Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Существует неразрывная связь между процедурой возврата налогов при экспорте и этапом сбора валютных средств? Какие основные требования к соблюдению норм законодательства существуют?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднемалого предприятия внешнеэкономической деятельности из Шанхая, занимающегося производством товаров для дома. Недавно у меня появились неприятности: в прошлом месяце я отправил две партии товаров в Евросоюз — одна большая партия для постоянного клиента, по условиям договора плата должна была поступить через 30 дней после отгрузки, но у клиента возникли проблемы с денежным потоком, и уже почти два месяца платеж не поступает; другая партия — бесплатные образцы для нового клиента, мы вообще не обсуждали вопрос оплаты.
Теперь бухгалтерия собирается подать заявление на возврат экспортных налогов, и я внезапно паникую — раньше я знал только о необходимости таможенной декларации и счета на добавленную стоимость, но совершенно не обращал внимания на сбор валютных средств. Хочу узнать, повлияют ли эти два случая на возврат налогов?
Какова вообще связь между сбором валютных средств и возвратом экспортных налогов? Не станет ли возврат налогов невозможным из-за задержки сбора средств или их отсутствия? Я очень волнуюсь, боюсь, что все мои усилия пойдут насмарку, и я потеряю значительные расходы.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Возврат экспортных налогов и сбор валютных средств имеют прямую связь по вопросам соблюдения норм законодательства，основные ограничения установлены в Положениях о порядке управления возвратом (освобождении от) налогов при экспорте，пересмотренных в 2026 году. Во-первых，на этапе проверки первичных документов налоговые органы одновременно сверяют документы о сборе валютных средств (например，банковские выписки，декларации по внешним валютным поступлениям) с данными таможенной декларации и счета на добавленную стоимость на соответствие стоимости товаров и субъектов сделки. Отклонение суммы собранных валютных средств от цены ФОБ в таможенной декларации должно составлять не более 5% (для особых случаев внешнеэкономической деятельности необходимо представить письменное объяснение).
Что касается согласования ключевых сроков，то в обычном порядке предприятие должно завершить сбор валютных средств до окончания налогового периода за апрель следующего года после экспорта，чтобы представить полный пакет документов на возврат налогов，если сбор средств не завершен в срок，необходимо предварительно зарегистрировать «заявление о неполучении валютных средств» через электронный налоговый портал，иначе система отметит случай как аномальный и приостановит процедуру рассмотрения заявления на возврат налогов.
Для двух аномальных случаев，с которыми вы столкнулись，существуют четкие процедуры соблюдения норм законодательства: во-первых，при задержке сбора средств необходимо внести информацию о фактическом получении средств в течение 3 рабочих дней после поступления платежа и представить документы，подтверждающие задержку платежа со стороны клиента (например，подписанную обеими сторонами договор об отсрочке платежа，банковское письмо о взыскании долга). После проверки налоговыми органами процедура рассмотрения заявления на возврат налогов будет восстановлена，во-вторых，при беспроцентной отправке образцов，если они относятся к категории товаров，по которым предоставляется возврат налогов，необходимо представить «Декларацию о неполучении валютных средств за экспортируемые товары» и документы，подтверждающие законность предоставления образцов (например，пункт договора о предоставлении образцов，подтверждение получения образцов клиентом). После положительной проверки можно будет оформить возврат налогов в обычном порядке.
Ключевым моментом для соблюдения норм законодательства является ведение динамического журнала «сбор валютных средств — возврат налогов»，в котором ежемесячно обновляется статус сбора средств по каждому заказу. Необходимо проверить просроченные заказы без получения средств за 30 дней до окончания срока подачи заявления на возврат налогов，чтобы избежать задержки возврата из-за нерегистрации просрочки и даже риска востребования уже возвращенных сумм налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения таможенной декларации, информация о сборе валютных средств автоматически сверяется с данными таможенной декларации через систему трансграничных валютных платежей. Если отклонение цены ФОБ, указанной в таможенной декларации, от суммы поступивших валютных средств превысит 5%, и при декларировании не было отмечено «особый случай внешнеэкономической деятельности», таможенный орган отметит этот заказ как «рисковый» и запустит повторную процедуру оценки стоимости.
Это не только задержит движение документов для подачи заявления на возврат налогов, но может привести к блокировке таможенной декларации и влиять на эффективность таможенного оформления последующих экспортных партий. Предприятиям необходимо предварительно прогнозировать возможное отклонение при сборе средств при декларировании; если существует обоснованное отклонение (например, разница из-за колебаний валютных курсов), необходимо указать это в примечании к таможенной декларации и сохранить документы о пересчете по валютному курсу, чтобы избежать запуска сигнала о риске.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения международной логистической цепи связь между сроками сбора валютных средств и подачей заявления на возврат налогов проявляется косвенно через контроль над правами собственности на товары. Если предприятие экспортирует товары по условиям ФОБ и передаст права собственности на товары до получения полной оплаты, это приведет не только к неудаче в сборе средств, но и к невозможности оформления возврата налогов из-за отсутствия действительных документов о сборе валютных средств.
