Нужно ли платить налог на прибыль организаций или добавленную стоимость с сумм возврата экспортного налога, фактически полученных предприятиями, занимающимися экспортом?

Решено
  • 匿名
  • 22.08.2026 01:36
  • 56
  • 7 ответов
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260822 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
Оптимизация затратСрочная очисткаГлобальные связиВозврат НДС / ВК
Связаться с экспертомМгновенный ответ · Личное решение

Я начальник финансового отдела внешнеторгового предприятия, специализирующегося на экспорте электротехнической продукции. В эти дни мы только что получили сумму возврата экспортного налога более чем в 800 тысяч юаней. Когда я общался с коллегами из отрасли, кто-то сказал, что с этой суммой нужно платить налог на прибыль организаций, а кто-то утверждает обратное. Теперь я очень волнуюсь. В прошлом месяце мы уже заплатили дополнительно более 30 тысяч юаней по итогам корректировки бухгалтерских записей.

Если с этого возврата нужно еще платить налог, это станет для нас, которые держатся на скудных прибылях, еще одно существенное расходование. Кроме того, я только что пересмотрел старые финансово-налоговые материалы, но не нашел четких указаний. Боюсь ошибиться: не только переплатить деньги, но и привлечь налоговую проверку, что повлияет на рейтинг кредитоспособности компании. Поэтому хочу как можно быстрее разобраться: нужно ли платить налог с этой суммы возврата экспортного налога? Есть ли какие-либо особые случаи, на которые стоит обратить внимание?

Мнение экспертов

Ответы экспертов

Andy Guo
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0

Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат

Сначала нужно разобраться с распространенным заблуждением в отрасли: многие внешнеторговые предприятия ошибочно считают，что с возврата экспортного налога нужно платить налог на добавленную стоимость или на прибыль организаций，и даже из-за неверных советов коллег или несовершенной бухгалтерской обработки включают суммы возврата в облагаемые налогом доходы при декларировании.

Если попасть в это заблуждение，возникнут последовательные негативные последствия: ошибочное включение возврата в облагаемые налогом доходы приведет к переплате налога на прибыль организаций，что напрямую сократит прибыльную долю，из-за неправильного понимания и невыполнения требования о разграничении сумм возврата от других доходов предприятие может быть признано налоговым органом как осуществившее ложное декларирование，что приведет к необходимости уплаты дополнительных налогов，пеней и штрафов. В тяжелых случаях это повлияет на рейтинг налоговой добросовестности предприятия，что в свою очередь снизит эффективность рассмотрения заявок на возврат экспортного налога в будущем и даже лишает права на получение различных государственных субсидий.

Способ физического разделения рисков начинается с бухгалтерского учета: предприятиям нужно отдельно открыть счет «Расчеты за возврат экспортного налога» в системе бухгалтерского учета，и после получения возврата сразу уменьшать этот счет，не смешивая его с счетами облагаемых налогом доходов，такими как доходы от основной деятельности，другие доходы，одновременно нужно сохранить таможенную декларацию на экспорт，специальный счет на добавленную стоимость，подтверждение подачи заявки на возврат налога и другие документы как основные доказательства того，что возврат не относится к облагаемым налогом доходам.

Эксклюзивный совет по устранению убытков: Если предприятие ранее ошибочно включило сумму возврата в облагаемые налогом доходы и декларировало налог，то во время годового урегулирования расчетов по налогу на прибыль организаций можно сделать корректировку вниз в «Расшифровке корректирующих показателей при расчете налога»，а также представить соответствующие доказательства возврата экспортного налога компетентному налоговому органу，чтобы подать заявление на возврат переплаченных налогов，если текущая декларация еще не завершена，нужно немедленно исправить бухгалтерские записи и данные декларации，чтобы избежать ненужных потерь.

Справочные данные: «Неясная классификация = высокие пошлины»: 3 шага для правильного таможенного оформления и оптимизации налогов при импорте стеклянных линз
Grace Wang
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0

Старший консультант по внешней торговлеНачать чат

С точки зрения таможенных политик, основная цель возврата экспортного налога — вернуть предприятию уплаченный налоговый вычет по добавленной стоимости. По существу это возврат средств, выданных авансом, и не относится к категории облагаемых налогом доходов, регулируемых таможенными органами.

