Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Есть ли четкие сроки для подачи декларации на возврат экспортного налога? Какие риски невыполнения требований возникают при просрочке?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднемалого предприятия внешнеэкономической деятельности по производству одежды в Шанхае. В прошлом месяце мы отправили три партии трикотажных кофт в Сингапур по двум схемам поставки: FOB и CIF. Раньше мы всегда привлекали агентов для оформления возврата налога, но на этот раз решили попробовать сделать это самостоятельно.
Вчера, сортируя таможенные декларации и счета-фактуры на входные поставки, я вдруг вспомнил, что полгода назад коллега из отрасли упомянул о сроках возврата налога, но тогда я не придал этому значения. Сейчас главный бухгалтер в отпуске, и не с кем обсудить этот вопрос — я все больше волнуюсь: есть ли вообще четкие сроки для возврата экспортного налога?
Различаются ли эти сроки при разных схемах внешнеэкономической деятельности? Если случайно пропустить срок, кроме того, что не получу возврат налога, придется ли мне уплатить дополнительный налог или будут другие санкции? Какие есть способы избежать пропуска срока?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала стоит исправить распространенное заблуждение в отрасли: многие предприятия все еще считают，что срок возврата экспортного налога составляет 90 дней после таможенной декларации，но это старое правило уже отменено. Согласно действующему законодательству 2026 года，срок подачи декларации на возврат экспортного налога истекает до окончания срока подачи декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель следующего года после экспорта товаров через таможню. Например，товары，экспортированные в декабре 2025 года，должны быть декларированы до 15 апреля 2026 года (с переносом на следующий рабочий день в случае праздничных дней).
Если допустить просрочку подачи декларации，это приведет к цепочке негативных последствий: предприятие потеряет право на возврат экспортного налога，будет обязано начислить реализационный налог по реализации товаров на внутреннем рынке и уплатить дополнительный налог на добавленную стоимость，кроме того，налоговые органы могут включить предприятие в число объектов повышенного контроля，что повлияет на его налоговую репутацию. Это также лишит предприятие права на льготные условия при таможенном оформлении экспорта，расчетах в иностранной валюте и ускоренном прохождении таможни，а также увеличит строгость проверки документов в дальнейшем.
Чтобы изолировать риски，рекомендуем предприятиям создать журнал этапов возврата экспортного налога: в течение 15 дней после экспорта товаров через таможню систематизировать все основные документы (таможенные декларации，специальные счета-фактуры на входные поставки по налогу на добавленную стоимость，документы о получении платежей и т.д.)，настроить двойное предупреждение за 30 дней и за 7 дней до истечения срока，чтобы гарантировать достаточное время для подачи декларации.
Эксклюзивный совет по уменьшению убытков: если просрочка произошла по причинам непреодолимой силы，утраты документов и других особых обстоятельств，можно подать Заявление о продлении срока подачи декларации на возврат экспортного налога и официальные подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации в течение 5 рабочих дней после истечения срока. После утверждения заявки предприятие сможет оформить возврат налога в обычном порядке.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Базис для расчета сроков возврата экспортного налога — это дата экспорта, указанная в таможенной декларации, а не дата выдачи коносамента или дата отбытия товаров из порта. Это момент, который часто вызывает путаницу у многих предприятий. Если предприятие допустило ошибку при вводе даты экспорта из таможенной декларации, что привело к неверному расчету срока, необходимо в течение 10 рабочих дней после обнаружения ошибки подать в таможню по месту экспорта Заявление о исправлении/отмене таможенной декларации и соответствующие подтверждающие документы (например, доказательство отбытия товаров из порта, выданное судовой компанией), чтобы гарантировать точность расчета сроков возврата налога.
