Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные операционные этапы и планы реагирования на нештатные ситуации включаются в полный процесс оформления возврата экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель отдела внешней торговли фабрики по экспорту высокоточных металлических штампованных деталей в Шанхае. В прошлом месяце я получил серийный заказ на поставку в Юго-Восточную Азию на сумму 800 тысяч юаней. Раньше я всегда обращался к агентствам для оформления возврата экспортного налога, а теперь хочу сделать это самостоятельно, чтобы сократить затраты.
Но при подготовке документов я обнаружил, что на специальном счете на добавочную стоимость к наименованию товара «высокоточные металлические штампованные детали» добавлено суффикс «нержавеющая сталь», который отсутствует на таможенной декларации. В комментарии на расписке о получении валюты указано только «оплата за товар», без номера заказа.
Вчера при предварительной декларации я получил предупреждение системы, и теперь я в панике — прибыль от этого заказа составляет всего 6%, если не получится возвратить налог, а наоборот, вызовется проверка на соблюдение нормативов, я не только не заработаю, но и придется доплатить налог и уплатить штраф. Хочу узнать, как успешно завершить процедуру возврата экспортного налога, как исправить существующие проблемы и какие детали нужно учитывать при дальнейшей работе?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Предупреждение системы при предварительной декларации вызвано тем，что соответствие документов не удовлетворяет требованию о совпадении четырех потоков (поток товара，поток средств，поток счетов，поток информации) — это частая красная линия нарушений в области возврата экспортного налога. По причине расхождения: незначительное различие между наименованием товара на счете и таможенной декларации，вероятно，вызвано тем，что при заполнении счета не было строгого соответствия коду товара и стандартному наименованию на таможенной декларации，отсутствие номера заказа на расписке о получении валюты нарушает требование о связи потока средств с потоком товара и потока информации，поэтому система может классифицировать средства как «невыясненные».
Для исправления текущей нештатной ситуации предлагаются следующие оперативные меры: если наименование товара на таможенной декларации полностью соответствует фактическому экспортируемому товару，сразу свяжитесь с организацией，выписавшей счет，чтобы аннулировать исходный специальный счет на добавочную стоимость и выписать новый，который полностью совпадает с наименованием и кодом товара на таможенной декларации. Обратите внимание，что аннуляция должна быть выполнена в течение 180 дней со дня выписки исходного счета，если наименование товара на таможенной декларации неверно，подайте заявку на изменение таможенной декларации в таможню в течение 90-дневного срока，предоставив договор купли-продажи товара，инструкцию по продукту и другие подтверждающие документы. В отношении проблемы с комментарием на расписке о получении валюты вы можете запросить в банке повторную расписку с указанием номера заказа или добавить в систему мониторинга валютных операций информацию о связи полученной валюты с соответствующим заказом.
Чтобы обеспечить успешное завершение возврата налога в дальнейшем，нужно создать долгосрочную замкнутую систему контроля рисков: проводить предварительную проверку документов за 3 дня до экспорта，чтобы гарантировать 100% совпадение наименования товара，суммы и номера заказа на таможенной декларации，счете на добавочную стоимость и расписке о получении валюты，проверять ответ системы в течение 24 часов после предварительной декларации и сразу исправлять мелкие недостатки，получать валюту в течение 180 дней со дня экспорта，чтобы избежать проверки налогового органа из-за просрочки.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Одной из основных основ для возврата экспортного налога являются электронные данные таможенной декларации. При заполнении декларации нужно убедиться в правильной классификации товара по коду, так как неправильная классификация не только приведет к неправильному применению ставки налога для возврата, но и может вызвать спор с таможней по вопросу определения стоимости товара. В модуле интегрированного прохождения таможни электронные данные таможенной декларации передаются в налоговую систему в течение 3 рабочих дней после завершения таможенного оформления.
Если при этом обнаружится расхождение в наименовании товара, сначала нужно изменить таможенную декларацию, а затем подать декларацию на возврат налога. Документы, необходимые для изменения декларации, включают: договор купли-продажи экспортируемого товара, отчет о качестве товара, заявление на изменение таможенной декларации. После изменения декларации данные должны быть повторно переданы в налоговую систему, прежде чем можно будет подать предварительную декларацию на возврат налога. Кроме того, дата экспорта на таможенной декларации является исходной точкой для расчета срока декларации на возврат налога, поэтому она должна быть указана точно, чтобы избежать просроченной декларации.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Информация на коносаменте и грузовой расписке должна совпадать с таможенной декларацией и счетом, иначе это повлияет на проверку потока товара налоговой системой. Например, описание товара на грузовой расписке должно полностью совпадать с наименованием на таможенной декларации.
Если используется общее название или неясное описание, нужно добавить точное наименование товара и его код в комментарий к грузовой расписке. Кроме того, дата отбытия товара из порта должна совпадать с датой экспорта на таможенной декларации.
Если произойдет отмена погрузки в контейнер или изменение порта назначения, нужно оперативно сообщить таможне об изменении даты экспорта в таможенной декларации и уведомить налоговый орган, чтобы избежать задержки при проверке возврата налога из-за расхождения дат. Также при перевозке в общих контейнерах нужно требовать от фрахтоватора предоставления отдельного коносамента для каждого заказа, чтобы обеспечить возможность отдельного отслеживания информации о перевозке каждого товара и избежать путаницы в информации о перевозке, которая может повлиять на проверку возврата налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Экспортеры могут оптимизировать эффективность и затраты на возврат налога через создание правильной кросс-бордовой налоговой структуры, например, сочетать экспортную деятельность с политикой отсрочки уплаты НДС. При экспорте в страны Евросоюза и других регионах при подаче заявки на отсрочку уплаты НДС временно не нужно платить НДС при импорте, при этом это не влияет на оформление возврата экспортного налога в стране. Обратите внимание, что ценообразование при взаимных операциях должно соответствовать принципу независимых сделок.
