Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Обязательно ли подавать декларацию на возврат экспортного налога только после получения валютных поступлений?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании, занимающейся экспортом электротехнической продукции. Недавно мы отправили партию товара в Германию, и клиент сообщил, что просрочит оплату на 30 дней, но мы срочно нуждаемся в подаче декларации на возврат налога, чтобы снизить финансовую нагрузку.
Раньше я слышал от коллег, что теперь не нужно ждать получения валютных поступлений для возврата налога, но боюсь, что это не соответствует законодательству и нас проверят налоговые органы. Хочу узнать, каковы правила 2026 года на самом деле? Есть ли риск, если подать декларацию до получения валютных поступлений?
Если клиент в дальнейшем вообще не заплатит, будет ли возврат налога обратно востребован? Кроме того, есть ли какие-то особые случаи, когда можно сначала подать декларацию, а затем получить валютные поступления? Надеюсь на четкие ответы, иначе денежная цепочка действительно обрывается.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Отношение между подачей декларации на возврат экспортного налога и получением валютных поступлений в 2026 году необходимо оценивать с учетом последних правил и фактической ситуации компании. Согласно действующим положениям Федерального налогового ведомства，в большинстве случаев компании могут подать декларацию на возврат налога в течение 90 дней после экспорта без ожидания получения валютных поступлений，но при соблюдении трех ключевых условий: во-первых，товары фактически экспортированы и получена декларация о товарах，во-вторых，специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость прошел сертификацию，в-третьих，компания имеет рейтинг надежности А или В класса.
При предварительной проверке документов необходимо тщательно сверять дату экспорта，код товара в декларации о товарах с данными в счет-фактуре，а также сохранить транспортные документы (например，коносамент) как подтверждение движения товаров. Что касается согласования ключевых сроков: после подачи декларации на возврат налога компания должна получить валютные поступления до окончания срока подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в апреле следующего года，в противном случае потребуется провести операцию «снижение суммы возврата налога за счет освобождения от уплаты или зачета».
Необходимо заранее подготовить план действий на случай возникновения нештатных ситуаций: если клиент просрочит оплату，компания может подать заявление в налоговый орган на регистрацию продления срока получения валютных поступлений，предоставив для регистрации такие документы，как подтверждение продления срока оплаты по договору，описание финансового положения клиента и т.д. Если в конечном итоге валютные поступления не будут получены，необходимо различать ситуации: если это произошло из-за непреодолимой силы，можно сохранить соответствующие документы，чтобы избежать востребования возврата налога，если клиент злоупотребляет и не платит，необходимо своевременно провести операцию по учету невыручаемой дебиторской задолженности и сообщить об этом налоговому органу.
Ключевым моментом соблюдения законодательства является полнота регистрации документов и отслеживаемость денежного потока. Компании должны создать единый архив «декларация о товарах — счет-фактура — коносамент — выписка о получении валютных поступлений» и проводить регулярные самопроверки. Кроме того，компании с рейтингом надежности С или D класса по-прежнему должны подать декларацию на возврат налога только после получения валютных поступлений，такие компании должны приоритетно повышать свой рейтинг надежности，чтобы воспользоваться преимуществами правил.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения аудита возврата экспортного налога правила 2026 года позволяют отдельным компаниям сначала подать декларацию, а затем получить валютные поступления, но необходимо обратить внимание на проверку «совпадения четырех потоков». При аудите особое внимание уделяется проверке того, соответствует ли заявленная экспортная операция для возврата налога реальному движению товаров (например, коносаменту, транспортному договору), денежному потоку (последующей выписке о получении валютных поступлений), потоку счет-фактур (специальному счет-фактуре по налогу на добавленную стоимость) и потоку договоров (внешнеторговому договору).
