства, которая приводит к прерыванию логистического маршрута, нужно немедленно потребовать от логистической компании предоставить доказательство задержки транзита от судовой компании и загрузить его в единое таможневое окно, чтобы избежать сомнений налоговой службы в подлинности логистической информации.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Для получения вычета экспортных налогов при транзитной торговле необходимо выполнить основное условие «товары не потребляются в транзитной стране». Можно подать заявление на применение политики отсрочки уплаты НДС в транзитной стране и получить от местной налоговой службы доказательство «неуплаты импортного НДС», которое будет выступать как дополнительный документ для получения вычета налогов в Китае.
Также нужно обратить внимание на целесообразность ценообразования при транзитной торговле, избежать ситуаций, когда цена покупки в Китае значительно выше цены экспортной декларации, или разница в ценах при транзите слишком велика, чтобы не быть признанным участником связанной сделки по переводу прибыли и не вызвать проверку по вопросам BEPS (снижение налоговой базы и перевод прибыли). Кроме того, если предприятие использует оффшорный счет для транзита средств, нужно обеспечить полное совпадение записей о доходах и расходах на оффшорном счете с документами транзитной торговле, избежать признания этого как возврата средств в Китай.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Поступление и перевод средств при транзитной торговле должны строго соответствовать нормам трансграничных платежей. Предпочтительно использовать систему трансграничных платежей в юанях CIPS для получения оплаты.
В выписке о поступлении средств в поле «комментарий к операции» обязательно нужно указать «оплата за товары при транзитной торговле», а плательщик должен совпадать с покупателем из договора на продажу в конечную страну назначения. В случае необходимости транзита средств через оффшорный счет по особым причинам нужно сохранить документы, подтверждающие путь перевода между оффшорным счетом и счетом предприятия в Китае, чтобы доказать, что средства не проходили через счета связанных лиц в Китае.
Также нужно избегать получения оплаты на личные счета, иначе налоговая служба сомневается в соблюдении норм законодательства при движении денежных потоков и сразу отклоняет заявление на вычет налогов. Кроме того, при конвертации валюты нужно предоставить банку договор транзитной торговле, транзитный коносамент и другие материалы, чтобы обеспечить соблюдение норм законодательства при конвертации.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При получении вычета экспортных налогов при транзитной торговле необходимо строго следовать критерию проверки «совпадение четырех потоков», то есть информация в договорном, счет-фактурном, логистическом и денежном потоках должна полностью совпадать. Документы для архивации должны включать договор транзитной торговле, специальный счет-фактур по НДС на покупку товаров в Китае, декларацию по экспорту, транзитный коносамент, доказательство хранения, выписку о поступлении средств и другие материалы.
Наименования, количество и суммы товаров во всех документах должны соответствовать друг другу. При предварительной подаче заявления нужно проверить документы через систему подачи заявлений на вычет экспортных налогов Управления налоговой службы.
Если система выдает предупреждения «аномалия логистического маршрута», «несовпадение денежного потока» и т.д., нужно немедленно исправить все недостатки перед подачей официального заявления. В случае получения налогового запроса необходимо предоставить все архивные документы в установленный срок, сотрудничать с налоговой службой во время проверки, чтобы избежать временного задержки вычета налогов из-за неудачного прохождения запроса.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В условиях договора транзитной торговле необходимо четко указать атрибут «транзитная торговля», одновременно определить момент перехода права собственности на товары как «в момент погрузки товара на судно и отбытия в транзитный порт», чтобы не быть признанным участником продажи на территории страны. Третий транзитный коносамент должен быть выдан субъектом, имеющим законную лицензию. В договоре нужно четко определить ответственность логистической компании, чтобы обеспечить подлинность и действительность коносамента, предотвратить неудачу при получении вычета налогов из-за поддельного коносамента.
Кроме того, в договор нужно включить условия, касающиеся «избежания торговых барьеров», объяснить коммерческую целесообразность транзитной торговле, в случае задержки товара из-за изменения политики транзитной страны определить ответственность логистической компании за возмещение убытков. Также нужно заранее оформить таможенную регистрацию для защиты интеллектуальной собственности товара, чтобы избежать задержки товара во время транзита из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что могло бы повлиять на подачу заявления на вычет налогов.