Логистическая деятельность должна соответствовать темпам сбора средств: например, при использовании электронного коносамента необходимо указать в заявлении на выдачу электронного коносамента условие «передача права собственности только по документу о полном получении валютных средств» и потребовать от логистической компании передавать права собственности только после получения подтверждения о поступлении средств от предприятия; при расчетах по аккредитиву необходимо убедиться, что условие о получателе в коносаменте соответствует требованиям аккредитива, чтобы избежать отказа банка в оплате из-за несоответствия, что повлияет на сбор средств и возврат налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения международной налоговой оптимизации связь между сбором валютных средств и возвратом налогов может быть использована для снижения рисков соблюдения норм законодательства за счет оптимизации налоговой структуры. Например, для зарубежных клиентов, у которых часто возникают задержки с оплатой, можно организовать транзитный склад за границей и использовать режим отсрочки уплаты НДС, чтобы частично разделить сроки сбора средств и подачи заявления на возврат налогов.
Однако необходимо учитывать, что отсрочка уплаты НДС применяется только в определенных регионах (например, Евросоюз) и требует выполнения условия «фактического въезда товаров на территорию Евросоюза». Кроме того, для экспорта небольших образцов их можно классифицировать как «образцы и рекламные материалы А» при декларировании и оформить возврат налогов с представлением «Декларации о неполучении валютных средств за экспортируемые товары», не требуя обязательного сбора средств, но необходимо убедиться, что стоимость и количество образцов соответствуют таможенным определениям образцов, чтобы не быть классифицированными как обычные торговые товары.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения соблюдения норм трансграничных валютных платежей законность документов о сборе валютных средств напрямую влияет на результат проверки заявления на возврат налогов. С 2026 года Центральный банк требует представления полной информации о коммерческой сделке при трансграничном получении валютных средств через систему CIPS или SWIFT.
Если в примечании к платежу не указано «оплата за экспортируемые товары» и номер таможенной декларации, банк отметит этот платеж как «подозрительный», что задержит поступление средств и повлияет на срок подачи заявления на возврат налогов. Предприятиям необходимо потребовать от зарубежных клиентов указать в примечании к платежу «оплата за экспортируемые товары + номер таможенной декларации» и своевременно проверить соответствие кодов сделки и комментариев к сделке в банковской выписке фактической деятельности; если есть ошибки, немедленно потребовать от банка их исправить.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения международного торгового права связь между сбором валютных средств и возвратом налогов проявляется в законности условий договора. Если в договоре не указаны сроки сбора средств и ответственность за задержку платежа, то при просрочке платежа со стороны клиента предприятие не сможет предоставить юридические основания для требования оплаты, что повлияет на возможность оформления возврата налогов.
Предприятиям необходимо указать в экспортном договоре условия «сбор средств должен быть завершен через 30 дней после отгрузки товаров; при просрочке более 15 дней клиент платит пеню в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки», а также условие «если задержка сбора средств вызвана причинами со стороны клиента, клиент должен предоставить письменное подтверждение отсрочки платежа для регистрации заявления на возврат налогов со стороны предприятия». Кроме того, при экспорте бесплатных образцов необходимо указать в договоре «образцы предоставляются бесплатно, без оплаты», чтобы не быть классифицированными как «несоблюдение порядка сбора валютных средств».
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения аудита возврата экспортных налогов информация о сборе валютных средств является ключевым объектом проверки на соблюдение норм законодательства. Налоговые органы автоматически сверяют данные о сборе средств с данными заявления на возврат налогов через систему «Золотое налогообложение-4». Если есть заказ, по которому не был собран валютный платеж, но возврат налогов уже оформлен, запустится процедура налогового запроса, и предприятию потребуется представить информацию о прогрессе сбора средств и записи коммуникации с клиентом.
Если предприятие не сможет предоставить действительные доказательства, уже возвращенная сумма налогов будет востребована, и предприятие будет включено в список «предприятий с рисками по возврату налогов» — последующие заявления на возврат налогов будут рассматриваться как приоритетные объекты проверки. Предприятиям необходимо организовать систему архивирования документов о сборе валютных средств и сохранить банковские выписки, декларации по внешним валютным поступлениям, документы о платеже клиента в течение не менее 10 лет для возможной налоговой проверки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок связь между сбором валютных средств и возвратом налогов может быть использована для снижения блокировки капитала за счет оптимизации режима расчетов по заказам. Например, можно использовать режим расчетов «предоплата T/T + последующий платеж T/T», требуя от клиента предоплату в размере 30% от суммы заказа как залог, а оставшиеся 70% платить через 15 дней после отгрузки товаров. Это снизит риск неполучения средств и обеспечит завершение сбора средств в срок подачи заявления на возврат налогов.
Кроме того, для крупных заказов можно обратиться к финансовым институтам цепочки поставок для оформления «финансирования по возврату налогов», заложивая заказ, по которому уже оформлено таможенное декларирование, но не завершен сбор средств, чтобы получить возвращенные суммы налогов заранее и снизить нагрузку на капитал. Однако необходимо рассчитать процентную ставку по финансированию и временные затраты на сбор средств, чтобы обеспечить контроль общей стоимости капитала.