Какие ключевые моменты необходимо проверить при первом возврате налога для экспортных предприятий?

Разбор ключевых моментов проверки при первом возврате налога для экспортных предприятий в 2026 году

1.Детальный разбор основной политики проверки возврата экспортного налога в 2026 году

В 2026 году Государственное налоговое управление Китая сосредоточилось на трех ключевых правилах проверки для предприятий,впервые подающих заявления на возврат экспортного налога.Менеджер Wei из Zhongshen обобщил это как логику «трех проверок»:

• Проверка соответствия документов (проверка документов): Это уже не просто сверка бумажных документов,а связывание через электронную систему учета с таможенными декларациями,комплексной платформой для налоговых накладных по НДС и системой мониторинга валютного управления.Требуется «соответствие четырех документов» — наименование товара,модель,количество и сумма в таможенной декларации должны полностью соответствовать специальной налоговой накладной по НДС (для вычета),морской накладной (или авианакладной) и валютной выписке о получении валюты.Код товара должен быть синхронизирован с последним каталогом таможни (в 2026 году добавлены новые подкатегории кодов для некоторых пластмассовых изделий и электронных компонентов).
• Проверка подлинности бизнес-операций (проверка бизнеса): Налоговые органы проводят сквозную проверку всего бизнес-процесса,включая: ① Закупочный этап: является ли поставщик плательщиком НДС общего режима,соответствует ли договор закупки налоговой накладной по НДС,полные ли записи о поступлении и отгрузке сырья; ② Логистический этап: покрывает ли GPS-трек контейнера маршрут «завод → порт → порт назначения»,соответствуют ли грузоотправитель/грузополучатель в накладной информации о регистрации предприятия; ③ Валютный этап: поступает ли валютная выручка от зарубежных клиентов,соответствует ли сумма экспортному контракту,отсутствуют ли фиктивные валютные поступления.
• Предварительная проверка соответствия нормативным требованиям (проверка квалификации): Перед первой подачей заявления налоговые органы сначала проверяют,завершило ли предприятие «три регистрации»: ① Регистрационная форма для операторов внешней торговли (система Министерства коммерции); ② Регистрация грузоотправителей/грузополучателей для импорта и экспорта (система Главного таможенного управления); ③ Регистрация для возврата экспортного налога (электронная налоговая служба).Если хотя бы одна не завершена,заявление будет немедленно отклонено,и проверка не начнется.

2.Влияние изменений политики на предприятия,впервые экспортирующие товары

Правила проверки 2026 года для предприятий,впервые экспортирующих товары,представляют как возможности,так и вызовы.Менеджер Wei проанализировал это на примерах из практики обслуживания клиентов:

• Возможность: повышение эффективности возврата налога: Для предприятий с полным комплектом документов и подлинным бизнесом скорость проверки значительно ускоряется после связывания электронных учетных записей.Один из шанхайских предприятий легкой промышленности,обслуживаемый Zhongshen,впервые экспортировавший в 2026 году,получил возврат налога всего за 7 рабочих дней,что на 10 рабочих дней быстрее,чем в аналогичном периоде 2025 года.Для высокотехнологичной продукции (например,компонентов новой энергетики) ставка возврата налога остается на уровне 13%,и при проверке такие заявления рассматриваются в приоритетном порядке,что ускоряет поступление средств.
• Вызов: увеличение рисков несоответствия нормативным требованиям: Некоторые предприятия из-за просмотра деталей терпят неудачу при проверке.Например,один стартап в сфере домашнего обихода при первом экспорте указал в таможенной декларации «деревянная коробка для хранения»,а в налоговой накладной по НДС — «деревянная коробка для хранения».Разница всего в одном символе была расценена как несоответствие.Другие предприятия из-за отсутствия сохраненных логистических треков не смогли доказать фактического экспорта товара,что задержало возврат налога на 2 месяца.

3.Как Zhongshen помогает предприятиям справляться с трудностями проверки

Zhongshen специализируется на внешнеторговом агентстве более 20 лет.Команда менеджера Wei разработала «трехшаговую услугу подготовки к проверке» для решения трудностей проверки предприятий,впервые экспортирующих товары:

• Предварительная проверка регистрации (за 1 месяц до подачи): Помогаем предприятиям проверить наличие «трех регистраций».Если они не завершены,оказываем помощь в оформлении регистрации оператора внешней торговли,таможенной регистрации и других процедур (одно небольшое шанхайское электронное предприятие в 2026 году завершило регистрацию всего за 3 рабочих дня при первом экспорте).Одновременно активируем карту электронного порта,обеспечивая нормальную загрузку данных таможенных деклараций.
• Оптимизация соответствия документов (до таможенного оформления): Согласно требованиям электронного учета 2026 года,унифицируем наименования и коды товаров.Например,детализируем «аксессуары для мобильных телефонов» до «защитный чехол для батареи мобильного телефона (модель XX)»,обеспечивая соответствие таможенной декларации,накладной и коносамента.Проверяем синхронизацию кодов налоговых накладных по НДС с таможенным каталогом,избегая ошибок в кодировании.
• Дополнение бизнес-документов (до подачи заявления): Заранее собираем материалы для сквозной проверки,включая: ① Логистический трек: GPS-записи контейнеров от партнерских экспедиторов (с указанием времени и места); ② Складская ведомость: электронная ведомость складских прихода и расхода завода (с официальной печатью); ③ Квалификация поставщиков: свидетельство плательщика НДС общего режима,копия бизнес-лицензии.
• Полное сопровождение проверки (после подачи заявления): В реальном времени взаимодействуем с налоговыми органами,ежедневно отслеживая ход проверки.При необходимости дополнительных материалов немедленно связываемся с предприятием и даем консультации.После отклонения проверки помогаем проанализировать причины (например,несоответствие документов),корректируем материалы и подаем повторно.

4.Практические рекомендации по проверке для предприятий,впервые экспортирующих товары

Ключевая рекомендация менеджера Wei для предприятий,впервые экспортирующих товары: сразу после подписания экспортного контракта обратитесь к Zhongshen для «предварительной проверки документов».

В апреле 2026 года один шанхайский стартап в сфере игрушек впервые экспортировал товары в Юго-Восточную Азию.После подписания контракта он связался с Zhongshen.Менеджер Wei обнаружил,что наименование товара в контракте «детские пластмассовые игрушки» необходимо детализировать до «детские пластмассовые конструкторы (для детей старше 3 лет)» (новый код таможни 2026 года).Если бы декларировали по исходному наименованию,это привело бы к несоответствию кодов.Zhongshen помог скорректировать наименование в контракте и синхронно оптимизировал формулировки в накладной и коносаменте.В итоге первая подача заявления прошла успешно,и возврат налога был получен за 8 рабочих дней.

Кроме того,менеджер Wei напоминает: при первой подаче заявления необходимо обратить внимание на «срок получения валютной выручки» — правила 2026 года требуют получения валюты в течение 180 дней после даты экспорта в таможенной декларации.При просрочке необходимо объяснить причины налоговым органам,иначе это повлияет на возврат налога.Zhongshen помогает отслеживать прогресс получения валюты и напоминать о своевременном получении.

В мае 2026 года одно небольшое шанхайское предприятие по производству металлоизделий впервые экспортировало товары в США.При самостоятельной подаче заявления оно было отклонено из-за несоответствия грузополучателя в таможенной декларации (американская компания A) и плательщика валютной выручки (американская компания B).Менеджер Wei помог предоставить агентское соглашение между компаниями A и B (подтверждающее,что B платит от имени A).После дополнения материалов заявление было подано повторно,и возврат налога был получен за 7 рабочих дней.