При оформлении таможенной декларации на экспорт предприятиям нужно убедиться, что стоимость товаров, код товара в декларации соответствуют данным заявки на возврат налога, чтобы избежать задержки возврата из-за неполадок в таможенных данных, что в свою очередь приведет к путанице в финансово-налоговом учете. Если из-за ошибок в информации таможенной декларации возврат налога задерживается, предприятие должно своевременно обратиться в таможенные органы с заявлением об исправлении декларации, чтобы не ошибочно включить возврат в облагаемые налогом доходы из-за несвоевременной бухгалтерской обработки, одновременно сохранить подтверждение исправления таможенной декларации как доказательство для финансово-налоговой корректировки.

Eric Zhou
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0

Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат

С точки зрения международной налоговой структуры возврат экспортного налога не относится к облагаемым налогом доходам предприятия. Согласно действующим финансово-налоговым нормам Китая, возврат экспортного налога по добавленной стоимости является возвратом налогового вычета и не включается в облагаемый налогом доход, поэтому не требует уплаты налога на прибыль организаций; одновременно для экспортируемых товаров действует политика нулевой ставки, поэтому и с сумм возврата не нужно платить налог на добавленную стоимость.

Но стоит обратить внимание: если предприятие имеет случаи, когда экспортируемые товары рассматриваются как реализация на внутреннем рынке, соответствующий налоговый вычет по добавленной стоимости не может быть заявлен на возврат, а нужно уплатить налог на добавленную стоимость в соответствии с нормами. В этом случае строго нужно различать налоговые вычеты по внутренней и внешней реализации, открывать отдельные счета для учета, чтобы избежать налоговых рисков и привлечения проверки налоговыми органами.

Kevin Lin
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0

Менеджер по торговым решениямНачать чат

С точки зрения соблюдения норм по перечислению и получению валютных средств за границей, перечисление и получение сумм возврата экспортного налога должны осуществляться через законные каналы валютного расчета. При получении валютных средств предприятие должно четко отметить «возврат экспортного налога», чтобы не смешивать с обычными платежами за товары. При проведении операции конвертации валюты нужно сохранить соответствие между документами заявки на возврат налога и платежным поручением, чтобы гарантировать полное совпадение потока средств и потока документов.

Если из-за ненормированного канала перечисления или получения средств сумма возврата будет помечена как подозрительные средства, это может привести к проверке со стороны органов валютного регулирования, что повлияет на поступление возврата и последующую финансово-налоговую обработку. Предприятия должны строго следовать требованиям к стандартным сообщениям CIPS или SWIFT, чтобы гарантировать законность потока средств и избежать ненужных рисков из-за неправильной пометки средств.

Michael Zhang
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0

Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат

С точки зрения аудита соблюдения норм возврата экспортного налога, предприятиям нужно гарантировать «совпадение четырех потоков»: поток товаров, поток средств, поток счетов и поток договоров полностью совпадают. Это основное доказательство законности возврата экспортного налога. При бухгалтерской обработке нужно отдельно учитывать возврат экспортного налога, не смешивая его с счетами доходов от основной деятельности, других доходов и т.д. При проверке аудиторы обращают особое внимание на учет по счету «Расчеты за возврат экспортного налога».

Если обнаружат, что предприятие включило возврат в облагаемые налогом доходы, они потребуют исправить бухгалтерские записи, что может вызвать специальную проверку налоговыми органами. Если у предприятия неполный набор документов для регистрации возврата налога, нужно своевременно дополнить эти документы, чтобы избежать возврата уже выплаченного возврата и путаницы в финансово-налоговом учете.

Victor Sun
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0

Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат

С точки зрения соблюдения юридических норм налоговый статус возврата экспортного налога четко регулируется в «Положении о применении Закона Китая о налоге на прибыль организаций»: суммы возврата не относятся к категории «других доходов», поэтому не требуют уплаты налога на прибыль организаций. Предприятия должны гарантировать, что свои экспортные операции соответствуют требованиям политики возврата экспортного налога.

Если из-за несовершенности условий контракта экспортная операция будет признана не соответствующей требованиям к возврату налога, соответствующая сумма не сможет воспользоваться политикой возврата, а нужно уплатить налог на добавленную стоимость и на прибыль организаций как при реализации на внутреннем рынке. Кроме того, предприятия должны сохранить экспортные контракты, документы заявки на возврат налога и другие юридические документы. При возникновении споров с налоговыми органами можно использовать эти материалы для защиты своих законных прав и избежать ненужных налоговых расходов из-за недостатка доказательств.