Если компания подала декларацию до получения валютных поступлений, она должна предоставить при аудите документы о регистрации продления срока получения валютных поступлений или обещание клиента оплатить, в противном случае это может быть признано ложной декларацией, что приведет к востребованию возврата налога и штрафу. Кроме того, при аудите сверяется рейтинг надежности компании: компании с рейтингом А/В класса могут воспользоваться правом предварительной подачи декларации, компании с рейтингом С/D класса должны строго соблюдать правило подачи декларации после получения валютных поступлений.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Соответствие законодательству на этапе получения валютных поступлений непосредственно влияет на результат подачи декларации на возврат налога. В 2026 году при осуществлении трансграничных платежей в юанях с использованием системы CIPS компании должны гарантировать, что комментарий к операции в выписке о получении валютных поступлений соответствует экспортной операции, избегая нечетких описаний, таких как «платеж за услуги», «предоплата» и т.д. Если клиент просрочит оплату, компания должна через сообщение SWIFT подать заявление в банк о продлении срока оплаты и сохранить запись этого сообщения как документ для регистрации.
Кроме того, компании, получающие валютные поступления на оффшорные счета, должны учитывать, что налоговые органы потребуют предоставить детализацию операций по оффшорному счету, чтобы доказать, что средства поступили от клиента, соответствующего экспортной операции, и предотвратить риск возврата капитала.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения налогового планирования компании могут использовать правило «предварительная подача декларации, затем получение валютных поступлений» для оптимизации денежного потока. Но необходимо учитывать: если компания имеет трансграничные связанные операции, она должна гарантировать, что цены соответствуют принципу независимых операций, чтобы избежать признания налоговыми органами задержки оплаты связанной стороной как перевода прибыли.
Кроме того, для компаний, экспортирующих товары в страны entlang маршрута «Один пояс — один путь», в отдельных регионах действуют специальные правила, позволяющие продлить срок регистрации получения валютных поступлений до 180 дней; компании могут подать заявление в местный налоговый орган на получение этой льготы. Одновременно необходимо следить за влиянием колебаний валютного курса на сумму возврата налога; рекомендуется использовать форвардное конвертирование валюты для фиксации риска колебаний курса.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Точность документов на этапе декларирования товаров является основой для подачи декларации на возврат экспортного налога. В 2026 году в рамках политики интегрированного таможенного оформления информация из декларации о товарах синхронизируется в реальном времени с налоговой системой; компании должны гарантировать, что поля «дата экспорта», «условия поставки», «код товара» и т.д. в декларации о товарах соответствуют фактической операции.
Если в декларации о товарах есть ошибки, необходимо своевременно подать заявление на отмену и повторную подачу декларации, в противном случае это повлияет на подачу декларации на возврат налога. Кроме того, для товаров, экспортируемых в составе совместной контейнерной партии, необходимо получить разделенный коносамент от компании, занимающейся совместной упаковкой, и предоставить его при подаче декларации на возврат налога как подтверждение фактического вывоза товаров за границу.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С юридической точки зрения компании должны четко указать сроки оплаты и ответственность за нарушение договора в внешнеторговом договоре, чтобы избежать необоснованной просрочки оплаты клиентом. Если клиент просрочит оплату, компания может требовать уплаты штрафа за просрочку в соответствии с условиями договора и сохранить записи соответствующих переговоров как подтверждение при регистрации продления срока получения валютных поступлений.
Кроме того, для операций с расчетом по аккредитиву необходимо тщательно проверить условия аккредитива, чтобы избежать появления «мягких условий», которые могут привести к невозможности получения валютных поступлений. Если в конечном итоге валютные поступления не будут получены, компания может обратиться к международному коммерческому арбитражу или судебному порядку для взыскания стоимости товара и представить юридические документы налоговому органу, чтобы избежать востребования возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения цепочки поставок компании должны оптимизировать соответствие между сроками выполнения заказа и периодами оплаты. Рекомендуется использовать схему оплаты «предоплата + остаток суммы», чтобы снизить риск полной просрочки оплаты. Одновременно можно сотрудничать с логистическими службами и выбрать прямой рейс для сокращения времени транспортировки и ускорения доставки товаров, что стимулирует клиента оплатить как можно скорее.
Кроме того, для постоянных клиентов можно создать систему оценки надежности и корректировать условия оплаты в зависимости от рейтинга надежности клиента, снижая риск неполучения валютных поступлений. Эффективное функционирование цепочки поставок косвенно поддерживает соответствие законодательству и своевременность подачи декларации на возврат налога.