Кроме того, предприятия, оформляющие таможенное оформление по схеме интегрированного таможенного контроля, должны учитывать срок передачи электронных данных таможенной декларации в налоговый орган по месту регистрации — обычно это занимает 3–5 рабочих дней после экспорта товаров через таможню, поэтому нужно оставить запас времени на передачу данных, чтобы избежать невозможности подачи декларации в срок из-за несинхронизации данных.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Если возникают нарушения логистики, такие как задержка товаров в порту, изменение порта назначения, отмена погрузки товаров на судно, это может привести к отсрочке даты экспорта в таможенной декларации и косвенно сократить эффективный срок подачи декларации на возврат налога. Рекомендуем предприятиям при заключении логистического контракта четко указать, что судовая компания должна предоставить точное доказательство отбытия товаров из порта в течение 2 рабочих дней после фактического отбытия.
Если отсрочка даты экспорта произошла по вине логистической компании, нужно сохранить все записи коммуникации и подтверждающие документы, чтобы использовать их при последующем заявлении о продлении срока возврата налога. Кроме того, предприятия, использующие транзитные маршруты, должны исходить из даты экспорта, указанной в таможенной декларации конечного порта вывоза за пределы страны, а не даты таможенного оформления в порте отправления, чтобы избежать пропуска срока подачи декларации из-за неверного определения даты.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Для товаров, экспортируемых по схеме отсрочки уплаты НДС (VAT), правила расчета сроков возврата экспортного налога совпадают с правилами для обычной схемы внешнеэкономической деятельности — они все равно начинаются от даты экспорта, указанной в таможенной декларации, и истекают до окончания срока подачи декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель следующего года. Однако нужно учитывать, что предприятия, использующие ценовую политику при связанных сделках за рубежом, должны завершить законное регистрационное оформление ценовой политики при связанных сделках до подачи декларации на возврат налога.
Если просрочка подачи декларации на возврат налога произошла из-за отсрочки процесса регистрации, налоговые органы не признают заявление о продлении срока. Кроме того, для товаров, экспортируемых по доверенности от нерезидентных предприятий, нужно дополнительно предоставить нотариально заверенную доверенность. Оформление такого документа обычно занимает 7–10 рабочих дней, поэтому нужно заранее спланировать время, чтобы не повлиять на подачу декларации на возврат налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При подаче декларации на возврат экспортного налога необходимо одновременно соблюдать требование о соответствии четырех потоков: поток товаров, поток средств, поток счетов-фактур, поток таможенной декларации. Если из-за отсутствия или несоответствия документов невозможно завершить предварительную подачу декларации, это приведет к пропуску срока подачи.
Рекомендуем предприятиям создать механизм месячной проверки документов по четырем потокам: в течение 5 дней после экспорта товаров проверить соответствие кодов товаров, количества и стоимости в таможенной декларации и счетах-фактурах на входные поставки; в течение 3 дней после получения платежей проверить разницу между суммой полученного платежа и суммой в таможенной декларации (допускается разница в пределах разумной погрешности до 5%). Если обнаружено несоответствие документов, нужно внести корректировки или получить новые/исправленные документы в течение 10 дней, чтобы избежать невозможности завершения официальной подачи декларации в срок. Кроме того, документы должны храниться не менее 10 лет для последующей проверки налоговыми органами.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок, если предприятие использует схему «сначала отправить товары, затем выдать счет-фактуру», это может привести к отсрочке выдачи специальных счетов-фактур на входные поставки по налогу на добавленную стоимость, а затем повлиять на срок подачи декларации на возврат налога. Рекомендуем предприятиям оптимизировать процесс цепочки поставок, заключить договор с поставщиками, где четко указано, что поставщики должны выдать счета-фактуры на входные поставки в течение 3 рабочих дней после отгрузки товаров.
Если отсрочка выдачи счета-фактуры произошла по вине поставщика, нужно сохранить все записи коммуникации, чтобы использовать их при последующем заявлении о продлении срока возврата налога. Кроме того, предприятия, использующие коммерческую терминологию CIF, должны вычесть расходы на морскую перевозку и страхование из общей стоимости в таможенной декларации при расчете базы для возврата налога. На этот расчетный процесс нужно оставить не менее 2 рабочих дней, чтобы избежать пропуска срока подачи декларации из-за отсрочки расчетов.