Evelyn Li
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0

Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат

С точки зрения затрат на цепочку поставок четкое понимание того, что с возврата экспортного налога не нужно платить налоги, позволяет эффективно оптимизировать структуру затрат предприятия. Предприятия могут включить суммы возврата в план оборотных средств, использовать их для закупки сырья или оплаты логистических затрат, повысив эффективность использования средств. Если из-за неправильного понимания налогового статуса возврата произойдет переплата налогов, это напрямую увеличит скрытые затраты на цепочку поставок и сократит прибыльную долю.

При планировании цепочки поставок предприятиям нужно отдельно управлять потоком средств от возврата и потоком средств от других облагаемых налогом доходов, чтобы избежать ошибок в бухгалтерской обработке из-за смешения средств. Одновременно нужно учитывать срок поступления возврата, рационально планировать производственные и торговые планы, гарантировать стабильную работу цепочки поставок и повышать общую эффективность деятельности.

Примечание: Мы уважаем мнение каждого пользователя, но комментарии отражают только личную позицию автора.

Читайте также

Похожие вопросы

Предприятия часто испытывают затруднения，нужно ли предварительно уплачивать НДС для получения возврата экспортного налога. В соответствии с политикой 2026 года экспортируемые товары，отвечающие требованиям，могут воспользоваться режимом «освобождение，зачет и возврат НДС»，при котором нет необходимости сначала уплачивать налог，а затем получать его возврат. Благодаря правильной архивировке документов，своевременной подаче заявок и проверке соответствия четырех потоков (контрактов，товаров，средств и счетов-фактур) можно быстро получить возврат налога，эффективно смягчив давление на денежные потоки предприятия.。

Маленькое предприятие по производству оконно-дверных изделий впервые экспортирует свою продукцию на рынки Европы и США и беспокоится о правах на возврат налога и соблюдении норм в рамках процедуры. Профессиональная команда разбивает всю цепочку возврата налога — от проверки документов до устранения нештатных ситуаций，обеспечивая быстрый получение предприятием средств возврата налога，снижая риск замораживания капитала и способствуя стабильному развитию внешнеэкономической деятельности.。

При транзитной торговле неудача при возврате налога часто обусловлена отсутствием фактического вывоза прав собственности на товары за границу или неполнотой документов. Для гарантирования возврата налога необходимо проводить проверку на совпадение четырех потоков (капитала，товаров，счетов-фактур и контрактов)，соблюдать нормы при оформлении и архивировании документов，а также реагировать на налоговые проверки посредством запросов. Одновременно необходимо учитывать различия между транзитной торговлей и прямым экспортом в части возврата налога，чтобы избежать экономических потерь из-за рисков несоответствия нормативам.。

При первом использовании режима экспортного агентства внешнеторговые предприятия часто сталкиваются с проблемами，такими как налоговые проверки，потери из-за разницы курсов валют，вызванными ненормативным ведением бухгалтерского учета. Особенно недостаточный контроль за деталями，такими как соответствие документов и денежных средств，учет налоговой разницы и разницы курсов валют，легко приводит к рискам нарушения норм и даже к блокировке возврата налогов. Необходимо приступать к решению проблемы со всей цепочки: предварительная проверка документов，согласование ключевых этапов，разработка планов на случай аномальных ситуаций，строго соблюдать требование согласия четырех потоков (договоров，денежных средств，счетов，товаров). За счет учета по отдельным этапам，динамической корректировки разницы курсов валют и других методов достигается соблюдение норм и одновременно снижаются издержки.。

Неправильный выбор курса валют при возврате экспортного налога может привести к отказу в рассмотрении заявки，задержке оборота средств и другим проблемам. Поэтому необходимо строго руководствоваться средней котировкой китайского юаня，опубликованной Народным банком Китая на 1-го числа месяца，в котором находится дата экспорта в таможенной декларации. Также нужно различать методы выполнения для расчетов в иностранной валюте，расчетов в китайском юане через границу и разных торговых режимов，архивировать соответствующие нормативные документы. Это позволит эффективно избежать рисков при подаче заявки，обеспечить плавный процесс возврата налога и повысить эффективность возврата средств предприятием.。

Многие продавцы трансграничной электронной коммерции，экспортирующие товары через международные курьеры，часто попадают в индустриальное заблуждение о том，что "возврат налога невозможен". Долгосрочный экспорт через покупку декларации не только лишает их существенной законной прибыли，но и подвергает риску налоговый аудит，уплату дополнительных налогов и даже санкции за невыполнение обязательств перед государством. На самом деле，при выборе курьерских каналов с лицензией на таможенное оформление и соблюдении требований соответствия，таких как совпадение четырех потоков，можно подать заявку на возврат экспортного налога и эффективно увеличить прибыль предприятия.。