Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Континентальные товары для экспорта в Гонконг: какие конкретные условия нужно выполнить для получения права на возврат экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого и среднего предприятия по производству комплектующих для потребительской электроники из Сучжоу. В прошлом месяце мы получили заказ от клиента из Гонконга на 1200 беспроводных зарядных устройств — это первый экспортный заказ для нашего завода. На прошлой неделе мы доставили товары в склад клиента в Гонконг через таможенный пункт Хуанган в Шэньчжэне на таможенно-контролируемом грузовике.
Сейчас финансовый отдел собирает документы для оформления возврата экспортного налога. Но раньше я слышал от коллег, что Гонконг относится к территории Китая и, возможно, не считается «иностранным» экспортом, поэтому возврат налога не возможен. Также агент по грузоперевозкам предупредил, что если не выполнить официальное таможенное декларирование, возврат также не будет.
Я очень нервничаю: размер возврата налога для этой партии составляет около 120 000 юаней, и для нашего маленького завода это большой ущерб, если не получить его. Кроме того, я боюсь, что несоответствие требованиям при оформлении может привлечь внимание налогового управления. Хочу узнать, можно ли вообще получить возврат налога и какие дополнительные процедуры нужно выполнить?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Экспорт из материкового Китая в Гонконг при выполнении условий позволяет получить возврат экспортного налога в обычном порядке，но требует строгого соблюдения требований к соответствию всех этапов процесса. Прежде всего，нужно проверить предварительные документы: необходимо убедиться，чтотовар фактически вывезен за границу и получена официальная таможенная декларация. Для товаров，доставляемых в Гонконг наземным транспортом，нужно оформить декларацию через официальные таможенные пункты，такие как Хуанган и Лофу，и получить «Таможенную декларацию на экспортные товары (специальная для возврата экспортного налога)» от таможни. Одновременно нужно предоставить специальный счет-фактуру по налогу на добавленную стоимость при закупке，контракт на внешнюю продажу и документы подтверждающие получение валютных доходов，а также обеспечить согласованность четырех потоков (контракт，денежные средства，счет-фактура，поток товаров).
По вопросам связки ключевых операционных узлов: заявку на возврат налога нужно подать в течение 90 дней после вывоза товара за границу. Если по особым обстоятельствам срок будет пропущен，нужно предварительно подать заявку на продление в налоговое управление. При заполнении таможенной декларации нужно точно указать «страна (регион) назначения» как «Гонконг，Китай»，а «торговый режим» выбрать в зависимости от фактической ситуации (например，обычная торговля или другой соответствующий режим)，чтобы не ошибиться и не указать «внутритерриториальный транзит»，что может привести к невозможности запуска процесса проверки и подтверждения возврата налога.
По вопросам планов действий при возникновении исключений: если официальная таможенная декларация не получена，нужно немедленно связаться с профессиональной таможенной декларантской компанией для дополнения таможенных процедур и предоставить подтверждающие документы，такие как трассировка перевозки товара и акт приемки товара от клиента в Гонконг. Если налоговое управление направит запрос на проверку，нужно предварительно подготовить документы，такие как записи о производстве и журналы учета поступления，отпуска и остатков товаров，и сотрудничать при проверке.
При окончательном выполнении требований к соответствию нужно четко понимать: несмотря на то，что Гонконг является специальным административным районом Китая，он считается «иностранным регионом» по правилам возврата экспортного налога таможни. Если выполнены четыре ключевых условия: фактическое вывоз товара за границу，соответствие таможенной декларации требованиям，завершение получения валютных доходов и соответствие счета-фактуры требованиям，можно оформить возврат налога в обычном порядке，не поддаваясь заблуждению о «внутритерриториальности».
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При оформлении таможенных деклараций для переэкспортной торговли особое внимание следует уделить статусу «транзитного» товара. Предприятие должно подать в таможню заявление на регистрацию переэкспортной операции и предоставить документы, подтверждающие, что товары не будут ввезены на территорию Китая — контракты на закупку и продажу, коносаменты и т.д. При оформлении декларации нужно выбрать режим таможенного контроля «Переэкспортная торговля» (код 0110), чтобы не ошибиться и не выбрать обычную торговлю.