Если цена товара, экспортируемого в зависимую компанию, значительно отличается от рыночной цены, налоговый орган проведет проверку на ценообразование при взаимных операциях, приостановит возврат налога и может потребовать доплатить налог и пеню. Кроме того, экспортеры могут выбрать режим налогообложения «освобождение от налога, зачет и возврат» или «освобождение от налога и возврат» в зависимости от своих условий. Для производственных предприятий режим «освобождение от налога, зачет и возврат» позволяет зачесть налог на добавочную стоимость при внутренней торговле, снижая общую налоговую нагрузку.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Соблюдение нормативов при получении и выплате валюты является одним из основных пунктов проверки при возврате экспортного налога. На расписке о получении валюты должно быть четко указано номер заказа и номер таможенной декларации на экспорт. При кросс-бордовой оплате в юанях через систему CIPS нужно правильно заполнить поле комментария ключевой информацией о соответствующей экспортной операции, чтобы налоговый орган мог проверить соответствие потока средств и потока товара.
Кроме того, при предварительной оплате за товар нужно зарегистрировать ее в системе мониторинга валютных операций, при этом информация о регистрации должна совпадать с информацией на таможенной декларации для последующего экспорта, иначе это повлияет на аннулирование валютной операции. Для компаний, получающих валюту на офшорный счет, нужно сохранять документы, такие как выписка из офшорного счета, расписка о получении валюты, чтобы налоговый орган мог проверить их, и избежать приостановки возврата налога из-за недостатка документов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Условия договора внешней торговли (описание товара, количество, сумма и т.д.) должны полностью совпадать с таможенной декларацией, счетом и расписке о получении валюты. Если наименование товара в договоре не совпадает с документами, налоговый орган может классифицировать это как «несоответствие товара документам» и приостановить возврат налога. Кроме того, при возврате экспортированного товара из-за форс-мажора нужно в течение 15 дней после возврата товара в страну подать заявку в налоговый орган на отмену возврата налога, предоставив таможенную декларацию на возврат товара, первоначальные документы на возврат экспортного налога и другие материалы, чтобы избежать избыточного возврата налога и вызова проверки налогового органа.
Также в договоре нужно четко указать срок получения валюты, чтобы гарантировать получение валюты в течение 180 дней со дня экспорта. Если просрочка получения валюты вызвана задержкой оплаты покупателем, нужно подать в налоговый орган подтверждение о задержке оплаты от покупателя и подать заявку на продление срока аннулирования валютной операции, чтобы не повлиять на возврат налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При прямой проверке товара таможенником на месте нужно сохранить уведомление о проверке, фотографии проверки товара, протокол проверки и другие материалы — это может служить дополнительным подтверждением при проверке возврата налога. Если при проверке обнаружено, что товар соответствует описанию на таможенной декларации, это ускорит процесс проверки возврата налога.
Обратите внимание, что при проверке обнаружено расхождение между товаром и таможенной декларацией, нужно сразу подать заявку на изменение таможенной декларации или предоставить документы, объясняющие причину расхождения, например, если расхождение в маркировке бренда вызвано неправильным наклеиванием этикеток, нужно предоставить документ о праве использования бренда, фотографии с правильной маркировкой и другие материалы, чтобы избежать задержки при проверке возврата налога из-за нештатной ситуации при проверке. Кроме того, если товар направлен на лабораторное исследование, нужно сохранить лабораторный отчет, сертификат о подтверждении соответствия и другие материалы, чтобы доказать соблюдение нормативов товара при проверке возврата налога.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Для экспорта опасных грузов, высокоточных приборов и других специальных товаров документы, связанные с упаковкой, должны совпадать с таможенной декларацией и счетом. Например, наименование товара и класс опасности в отчете MSDS (Материальная безопасность данных) должны полностью совпадать с таможенной декларацией, иначе это повлияет на прохождение таможенного оформления и проверку возврата налога.
Обратите внимание, что при использовании упаковки для опасных грузов по стандартам ООН нужно точно указать номер упаковочного контейнера и номер сертификата на упаковку в таможенной декларации, а также сохранить копию сертификата на упаковку как дополнительный материал для проверки возврата налога. Кроме того, при экспорте высокоточных приборов, упакованных специально от влаги и ударов, нужно правильно описать это в поле «вид упаковки» таможенной декларации, чтобы избежать классификации налоговой системой этого как нештатной ситуации в потоке товара при проверке возврата налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Основной пункт проверки при аудите возврата экспортного налога — это «совпадение четырех потоков», то есть полное совпадение потока товара, потока средств, потока счетов и потока информации. При аудите проверяется совпадение случайно выбранных документов: таможенная декларация, счет на добавочную стоимость, расписка о получении валюты, договор купли-продажи, грузовая расписка и т.д. Обратите внимание, что регистрация документов должна быть выполнена в течение 15 дней после подачи декларации на возврат налога, регистрационные материалы включают копию таможенной декларации, копию счета на добавочную стоимость, копию расписки о получении валюты, копию грузовой расписки и т.д. Если регистрация не выполнена в срок, налоговый орган приостановит возврат налога или потребовать вернуть уже возвращенный налог.
Кроме того, при возврате товара после возврата налога нужно отменить возврат налога в течение 30 дней и предоставить соответствующие документы налоговому органу, иначе это вызовет предупреждение при аудите.