Если товары по особым причинам временно останавливаются в портах Китая, нужно оформить процедуру таможенного складского хранения, чтобы гарантировать, что товары находятся под контролем таможни, в противном случае они могут быть признаны импортными товарами и на них будут начислены таможенные пошлины и НДС. Кроме того, предприятию стоит проверить информацию о получателе в коносаменте, чтобы убедиться, что транспортные документы соответствуют условиям контракта и не возникло несоответствия данных при оформлении таможенной декларации.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Планирование маршрута доставки товаров при переэкспортной торговле напрямую влияет на соблюдение налоговых норм. Предприятие должно выбрать надежного логистического партнера, чтобы гарантировать, что товары доставляются напрямую из места закупки за границу в место реализации за рубеж, не попадая на территорию Китая. В логистических документах должно быть явно указано «Переэкспортная торговля», а в коносаменте порт отправления и порт назначения должны быть за границей Китая.
Если требуется транзит, нужно выбрать транзитный порт за пределами Китая, например Сингапур или Гонконг, чтобы избежать попадания товаров на таможенную территорию страны. Кроме того, предприятию следует отслеживать состояние доставки и своевременно получать логистические документы, которые будут служить основанием для налоговой декларации. При изменении маршрута доставки нужно своевременно скорректировать схему налогового учета, чтобы сохранить соблюдение норм.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Налоговое планирование при переэкспортной торговле должно учитывать конкретные условия предприятия. Для обычных налогоплательщиков прибыль от переэкспортных операций подлежит уплате налога на прибыль по ставке 25%, но можно снизить облагаемый налогом доход за счет разумного группирования затрат. Например, транспортные расходы, комиссионные платежи, банковские комиссии и другие расходы могут быть вычтены из доходов, но при наличии законных и действительных подтверждающих документов.
Для малых и микропредприятий, если годовой облагаемый доход не превышает 3 млн юаней, действует льготная норма по налогу на прибыль с минимальной ставкой 5%. Кроме того, предприятию следует обратить внимание на конвертацию валют при расчетах: прибыль должна быть рассчитана в юанях по курсу валюты на момент совершения операции, чтобы избежать налоговых рисков, связанных с колебаниями валютных курсов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соблюдение норм при приемке и перечислении валютных средств при переэкспортной торговле является предпосылкой правильного налогового учета. Предприятие должно пройти регистрацию в реестре Управления валютного регулирования Китая. При приемке и перечислении валютных средств нужно указать цель «Переэкспортная торговля».
Оплата за закупку должна производиться поставщику за границей, а доход от реализации должен поступать от клиента за рубежом. Сумма приемки и перечисления валютных средств должна соответствовать сумме, указанной в контракте, и декларация должна быть подана в установленный срок.
Если есть разница между суммами приемки и перечисления, нужно предоставить обоснованные пояснительные документы, например на транспортные расходы или комиссионные платежи, чтобы не быть признанным как аномальная валютная операция. Кроме того, предприятие может осуществлять трансграничные платежи в юанях через систему CIPS, чтобы снизить риск колебаний валютных курсов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
В условиях контрактов для переэкспортной торговли нужно четко прописать налоговые ответственности. В контрактах на закупку и продажу должно быть указано, что операция относится к «Переэкспортной торговле», и четко указано, что товары не будут ввезены на территорию Китая. В контракте нужно согласовать маршрут доставки, требования к документам и распределение налоговых ответственностей, чтобы избежать налоговых споров из-за нечетких условий контракта.
Например, в контракте нужно четко указать момент перехода права собственности на товары по коносаменту, чтобы гарантировать, что переход права собственности происходит за границей и не затрагивает территорию Китая. Кроме того, предприятие должно сохранить все контракты и документы не менее 5 лет, чтобы предоставить их при налоговой проверке.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При планировании цепочки поставок для переэкспортной торговле нужно сбалансировать затраты и соблюдение норм. Предприятие должно выбрать маршрут доставки с низкими логистическими расходами и соответствующий нормам, например при переэкспорте из Юго-Восточной Азии в Европу можно выбрать Сингапур как транзитный порт, чтобы снизить транспортные расходы. Одновременно нужно учитывать налоговые политики разных стран, например таможенные и налоговые на добавленную стоимость нормы транзитного порта, чтобы избежать дополнительной налоговой нагрузки из-за транзита.
Кроме того, предприятие может сотрудничать с надежными агентскими компаниями, чтобы оптимизировать процессы цепочки поставок и гарантировать соблюдение норм и эффективность переэкспортных операций. Например, агентская компания может помочь с регистрацией документов, подачей налоговых деклараций и другими вопросами, снижая операционные риски предприятия.